Налог на имущество организаций

 

Расчет налога на имущество организаций произведен в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации налог на имущество организаций подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 100 процентов.

 

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

  2021 год

Расчет суммы налога на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, произведен по имуществу следующих категорий налогоплательщиков:

- организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования;

- предприятий, реализующих крупные инвестиционные проекты;

- по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость;

- иных налогоплательщиков.

Прогноз налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (за исключением налога на имущество, по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость) учитывает:

- поступление налога на 1 июля 2020 года согласно отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», информационного ресурса, предоставляемого в рамках приказа Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы от 30 июня 2008 года № 65-н/ММ-3-1/295@, на основании постановления Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов»;

- коэффициенты изменения остаточной стоимости имущества на основе прогноза остаточной балансовой стоимости основных фондов, представленного Департаментом стратегического планирования Правительства области;

- среднюю ставку налога на имущество организаций с учетом сроков уплаты в отношении железнодорожных путей общего пользования;

- прогноз налога по крупным инвестиционным проектам в соответствии с Инвестиционными соглашениями;

- по предприятию химической промышленности (АО «Апатит»), реализующему крупные инвестиционные проекты, переплату по налогу на имущество организаций на 1 августа 2020 года, согласно данным информационного ресурса, предоставляемого в рамках приказа Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы от 30 июня 2008 года № 65-н/ММ-3-1/295@.

Прогноз налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется, как кадастровая стоимость учитывает:

- сумму налога за 2019 год согласно отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 5-НИОК «Отчет о результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости»;

- изменение налоговых ставок для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- снижение с 1 января 2020 года до 0 процентов налоговой ставки по объектам недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, для организаций, осуществляющих розничную торговлю, в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (включительно), находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов;- введение с 1 января 2020 года льготы для организаций, являющихся собственниками объектов недвижимого имущества, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объектов культурного наследия регионального значения (далее - объект культурного наследия), расположенных на территории Вологодской области.

- отмену льготы с 1 января 2020 года по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе организаций в качестве объектов основных средств, для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодом 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий» ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), и являющихся застройщиками в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» в связи с окончанием срока действия льготного периода.

Расчет суммы налога на имущество организаций по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, произведен по имуществу следующих категорий:

а) по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности российских организаций на общем режиме налогообложения;

б) по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций на специальных налоговых режимах;

в) по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся у российских организаций на праве хозяйственного ведения и объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности иностранных организаций;

г) по прочим объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

Прогноз налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, произведен с учетом проекта закона области «О внесении изменений в статью 2 закона области «О налоге на имущество организаций», предусматривающего для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющих объекты имущества в сельской местности, перешедших на общую систему налогообложения, а также совмещающих систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с другими налоговыми режимами, снижение ставки налога на имущество организаций на 2021 год:

- с 2% до 0% в отношении объектов розничной торговли с площадью до 200 кв. метров включительно;

- с 2% до 0,6% в отношении остальных объектов имущества.

В расчете налога на имущество организаций учтены дополнительные поступления от погашения недоимки прошлых лет.

Итоговая сумма налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, планируемая к поступлению в областной бюджет в 2021 году, составляет 5 212,6 млн. руб.

 

Годы

На плановый период 2022 и 2023 годов расчет налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, произведен по аналогичному алгоритму с учетом дополнительных поступлений налога в связи с окончанием с 1 января 2023 года льготы для организаций воздушного транспорта, зарегистрированных на территории Вологодской области - в отношении имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг (подпункт 22 пункта 1 статьи 4 закона области «О налоге на имущество организаций»).

Итоговая сумма налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, планируемая к поступлению в областной бюджет в 2022 году, составляет 5 342,9 млн. рублей, в 2023 году – 5539,8 млн. рублей.

Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

Год

Прогноз налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения учитывает:

- динамику поступления налога на 1 мая 2020 года, на 1 июня 2020 года и 1 августа 2020 года согласно отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;

- средний за 2016-2019 годы корректирующий коэффициент уменьшения суммы налога по расчету за 3 квартал к сумме налога по расчету за 2 квартал;

- коэффициенты изменения остаточной стоимости имущества на основе прогноза остаточной балансовой стоимости основных фондов, представленного Департаментом стратегического планирования Правительства области.

Поступление налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения, на 2021 год в областной бюджет, прогнозируется в объеме 5 889,2 млн. рублей.

 

Годы

На плановый период 2022 и 2023 годов расчет налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения, произведен по аналогичной схеме.

Сумма налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения, планируемая к поступлению в областной бюджет в 2022 году, составляет 6 005,9 млн. рублей, в 2023 году – 6 116,7 млн. рублей.

 

Транспортный налог

Год

Расчет транспортного налога на 2021 год выполнен исходя из действующего налогового законодательства.

Прогноз транспортного налога с организаций учитывает:

- динамику начисления налога за 2018-2019 годы, январь-июль 2018-2020 годов согласно отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;

- уровень собираемости налога за 2014-2018 годы;

В расчете транспортного налога с организаций учтены дополнительные поступления от погашения недоимки прошлых лет.

Прогноз транспортного налога с физических лиц учитывает:

- динамику начисления налога за 2019 год согласно отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;

- суммы налога, подлежащие уплате в бюджет в 2018-2019 годах согласно отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 5-ТН «О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу»;

- корректирующий коэффициент начисленной суммы налога по отчету 1-НМ к сумме налога, подлежащего уплате в бюджет по отчету 5-ТН за 2019 год;

- уровень собираемости налога за 2017 год;

- снижение с 1 января 2020 года ставки транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно с 25 рублей до 15 рублей (с каждой лошадиной силы);

- суммы сокращения задолженности до наступления срока уплаты налога.

В расчете транспортного налога с физических лиц учтены дополнительные поступления от погашения недоимки прошлых лет.

Поступление транспортного налога в областной бюджет прогнозируется на 2021 год в объеме 1 424,6 млн. рублей, в том числе транспортный налог с организаций – 289,4 млн. рублей, транспортный налог с физических лиц – 1 135,2 млн. рублей.

    Транспортный налог является источником формирования Дорожного фонда области.

Годы

Расчет транспортного налога на плановый период 2022-2023 годы произведен по аналогичному алгоритму.

Поступление в областной бюджет транспортного налога на 2022 год прогнозируется в объеме 1 438,5 млн. рублей, в том числе транспортного налога с организаций 288,9 млн. рублей, транспортного налога с физических лиц 1 149,6 млн. рублей.

В 2023 году поступление в областной бюджет транспортного налога ожидается в объеме 1 453,3 млн. рублей, в том числе транспортного налога с организаций 288,8 млн. рублей, транспортного налога с физических лиц 1 164,5 млн. рублей.