Тема 1. Сущность налогов как экономической категории и

 нормы права

           Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности. Безэквивалентность налога, его императивность. Сущность налогов как цены услуг государства. Особенности налога как финансовой категории. Налог как форма денежных отношений. Безвозмездность и безвозвратность налога. Институциональная сущ­ность налога: необходимость правового оформления налоговых отношений. Правовая сущность налогов. Взаимосвязь налогов с политической системой и социальной структурой общества.

           Общая группировка и видовая классификация налогов: по способам взимания (прямые и косвенные налоги); по элементам налогообложения; по источникам уплаты; по отношению к уровню государственной власти.

Элементы налога: объект налогообложения, субъект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки и их классификация, отчетный и налоговый период, виды налоговых льгот, порядок исчисления налога и сроки уплаты налогов и сборов.

Способы взимания налогов.

 

Тема 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

Природа налогов. Возникновение налогов и их развитие. Государство и налоги. Взаимосвязь истории финансов и истории налогов. Научные представления о налогах.

Основные этапы становления и развития налогообложения. Древний мир (античный период) и средневековье (до конца XVII в.). Развитие налогообложения и становление налоговых теорий в конце XYII – XYIII вв. Генезис налогообложения с XIX в. по 30-е гг. XX в. Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. XX в. до конца XX в. Налоги в период глобализации экономики – развитие налогообложения на рубеже XX-XXI вв.

          

Тема 3. Общие теории налогов и налогообложения

           Частноправовой взгляд на государство. Истолкование сущности налога с пози­ций теории выгоды или обмена. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтескье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Взгляды А. Тьеро, Э. де Жирардена, Д. Мак-Кулоха.

           Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо. Трактовка налога с позиций теории обмена и ее противоречие с теорией о производительном и непроизводительном труде. Принципы налогообложения А. Смита.

           Работа Ж.С. Сисмонди «Новые начала политэкономии» и разработка им налоговой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы. Предельная полезность как мера жертвования. Развитие идеи прогрессивного налогообложения.

           Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полез­ности в работах Ж.Б. Сэя. Налог как убыток для нации.

           Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и теории коллективных (общественных) потребностей. Налог как необходимое участие в покрытии государственных расходов. Рынок как механизм удовлетворения индивидуальных потребностей. Понятие коллективных потребностей. Работы отечественных экономистов конца XIX - начала XX в.: Н.И. Тургенева, И.И. Янжула, С.Ю. Витте. Теория налога как жертвы. Единство понима­ния сущности налога как эквивалента за коллективные услуги в известных финансо­вых школах. Признание производительного характера государственных услуг. Взгляды Ф. Нитги на государство как естественную форму социальной коопе­рации. Германская финансовая школа и разработка социально-политической теории. Правила налогообложения А. Вагнера: финансовые, народнохозяйственные, этические, административно-технические.

           Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.

Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полезности в работах Э.Сакса.

Макроэкономика как новый этап в развитии экономической науки. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокупного спроса, инвестиций и занятости. Исследование фискальной, регулирующей и распределительной функций налогов.

           Теория налогового предела (налогового бремени) американского экономиста А. Лаффера.

           Экономика общественного сектора как новая система взглядов на роль государства в экономике. Отличия и общность государства в общем ряду участников рыночных процессов.

           Теория общественного выбора. Работы Дж. Бьюкенена «Конституция экономической политики», «Расчет согласия», «Границы свободы». Развитие институциональной сущности налога. Границы и возможности участия налогоплательщиков в процессе определения налогового бремени с позиции теории общественного договора. Налоговое законодательство как «конституция» в налогообложении. Постконституционная стадия и общественный контроль за расходованием средств налогоплательщиков.

 

Тема 4. Частные налоговые теории

 

Теория единого налога (теория единого акциза, королевской десятины, единого поземельного налога, единого налога на земельную ренту, единого капитального налога, единого налога на расходы)  в работах У. Пети, Ф. Кенэ, А. Тюрго, Э. Селегмана, П. Прудона и др.

Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Обоснование принципов справедливости и платежеспособности во взглядах экономистов и ученых разных лет.

Теория переложения налогов (налогового бремени). Американская финансовая школа и развитие теории переложения налогов в 20-30-е гг. XX в. Виды переложения, размеры, условия переложения, структура налогов с точки зрения возможности их переложения. Амортизация налога. Теория переложения в работах П. Самуэльсона.

Теория прямого и косвенного налогообложения. Сущность основных теоретических концепций разграничения налогов на прямые и косвенные. Сравнение преимуществ и недостатков прямых и косвенных налогов.

Теория налогового предела. Налоговое бремя и налоговая нагрузка (сопоставление доли налогов и других обязательных платежей в ВВП развитых стран и России). Кривая А. Лаффера и обоснование зависимости объема налоговых поступлений от величины налоговых ставок.

 

Тема 5. Налоговая система и налоговая политика

Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения.

Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики государства. Основы налоговой политики, документальное оформление, основные стадии формирования и развития налоговой политики. Типы, виды, формы налоговой политики государства. Ограничения, влияющие на процесс формирования и реализации налоговой политики государства.

Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и зако­нодательными границами экономической жизни.

           Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговое бремя экономики. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на мировом рынке. Налоги как инструмент торговой политики государства. Использова­ние налогов для развития конкурентоспособности национальных производителей. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития предпринимательства.

Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процессов.