Завдання модульної контрольної роботи № 2

.

Завдання 1. Ремонтно-будівельна організація ТОВ „Будівельник” за договором підряду виконала влітку ремонтні роботи в приміщенні середньої школи (територія міста). Оплата ремонтних робіт повинна бути здійснена за рахунок бюджетних коштів. Вкажіть, в якому порядку керівництво школи зможе здійснити оплату за договором підряду. Які особи можуть виступити розпорядниками бюджетних коштів? Хто буде одержувачем бюджетних коштів? Відповідь обґрунтуйте.

 

Завдання 2. В червні територія району зазнала стихійного лиха. В селах, селищах, містах району не вистачало коштів на ліквідацію лиха. Поясніть, яким чином віднайти кошти для ліквідації наслідків стихійного лиха. Який порядок їх надання, хто є одержувачем та який порядок повернення?

 

Завдання 3. Назвіть суб’єктів бюджетного процесу, їх повноваження.

 

Задача 4. При формуванні бюджету територіальної громади селища до його доходів було включено:

1) туристичний збір;

2) 100 % акцизного податку, зібраного від продажу тютюнових виробів на території селища. Чи правомірне зарахування до вказаного бюджету перерахованих вище доходів? Відповідь обґрунтуйте.

Завдання 5. Поясніть, яке місце в складі бюджетної системи України займає бюджет Автономної Республіки Крим.

 

 

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 3 „ПОДАТКОВЕ ПРАВО”

Тема 10. Правове регулювання публічних доходів (8 год.).

Лекція. Правове регулювання державних та місцевих доходів(2 год.).

Поняття державних доходів, їх класифікація. Поняття та види місцевих доходів. Співвідношення державних та публічних доходів. Поняття та види обов’язкових платежів. Поняття та риси неподаткових доходів, порядок їх встановлення. Види неподаткових доходів. Поняття збору. Мито.

 

Завдання для самостійної роботи(6 год.).

Проаналізувати зміст поняття „збір”. Визначити його основні риси, виходячи із характеристики таких платежів як судовий збір, реєстраційний збір.

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.

2. Бюджетний кодекс України: науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 року / за ред.. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с.

3. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

4. Музика О.А. Доходи місцевих бюджетів за українським законодавством: Монографія. – К.: Атіка, 2004. – 344 с.

5. Музика О.А. Неподаткові доходи місцевих бюжетів України (фінансово-правове дослідження): Монографія. – К.: Атіка, 2006. – 256 с.

6. Пауль А.Г. Бюджетно-правовое регулирование формирования доходов бюджетов: Монография. – Воронеж: Изд-во Воронежского гос. Ун-та, 2011. – 116 с.

7. Пришва Н. Ю. Місце правового регулювання державних доходів в системі фінансового права. Науковий вісник Чернівецького університету. Правознавство. - 2003. -- Вип. 172. –С.75-81.

8. Пришва Н. Ю Правові основи збору як виду обов’язкового платежу. Збірник наукових праць Української національної академії державного управління при Президентові України, 2003, Вип. 2, К., Видавництво НАДУ, 2003. - С.471- 480.

9. Пришва Н. Ю. Публічні доходи: поняття та особливості правового регулювання. – К.; КНТ, 2008. – 200с. 

10. Пришва Н. Ю. Штрафи як вид державних доходів: правовий аспект // Науковий вісник Чернівецького університету. Правознавство. - 2002. - Вип. 154. - С.79-82.

 

Тема 11. Поняття податку та податкових правовідносин (12 год.)

Лекція 1. Поняття податку та податкової системи (2 год.).

Визначення податку. Етапи становлення та розвитку оподаткування. Функції податку. Теорія А.Леффера. Риси податку. Порядок встановлення, введення та скасування податків. Повноваження органів місцевого самоврядування щодо введення податків Поняття податкової системи, її склад. Класифікація податків. Загальнодержавні й місцеві податки. Принципи оподаткування. Співвідношення загальної й спрощеної систем оподаткування. Гармонізація податкових систем.

Лекція 2. Поняття податкового права та податкових правовідносин (2 год.).

Поняття предмету податкового права. Особливості методу правового регулювання. Співвідношення понять “податкове право” і “податкове законодавство”. Джерела податкового права: поняття, види та особливості. Податкові роз’яснення: поняття та підстави надання. Елементи податку. Пільги, як елемент податку: види, порядок надання. Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Суб’єкти податкових правовідносин. Платники податків, їх державна реєстрація. Поняття та зміст податкової правосуб’єктності. Інститут податкового представництва. Правовий статус податкового агента та законного представника платника податку.

 

Практичне завдання.. Поняття податкового права (2 год.).

План.

1. Поняття податку, його риси.

2. Елементи податку.

3. Порядок встановлення, введення та скасування податку.

4.Поняття податкової системи, її склад.

5.Поняття предмету податкового права.

6.Податкові правовідносини: зміст та особливості.

7.Суб’єкти податкового права та податкових правовідносин. Загальна характеристика.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.).

1.Ознайомтеся з податковою теорією А.Леффера.

2. Дати загальну характеристику принципам оподаткування. Визначити їх основні види.

3. Проаналізувати права та обов’язки платників податків та органів державної податкової служби.

4. Визначте місце податкового права в системі фінансового права.

5. В чому полягає специфіка методу податкового права?.

Контрольні запитання та завдання

1. Які відносини регулюються нормами податкового права?

2. Який порядок встановлення, введення та скасування податків?

3. Які елементи податку є основними, а які додатковими?

4. Які є види податків?

5. Які елементи входять до складу податкової системи?

6. Які особливості притаманні податковим правовідносинам?

7. Хто належить до суб’єктів податкового права?

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.

2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К.;, 2006.

4. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

5.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

6. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: «Статут», 2006. – 303 с.

7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

8. Податкове право:: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

 

Тема 12. Податки з юридичних осіб (12 год.)..

Лекція. Правове регулювання оподаткування юридичних осіб (4 год.).

Походження податку на додану вартість. Групи платників податків ПДВ. Об’єкт оподаткування. Податкове зобов’язання і податковий кредит. Загальна характеристика податку на прибуток. Поняття та підстави застосування консолідованого податку. Правові засади амортизаційних відрахувань. Походження акцизного податку. Групи платників акцизного податку. Підакцизна продукція, порядок її встановлення. Особливості справляння акцизного податку з алкогольних та тютюнових виробів. Особливості справляння земельного податку.

 

Практичне заняття Правове регулювання оподаткування юридичних осіб (2 год.).

План

1. Поняття податку на додану вартість.

2. Платники та об’єкт ПДВ.

3.Платники та об’єкт податку на прибуток.

4. Консолідований податок на прибуток.

5.Акцизний податок: поняття, платники, підакцизна продукція.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.).

1. Виходячи з норм Податкового кодексу України, проаналізувати особливості справляння земельного податку в населених пунктах та із земель сільськогосподарського призначення.

 

2.  З’ясуйте механізм бюджетного відшкодування ПДВ.

3.  Реєстрація платників ПДВ та зняття їх з реєстрації.

 

Контрольні запитання та завдання

Для яких осіб є обов’язковою реєстрація платником ПДВ?

Які особи мають право на добровільну реєстрацію платниками ПДВ?

Як формується база оподаткування ПДВ?

Які особи є платниками податку на прибуток?

Який порядок формування підакцизної продукції?

 

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.

2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

3.Бех Г.В. Правовое регулирование косвенных налогов в Украине. Монография / Под ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 128 с.

4. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К.; 2006.

5. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

6.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

8. Податкове право:: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

 

Тема 13. Правове регулювання оподаткування громадян (12 год.).

Лекція. Правове регулювання оподаткування громадян(4 год.)..

Поняття податку на доходів фізичних осіб Резиденти та нерезиденти як платники податку на доходів фізичних осіб. Оподатковувані доходи та податкові пільги. Право на податкову знижку. Особливості оподаткування окремих видів доходів та операцій (спадщини, цінних паперів, дивідендів). Правові підстави усунення подвійного оподаткування громадян.

 

Практичне заняття. Податок на доходи фізичних осіб (2 год.).

План

1. Платники податку на доходи фізичних осіб.

2. Особливості визначення оподатковуваного доходу громадян.

3.Податкова соціальна пільга.

4.Право громадян на податкову знижку.

Завдання для самостійної роботи (6год.).

1.За розділом ІV Податкового кодексу України визначити особливості оподаткування окремих видів доходів та операцій (спадщини, цінних паперів, дивідендів).

2 Проаналізуйте підстави поділу платників податку на резидентів та нерезидентів.

3. Правові підстави усунення подвійного оподаткування громадян.

Контрольні запитання та завдання

1. Які основні елементи податку на доходи фізичних осіб?

2. Як визначається об’єкт податку на доходи фізичних осіб?

3. Які групи платників податку мають право на податкову соціальну пільгу?

Який порядок отримання податкової знижки?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

2..  Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К.;, 2006.

3. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 116 с.

4. Податкове право:: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

5. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

 

 

Тема 14. Відповідальність за порушення податкового законодавства (14 год).

Лекція. Податкове правопорушення (4 год)..

Поняття податкового правопорушення, його склад. Податковий борг. Поняття та види санкцій за порушення податкового законодавства. Особливості застосування пені, як санкції за порушення податкового законодавства. Фінансові санкції у вигляді штрафів. Застосування строків давності при притягненні до відповідальності.

Практичне заняття. Відповідальність за порушення податкового законодавства (2 год.).

План

1. Поняття та склад податкового правопорушення.

2.Поняття податкового боргу.

3. Види санкцій за порушення податкового законодавства.

4.Особливості застосування пені

5. Фінансові санкції за податкові правопорушення.

Завдання для самостійної роботи (8 год.)  .

1.Проаналізувати зміст Рішення Конституційного Суду України № 7-рп /2001 від 30 травня 2001 р. (Вісник Конституційного Суду України. – 2001. - № 3) та на його підставі розкрити співвідношення між поняттями „фінансова санкція” та „адміністративна відповідальність”.

2. Дослідити заходи примусу в податковому праві.

3. Підстави для застосування санкцій за податкові правопорушення..

 

Контрольні запитання та завдання

1. Дайте визначення поняття податкового правопорушення?

2. Як визначити об’єкт та об’єктивну сторону податкового правопорушення?

3. Які санкції застосовуються до порушників податкового законодавства?

4. Який порядок обчислення строків давності в податковому праві?

 

Рекомендована література:

1. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К.;, 2006.

2. Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз. Монографія. – О.: Юридична література, 2008. – 504 с.

3. Податкове право: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.

4.Пришва Н.Ю. Податкове право (навч. посіб). - К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.

5.Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов’язкових платежів. – К.: ЕксОб, 2003. – 280с.

6. Пришва Н.Ю. Застосування елементу примусу в правовідносинах щодо справляння обов’язкових платежів // Бюлетень Міністерства юстиції України. - 2004. - №1. - С.50-61.

7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К.: Правова єдність, 2009.