Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Управління вихідними грошовими потоками.
Фін-госп д-ть суб’єктів господарювання пов’язана з витрачанням грош коштів, що пов’язане з різними напрямами д-ті п-в і має особливості. Використання грош коштів по окремим напрямкам д-ті обумовлює формування окремих грош потоків. Вихідні грош потоки по різному впливають на фін стан п-ва, його платоспроможність, кінцеві результати фін-госп діяльності. Мають місце суттєві особливості у формуванні окремих грошових потоків в абс сумі і в часі. Можливість під-в впливати на абсолютну суму вихідних грошових потоків та їх формування в часі різне. Склад вихідних гр. потоків на п-ві: 1) оплата рахунків суб’єктів господарювання; 2) платежі державі; 3) грошові виплати працівникам; 4) перерахування коштів банкам; 5) здійснення інвестицій; 6) інші перерахування коштів. Особливостями форм-ня вихідних ГП є: 1) абс суми ГП. Формування складу і обсягу вих ГП зал-ть від факторів: галузева приналежність, вид д-ті, обсяг в-ва, зовн фактори; 2) формування вих ГП в часі - зал-ть від укладених договорів, контрактів, форм розрахунків, нормативних актів держави. Бувають такі джерела: виручка від реалізації продукції; оборотні кошти; кошти цільових фондів на під-ві; 4) визначення впливу окремих грошових потоків на фін стан та кінцеві результати фін-госп діяльності. Зміст управління вих.. гр.. потоками: 1) визначення переліку вих грош потоків на під-ві; 2) вивчення обсягів і періодичності їх фор-ня; 3) аналіз факторів, які впливають на форм-ня грош потоків в абсол сумі і в часі; 4) вив-ня впливу грош потоків на поточ фін стан та кінц рез-ти д-ті під-ва; 4) контроль за форм-ням грош потоків. Задачі: 1) оптимізація ГП та можливе його зменшення (це не стосується ГП – здійснення інвестицій); 2) дотрим термінів здійснення ГП; 3) заб-ня стійкої платоспр-ті під-в, їх стійкого фін стану.. При управлінні вихідними грош потоками акцентують увагу на таких питаннях: 1) формування абсол суми грош потоків, яка залежить від обсягів вир-госп і фін д-ті; ефективності роботи під-в; фінансової політики держави; 2) формування вихідних грош потоків у часі, що суттєво впливає на платоспроможність під-ва. Фактори формування грош потоків в часі: суб’єкти господарювання; держава; 3) визначення джерел, за рахунок яких здійснюється витрачання коштів, а отже і формування вихідних потоків Головними джерелами форм-ня вих ГП є: власн капітал, гр надх-ня, запозичені кошти, інвестиції.
Призначення вихідних ГП полягає у використанні коштів за різними напрямами фін-господ діяльності. Ці потоки справляють суттєвий вплив на поточний фін стан, платоспроможність і кінцевий результат діяльності підпр. Загальні задачі управління вихідними потоками: 1. оптимальне визначення абсолютного обсягу вихідних потоків та їх можливе скорочення (це відноситься до всіх потоків, крім фін інвестицій); 2. здійснення платежів по вихідним потокам у встановлені терміни; 3. забезпечення стійкої платоспром-сті п-ва, збільшення обсягу прибутку. Склад вихідних потоків: 1. оплата рахунків: за ТМЦ; послуги, роботи; сплата штрафів; погашення КЗ; 2. платежі державі: сплата податків; відрахування в цільові держ фонди; сплата штрафів; 3. виплати робітникам: з/пл.; премії; винагороди; соц страх; мат допомога; інші виплати; 4. перерахування коштів банкам: погашення кредитів; сплата %; оплата банківських послуг; 5. здійснення інвестицій: корпоративні права; купівля акцій; депозитні та поточні рах; 6. інші перерахування коштів: оренда; благодійні внески. 42 планування надходження і використання грошових коштів. Розробка і застосування платіжного календаря. Планування всіх грошових потоків п-ва відображається в плані надходж і використання грош коштів, який є однією з основних форм поточного фінансового плану (до 1 року) План надходження і використання грошових коштів розробляється на наступний рік у помісячному розрізі. У ньому повинен бути забезпечений чіткий взаємозв’язок показників залишку грошових коштів на початок періоду, їх надходження та використання у плановому періоді та залишок грошових коштів на кінець періоду. Цей план складається по окремих видах діяльності та по п-ву вцілому. Етапи розробки плану надходження і використ грошових коштів - прогнозування надходження і використання грошових коштів по операційній діяльності; -- прогнозування надходження і використання грошових коштів по інвестиційній діяльності; - прогнозування надходження і використання грошових коштів по фінансовій діяльності; - прогнозування валового та чистого грошових потоків, а також динаміки залишків грошових коштів у підприємства вцілому
План надходжень і витрат коштів, розроблений на майбутній рік з розбивкою по місяцях, дає лише загальну основу управління грошовими потоками підприємства. Разом з тим, високий динамізм цих потоків, їхня залежність від безлічі факторів короткострокової дії визначають необхідність розробки планового фінансового документа, що забезпечує щоденне управління надходженнями і витратами коштів підприємства. Таким плановим документом виступає платіжний календар. Платіжний календар, розроблюваний на підприємстві в різноманітних варіантах, є найефективнішим і надійним інструментом оперативного управління його грошовими потоками. Він дозволяє вирішувати наступні основні задачі: • звести прогнозні варіанти плану надходжень і витрат коштів („оптимістичний", „реалістичний", „песимістичний") до одного реального завдання щодо формування грошових потоків підприємства в рамках одного місяця; • у максимально можливій мірі синхронізувати позитивний і негативний грошові потоки, підвищивши тим самим ефективність грошового обігу підприємства; • забезпечити пріоритетність платежів підприємства за критерієм їхнього впливу на кінцеві результати його фінансової діяльності; • у максимальній мірі забезпечити необхідну абсолютну ліквідність грошового потоку підприємства, тобто його платоспроможність у рамках короткострокового періоду; • включити управління грошовими потоками в систему оперативного контролінгу (а відповідно і поточного моніторингу) фінансової діяльності підприємства. Основною метою розробки платіжного календаря (у всіх його варіантах) є встановлення конкретних термінів надходження коштів і платежів підприємства і їхнє доведення до конкретних виконавців у формі планових завдань. З урахуванням цієї мети платіжний календар визначають іноді як „план платежів точної дати".
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-12-09; просмотров: 57; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.191.174.168 (0.005 с.) |