Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличие одного из обстоятельств

а) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцати лет;

в) отсутствие облагаемой налогом базы;

г) по истечении 2-х летнего срока с момента совершения преступления.

 

9. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) под влиянием угрозы;

б) вследствие стихийных бедствий;

в) под влиянием личных отношений;

г) все выше перечисленное.

 

10. Налоговые органы могут обратиться в суд о взыскании налоговой санкции не позднее:

а) шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения;

б) трех месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения;

в) одного месяца со дня обнаружения налогового правонарушения;

г) трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения.

11.Камеральная налоговая проверка проводится:

а) по местонахождению налогоплательщика

б) поместу нахождению налогового органа

в) по выбору налогоплательщика

12.Без решения руководителя налогового органа может проводится:

а) тематическая выездная налоговая проверка

б) камеральная налоговая проверка

в) комплексная выездная проверка

13. Налогоплательщик может подать протест по акту проверки в случае несогласия с актом в течение:

а) десяти рабочих дней

б) пятнадцати рабочих дней

в) двух недель

14.В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговое правонарушение:

а) с 16 лет

б) с 18 лет

в) с 20 лет

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.

б) 20% от неуплаченной суммы налога

в) 500 руб.

г) другое

 

Решите задачи:

Задача 1. Укажите, какие санкции могут быть применены к налогоплательщикам в случаях следующих налоговых правонарушений (таблица):

 

Содержание правонарушения	Налоговая санкция
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговых органах на срок более 90 дней
2. Ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах
3. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
4. Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке
5. Непредставление налоговой декларации
6. Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода
7. Неуплата или неполная уплата сумм налогов
8. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

 

Задача 2. Укажите, в какие сроки налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщить в налоговые органы по месту учета следующие сведения (таблица)

 

Содержание сведений	Сроки
1. Подача заявления о постановке на учет в налоговым органе
2. Открытие или закрытие счетов в банках
3. Обособленные подразделения, созданные на территории РФ, или образованные филиалы
4. Изменение места нахождения организации
5. Подача заявления о постановке на учет недвижимого имущества
6. Объявление несостоятельности (банкротства), ликвидация или реорганизация

 

Задача 3. В результате неправильного расчета сумма налога на прибыль была занижена на 200 000 руб. Каковы будут в этом случае штрафные санкции?

 

Задача 4. Налогоплательщик, юридическое лицо, перечислил в бюджет НДС в установленные сроки, но нарушил срок предоставления налоговой декларации. Какие санкции будут применяться к налогоплательщику за указанное правонарушение?

 

Задача 5. По решению руководителя налоговой инспекции с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка предприятия. Во время проверки проводились следующие мероприятия: инвентаризация имущества, выемка документов и экспертиза. В качестве понятых присутствовали работники налоговой инспекции. По окончании проверки 30 июня проверяющие составили справку о проведенной работе. На основании этой справки 2 сентября в налоговой инспекции подготовлен акт налоговой проверки. Поясните, были ли допущены какие-либо нарушения при проведении налоговой проверки и оформлении документов по ее результатам.

 

 

Темы семинарских занятий

 

I Налоговый контроль

1. Налоговая декларация. Учет налогоплательщиков

Формы проведения налогового контроля. Общие правила проведения проверок.

2. Камеральная налоговая проверка

3. Выездная налоговая проверка. Налоговая тайна. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

4. Порядок обжалования актов налоговых органов действий или бездействий их должностных лиц

 

II Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

2. Условия привлечения и ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности. Налоговые санкции, предусмотренные НК РФ

3. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения давность взыскания налоговых санкций. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях

4. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным Кодексом РФ. Производство по делам о налоговых правонарушениях