Тема 11. Облік внутрішньобанківських операцій.

1. Характеристика розрахунків з персоналом банку.

2. Облік розрахунків з видачі авансів та оплаті праці працівникам банку.

     

Типові практичні завдання для підготовки до екзамену

Практичне завдання 1. Залишок коштів на початок дня у касі банку складав 100 000 грн. і на протязі дня відбувалися такі господарські операції:

1. Видано по чеку клієнту готівку в сумі 3 000 грн.

2. Видано аванс на відрядження працівнику банку в сумі 2 500 грн.

3. Здано готівкову виручку клієнтами-юридичними особами 34 000 грн.

4. Залучено кошти на довгостроковий вклад Сич Т.Г. – 10 000 грн.

 Визначити залишок готівкових коштів у касі банку на кінець робочого дня за моделлю Т-рахунку та виконати необхідні бухгалтерські проведення.

 

Практичне завдання 2. Поточний рахунок АТ «Берегиня» відкрито в ПАТ КБ «Індекс». Залишок за рахунком АТ «Берегиня» на початок дня становив 90 500 грн.

 Протягом операційного дня за рахунком було здійснено такі операції:

1.  Прийнято платіжне доручення на суму 7 000 грн., за сировину, отриману від постачальника АТ «Тиса», що є клієнтом АКБ «Мрія»

2. Прийнято платіжне доручення на суму 4000 грн. в оплату послуг ПП «Аудит», що є клієнтом даного банку.

3. Прийнято платіжне доручення на суму 110 000 грн. на поповнення ліміту чекової книжки АТ «Берегиня»

4. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування 800 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями та визначити залишок за рахунком АТ «Берегиня».

 

Практичне завдання 3. Сидоренко І.Т. 1 вересня 2014 року готівкою вніс кошти до ПАТ КБ „Альфа” в сумі 25 000 грн. строком на 2 роки під 26% річних.

Метод нарахування відсотків 30/360. Відсотки нараховуються і сплачуються клієнту щомісяця готівкою.

Відобразити в обліку відкриття депозитного рахунку, нарахування та сплату відсотків за перший місяць користування депозитом.

 

Практичне завдання 4. Банк 5 жовтня 2014року залучає депозит ТОВ «Лис» у сумі 100 000 грн. на 2 місяці під 25% річних.

Відсотки нараховуються щомісяця за методом 30/360, сплата в кінці строку дії депозитної угоди. Депозит повертається клієнту разом з відсотками.

 Відобразити в обліку зміст зазначених операцій та зробити відповідні розрахунки.

Практичне завдання 5. Скласти бухгалтерські проведення за операціями і визначити залишок готівки в касі на кінець дня. Залишок коштів на початок дня складав 150 000 грн.

1) Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата 7 600 грн.

2) Погашено довгостроковий депозит юридичної особи 15 000 грн.

3) Погашено нестачу касовим працівником 800 грн.

4) Отримано підкріплення від НБУ 10 000 грн.

Визначити залишок готівкових коштів у касі банку на кінець робочого дня за моделлю Т-рахунку та виконати необхідні бухгалтерські проведення.

Практичне завдання 6. 1 листопада 204 року банк “Аваль” видав кредит у поточну діяльність АТ „Весна” в сумі 500 000 грн. на 3 місяці за процентною ставкою 23% річних.

Нарахування та сплата відсотків в кінці кожного місяця, погашення основної суми боргу по закінченню терміну кредиту. Метод нарахування відсотків 30/360.

Відобразити в обліку отримання кредиту, нарахування та сплату відсотків, погашення кредиту.

Практичне завдання 7. 05 січня 2015 року Косарь М.Б. отримав кредит в ПАТ “А-банк” на інвестування житла в сумі 350 000 грн. під 26% річних на 4 роки. Погашення кредиту відбувається рівними частинами щороку, нарахування та сплата відсотків теж щороку.

Відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування і сплату відсотків та основної суми кредиту за перший рік користування позичкою.

Практичне завдання 8. За результатами звітного року банком було отримано прибуток в сумі 9,7 млн. грн.. 10.02.2015 року було прийняте рішення про сплату дивідендів фізичним особам у розмірі 20% від прибутку.

15.03.2015 сплачено дивіденди на поточні рахунки акціонерів-фізичних осіб.

Відобразити в обліку розрахунки з акціонерами банку.

Практичне завдання 9. Комерційний банк ПАТ «Демо-банк» 05 жовтня 2014 року отримав кредит на суму 200 000 грн від комерційному банку ПАТ «Кредобанк» під річну ставку 10 % терміном на 8 днів на умовах сплати процентів одночасно з поверненням кредиту по закінченні строку дії угоди.

Відобразити в обліку отримання кредиту, нарахування та сплату відсотків, погашення кредиту.

Практичне завдання 10. У ПАТ «Кредитбанк» протягом дня здійснено касові операції:

1. отримано підкріплення від НБУ 100 тис.грн.

2. з каси банку готівкою видано позики фізичним особам:

    а) короткострокову – на поточні потреби в сумі 6 000 грн.

    б) довгострокову – на будівництво в сумі 100 000 грн.

3. видано готівку для обмінних пунктів в сумі 3 500 грн.