Как заполнить декларацию по ндс при экспорте

Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

 

Порядок заполнения декларации отличается в зависимости от того, применяете вы ставку 0% по экспорту или нет. Если вы применяете ставку 0% и подтвердили ее в срок, то отражайте экспорт в разд. 4 декларации за квартал, в котором собрали подтверждающие документы. Если ставку 0% вы не подтвердили в срок (подтвердили позже), порядок заполнения декларации будет особым. Если ставку 0% не применяете, то налоговую базу и НДС по экспорту отразите в разд. 3 вместе с другими операциями и дополнительно расшифруйте в строке 043 разд. 3. В остальном декларацию заполняйте как обычно.

 

Оглавление:

1. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили в срок

2. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы не подтвердили в срок

3. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили позже срока

4. Как заполнить декларацию по НДС, если вы отказались от нулевой ставки по экспорту

 

Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили в срок

В декларации за квартал, в котором вы собрали документы, подтверждающие ставку 0% по экспорту:

· заполните разд. 4. Укажите в нем данные по экспортной операции;

· отразите в разд. 8 записи по счетам-фактурам, по которым заявляете вычеты по сырьевому экспорту;

· отразите в разд. 9 записи по счетам-фактурам, которые выставили по экспорту;

· заполните в общем порядке остальные разделы и приложения декларации.

К декларации приложите документы, которые подтверждают ставку 0% по экспорту (п. 10 ст. 165 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС). Количество листов приложений укажите в титульном листе (п. 30 Порядка заполнения декларации по НДС).

 

Как заполнить разд. 8 декларации, если экспорт подтвержден в срок

При переносе записей из книги покупок проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур (других документов), по которым вы заявили экспортные вычеты в разд. 4 декларации (п. п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС).

То есть это счета-фактуры (другие документы) на покупку (ввоз) товаров, работ, услуг, которые вы использовали в сырьевом экспорте.

Вычеты по несырьевому экспорту вы заявляете в обычном порядке. Поэтому данные из счетов-фактур (других документов) по ним будут у вас в разд. 8 декларации за тот квартал, в котором вы отразили эти вычеты в разд. 3 декларации.

 

 

См. также: Порядок заполнения разд. 8 декларации по НДС

 

Как заполнить разд. 8 декларации, если экспорт не подтвержден в срок

В разд. 8 декларации в строке 001 ставьте признак актуальности "1", а в остальных строках раздела - прочерки (п. 45.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Переносить данные всех счетов-фактур из разд. 8 первичной декларации не нужно, так как вы не вносите изменений в этот раздел.

Счета-фактуры по вычетам, которые относятся к неподтвержденному экспорту сырьевых товаров, вы отразили в дополнительном листе книги покупок (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 4, 23(2) Правил ведения книги покупок).

Значит, в декларации они будут отражены в Приложении 1 к разд. 8 (п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС).

Если же вам нужно параллельно внести какие-либо изменения в разд. 8 декларации, то тогда в строке 001 ставьте признак "0" и переносите в него все данные из разд. 8 первичной декларации с учетом исправлений (Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).

 

Как заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, если экспорт не подтвержден срок

В это Приложение перенесите записи из дополнительного листа книги покупок, оформленного за квартал отгрузки товаров на экспорт. В дополнительном листе вы должны были отразить счета-фактуры (другие документы) по вычетам, которые относятся только к неподтвержденному экспорту сырьевых товаров (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 2, 4, 23(2) Правил ведения книги покупок).

Это те вычеты, которые вы отражаете в разд. 6 декларации.

Вычеты по несырьевому экспорту вы заявляете в обычном порядке. Они должны быть отражены у вас в декларации за тот квартал, в котором выполнены условия для их принятия, либо за квартал, на который вы их переносите (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

При переносе данных из дополнительного листа книги покупок в Приложение 1 к разд. 8 укажите (п. п. 46.2 - 46.6 Порядка заполнения декларации по НДС):

· в строке 001 - "0";

· в строку 005 перенесите данные из строки "Всего" книги покупок за тот квартал, к которому оформлен дополнительный лист;

· в строке 008 - порядковый номер записи Приложения 1 к разд. 8;

· в строки 010 - 180 перенесите соответствующие показатели из граф 2 - 8 и 10 - 16 из соответствующей строки дополнительного листа;

· в строке 190 укажите общую сумму налога из строки "Всего" дополнительного листа по всем страницам Приложения 1 к разд. 8. Строку заполняйте только один раз - на последней странице Приложения 1 к разд. 8.

 

Как заполнить Приложение 1 к разд. 9 декларации, если экспорт не подтвержден в срок

В это Приложение перенесите записи из дополнительного листа книги продаж, оформленного за квартал отгрузки товаров на экспорт. В дополнительном листе вы должны были отразить счета-фактуры по неподтвержденному экспорту с начисленным налогом (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 2, 3, 22(1) Правил ведения книги продаж, п. 48 Порядка заполнения декларации по НДС).

При переносе данных из дополнительного листа книги продаж в Приложение 1 к разд. 9 укажите (п. п. 48.2 - 48.7, 48.9 Порядка заполнения декларации по НДС):

· в строке 001 - "0";

· в строки 020 - 070 перенесите соответствующие итоговые показатели книги продаж из строки "Всего" по графам 14 - 19, к которой оформлен дополнительный лист;

· в строке 080 - порядковый номер записи Приложения 1 к разд. 9;

· в строки 090 - 300 перенесите показатели из граф 2 - 8 и 10 - 19 из соответствующей строки дополнительного листа;

· в строках 310 - 360 - общую стоимость продаж без налога и сумму НДС из строки "Всего" доп. листа по всем страницам Приложения 1 к разд. 9. Эти строки заполняйте только один раз - на последней странице Приложения 1 к разд. 9.

 

Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

 

Порядок заполнения декларации отличается в зависимости от того, применяете вы ставку 0% по экспорту или нет. Если вы применяете ставку 0% и подтвердили ее в срок, то отражайте экспорт в разд. 4 декларации за квартал, в котором собрали подтверждающие документы. Если ставку 0% вы не подтвердили в срок (подтвердили позже), порядок заполнения декларации будет особым. Если ставку 0% не применяете, то налоговую базу и НДС по экспорту отразите в разд. 3 вместе с другими операциями и дополнительно расшифруйте в строке 043 разд. 3. В остальном декларацию заполняйте как обычно.

 

Оглавление:

1. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили в срок

2. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы не подтвердили в срок

3. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили позже срока

4. Как заполнить декларацию по НДС, если вы отказались от нулевой ставки по экспорту