Тема 8. Правові засади юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства

Всього годин ___13____, у т.ч. лекції ___4____, семінарські заняття __4____
самостійна робота ___5____.

   Лекція (4 год.)

 

  Поняття юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства. Ознаки фінансової відповідальності, як правової. Місто та роль фінансової відповідальності в системі засобів державного примусу. Функції фінансової відповідальності.

Нормативно – правові акти, які регламентують порядок, підстави та строки притягнення до фінансової відповідальності.

 Поняття фінансового правопорушення. Склад фінансового правопорушення. Поняття матеріальної шкоди.

 Засоби державного примусу. Фінансова санкція, як засіб державного примусу. Правовий механізм притягнення до відповідальності за порушення бюджетного, валютного, податкового законодавства.

 

Семінарське заняття 9-10.

Правові засади юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства

( 4 год.)

Навчальні питання:

1.  Види юридичної відповідальності за порушення норм фінансового законодавства.

2. Поняття фінансового правопорушення та фінансової відповідальності.

3. Відповідальність за порушення норм бюджетного, податкового, валютного, законодавства.

 

Додаткові питання:

1. Визначте особливості фінансової відповідальності поряд з іншими видами юридичної відповідальності.

2. Назвіть кваліфікаційні ознаки фінансового правопорушення.

3. Які нормативно-правові акти визначають правові засади фінансової відповідальності за порушення норм валютного.

4. Визначте особливості фінансової відповідальності за порушення податкового законодавства.

5. Охарактеризуйте санкції, передбачені Бюджетним кодексом України.

 

Практичні завдання:

Завдання 1

Підприємство «Світ», що здійснює торгівлю за готівкові кошти із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, виплатило працівникам заробітну плату з готівкової виручки, що накопичилась за два дні роботи понад встановлений ліміт каси.

Оцініть правомірність дій підприємства використовуючи нормативно-правові акти. Чи є підстави для притягнення до фінансової відповідальності? Якщо так, визначте розмір санкцій. Визначте, чи вважається готівкова виручка, одержана в вечірні та нічні години роботи підприємства і яку здали в касу підприємства наступного робочого дня, такою, що перевищила встановлений ліміт.

 

Завдання 2

Підприємство «Будівельник» отримало валютні кошти готівкою при продажу фірмі-нерезиденту трьох квартир у щойно зведеному підприємством багатоквартирному будинку. Вказані кошти три місяці зберігалися офісі підприємства, де були знайдені представниками податкової міліції.

Оцініть правомірність ситуації.

 

Завдання 3

Підприємство «Комунальник», яке є бюджетною установою внаслідок надання платних послуг населенню отримало значні кошти, які не були заплановані в кошторисі на поточний рік. За вказівкою вищестоящої організації вказані кошти були перераховані на її рахунок та витрачені та капітальний ремонт приміщень. Під час перевірки органами державної контрольно-ревізійної служби вказані дії були кваліфіковані як нецільове використання бюджетних коштів.

Оцініть правомірність ситуації.

Завдання 4

За результатами оперативної перевірки на ПП “Сокіл” посадовими особами податкової міліції були виявлені наступні порушення чинного законодавства: виявлено не оприбутковану в касі готівку в сумі 400 гр.; в складських приміщеннях зберігалось сто пляшок алкогольних напоїв без марок акцизного збору. На підставі якій нормативних актів настає фінансова відповідальність ПП “Сокіл”, визначте розмір фінансових санкцій та опишіть наступні дії податкової міліції щодо виявленого підакцизного

1. Фінансова відповідальність та адміністративна відповідальність.

2. Фінансова відповідальність та кримінальна відповідальність.

3. Фінансова відповідальність та матеріальна відповідальність.

4. Об’єкт фінансового правопорушення.

5. Суб’єкт фінансового правопорушення.

6. Фінансова відповідальність за порушення бюджетного законодавства.

7. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.

8. Фінансова відповідальність за порушення банківського законодавства.

Завдання 5.

Державною фінансовою інспекцією проведена ревізія фінансово-господарської діяльності  Державного науково-дослідницького інституту (далі – ДНДІ) за попередні рік і 1-й квартал  поточного року, про що складений акт. Ревізією встановлене нецільове використання ДНДІ коштів Державного бюджету України, зокрема на виплату стипендій студентам і на відшкодування працівникам ДНДІ коштів по оплаті пільгового проїзду у відпустку на залізничному транспорті. Одержавши акт ревізії  ДФІ, Казначейство направило до Державної податкової адміністрації Харківської обл. позив на стягнення з ДНДІ в безперечному порядку витрачених коштів та штрафних санкцій. У зв'язку з відмовою ДПА здійснити безспірне стягнення штрафних санкцій, Казначейство звернулося до арбітражного суду з позовом про стягнення з ДНДІ штрафу, а також сум нецільового використовування коштів Державного бюджету України. Яке рішення повинен ухвалити арбітражний суд?

Завдання 6.

Державний науковий центр (НЦ) уклав з ТОВ «БУР» договір №20 від 20.01. поточного року на проведення комплексу ремонтно-будівельних робіт. За наслідками ремонтно-будівельних робіт складені акти і довідки про їх вартість.

 Державною фінансовою інспекцією проведена перевірка фінансово-господарської діяльності НЦ за попередній рік і перше півріччя  поточного року. За результатами перевірки складений акт, в якому відображений факт нецільового використовування НЦ бюджетних коштів в сумі 264000 гривень. На думку ДФІ за рахунок бюджетних коштів НЦ здійснював будівництво прибудови, тоді як відповідно до кошторису доходів і витрат НЦ бюджетні гроші були виділені тільки на ремонтні роботи.

На підставі акту ДФІ Держказначейство України направило позивачу повідомлення №81 про зміну фінансування у зв'язку з виявленими фактами нецільового використовування бюджетних коштів. НЦ звернувся до арбітражного суду з позовом про визнання недійсним повідомлення про зміну фінансування Держказначейством у поточному році.

Дайте правову оцінку ситуації. Визначить права та обов’язки суб’єктів даних бюджетних правовідносин. На підставі яких нормативних актів відбувається кошторисне-бюджетне фінансування?

 

Теми рефератів.

1. Фінансовий контроль, як засіб дотримання фінансової дисципліни.

2. Фінансова відповідальність як самостійний від юридичної відповідальності.

3. Фінансова відповідальність за порушення норм податкового законодавства.

4. Правопорушення в бюджетній сфері.

5. Особливості фінансових санкцій.

Тестові завдання. Знаходяться на кафедрі в електронному вигляді.

Література:

Нормативно – правові акти: 1,2,3,34,46,47,61-67                 

Юридична література: 1(стор 115-136.; 2(стор. 79-109); 3(стор.75-102)