Тема 7. Налог на добавленную стоимость (ндс)

Ответьте на вопросы:

1. Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость?

2. Каковы объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость?

3. Что является местом реализации товаров (работ, услуг)?

4. Каковы сроки уплаты и предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика?

5. Каков порядок получения освобождения от налогообложения НДС?

6. Как определяется в целях налогообложения дата возникновения налоговой базы?

7. Каков порядок нумерации счетов-фактур?

8. Как учитывается налог на добавленную стоимость, уплаченный на таможне по импортным товарам?

9. Как рассчитывается поправочный коэффициент при реализации предприятия в целом по цене ниже балансовой стоимости реализованного имущества?

10. Что такое налоговый период для налога на добавленную стоимость?

11. Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке «0 процентов»?

12. Изложите порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

13. В какой срок налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру?

14. В чем заключается отличие зачета от возврата?

Тесты. Выберите правильный вариант ответа:

 

1. При реализации готовой продукции счет-фактура выписывается:

а) в двух экземплярах;

б) в одном экземпляре;

в) по договоренности с покупателем;

г) в зависимости от реализуемой продукции.

 

2. Сумма НДС по расходам организации, которые для целей налогообложения прибыли нормируются, принимается к вычету:

а) в пределах установленных норм;

б) в полном размере;

в) в зависимости от учетной политики;

г) в размере 50% от расходов.

 

3. Организация получила авансовый платеж от покупателя:

Датой возникновения обязательств перед бюджетом по НДС считается:

а) как наиболее ранняя между датой отгрузки и датой оплаты;

б) день отгрузки товара;

в) день получения оплаты за отгруженные товары;

г) в любом из перечисленных вариантов.

 

4. Предприятия, реализующие продукцию, освобожденную от уплаты НДС, выписывают счета-фактуры:

а) да, за исключением случаев, предусмотренных в Налоговом кодексе;

б) да;

в) нет;

г) по согласованию с налоговыми органами.

 

5. Зачет НДС по налогам, уплаченным в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, производится:

а) налоговыми органами по согласованию с таможенными органами;

б) налоговыми органами самостоятельно;

в) налоговыми органами на основании заявления налогоплательщика

г) таможенными органами.

 

6. НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию РФ и используемые для производства облагаемой НДС продукции:

а) принимается к вычету при исчислении НДС в установленном порядке;

б) относится на увеличение стоимости приобретенных материальных ресурсов;

в) включается в расходы при исчислении налога на доходы организации

г) любой из перечисленных вариантов, в зависимости от материальных ресурсов.

 

7. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотом, является:

а) сумма комиссионного вознаграждения;

б) стоимость товаров, предоставляемых комитенту;

в) стоимость товаров, реализуемых покупателям;

г) стоимость реализуемых товаров и сумма комиссионного вознаграждения.

 

8. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от суммы выручки; 

б) ежеквартально;

в) ежемесячно;

г) другой вариант.

 

9. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:

а) с учетом включенной суммы акциза;

б) без учета суммы акциза и стоимости товара;

в) без учета акциза;

г) с учетом акциза и сумы налога.

 

У предприятия на 25.04. имеется недоимка по НДС. 25.05. налоговый орган направил поручение в банк на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств. Поскольку на расчетном счете на этот момент денег не было, налоговый орган поручил банку списать и перечислить денежные средства с депозитного счета налогоплательщика, который был открыт 1.02 на 6 месяцев.