Как заполнить разд. 8 декларации, если экспорт подтвержден в срок

При переносе записей из книги покупок проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур (других документов), по которым вы заявили экспортные вычеты в разд. 4 декларации (п. п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС).

То есть это счета-фактуры (другие документы) на покупку (ввоз) товаров, работ, услуг, которые вы использовали в сырьевом экспорте.

Вычеты по несырьевому экспорту вы заявляете в обычном порядке. Поэтому данные из счетов-фактур (других документов) по ним будут у вас в разд. 8 декларации за тот квартал, в котором вы отразили эти вычеты в разд. 3 декларации.

 

 

См. также: Порядок заполнения разд. 8 декларации по НДС

 

Как заполнить разд. 9 декларации, если экспорт подтвержден в срок

При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур, которые вы выставили по экспорту по ставке 0%. То есть это счета-фактуры по операциям, которые вы отразили в разд. 4 декларации (п. п. 47, 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС).

 

См. также: Порядок заполнения разд. 9 декларации по НДС

 

Образец заполнения декларации по НДС при экспорте

 

Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы не подтвердили в срок

Если срок на подтверждение экспорта истек, а вы не собрали нужные документы, то подготовьте уточненную декларацию за квартал, в котором была отгрузка на экспорт (п. 1 ст. 81, п. 9 ст. 165, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).

В этой декларации:

· заполните разд. 6. Укажите в нем данные по неподтвержденной экспортной операции;

· заполните Приложение 1 к разд. 8, если экспортировали сырьевые товары. Перенесите в него данные из дополнительного листа книги покупок, в котором вы отразили вычеты по сырью;

· заполните Приложение 1 к разд. 9. Перенесите в него данные из дополнительного листа книги продаж, в котором вы отразили выставленные счета-фактуры по экспорту с начисленным НДС;

· в разд. 8 - 12 декларации проставьте признак актуальности. Если в эти разделы вы не вносите изменений, в строках 001 ставьте признак актуальности "1", в других строках ставьте прочерки (п. п. 45.2, 47.2, 49.2, 50.2, 51.2 Порядка заполнения декларации по НДС);

· исправьте данные в разд. 1 декларации;

· остальные разделы и приложения в уточненной декларации заполните так же, как в первичной (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 11.01.2017 N АС-4-15/200);

· в титульном листе уточненной декларации проставьте порядковый номер корректировки.

 

 

См. также: · Как рассчитать НДС, если в течение 180 дней экспорт не подтвержден · Как заполнить уточненную декларацию по НДС