Отчет о движении денежных средств

В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация о денежных потоках. Это позволяет прогнозировать денежные поступления и выплаты, составлять график платежей. Информация о денежных потоках помогает анализировать финансовую гибкость. 

Особенно важно при определении совокупного риска исчислять вероятность несостоятельности (банкротства) в условиях получения высокой прибыли.

Кроме того, целью представления отчетности о движении денежных средств является обеспечение возможности оценки ликвидности и платежеспособности фирмы.

Инвесторы и кредиторы смогут прогнозировать уровень дивидендов, но для этого они должны располагать информацией о денежных потоках: - по основной деятельности; - по инвестиционной деятельности; - по финансовой деятельности.

К основной деятельности относят продажу продукции, выполнение работ, оказание услуг. Инвестиционная деятельность связана с производственными (приобретение объектов внеоборотных активов) и финансовыми инвесициями (осуществление долгосрочных финансовых вложений).

Финансовая деятельности осуществляется в связи с эмиссионной деятельностью, привлечением заемных источников финансирования (кредитная деятельность) и т.п.

Как показали эмпирические исследования американских ученых, надежность информации о движении денежных средств выше, чем прогнозов, полученных только на основе данных о прибыли. Поэтому представление информации и движении денежных потоков в финансовой отчетности стало обязательным.

Содержание работы

Задание 1

1.Заполните отчет о движении капитала за отчетный год по данным главной книги ООО. Исходные данные: по счетам главной книги значатся остатки, указанные в таблицах. Оборотов в месяцах, пропущенных в таблицах, не было.

 

 

Счет 80 «Уставный капитал»

Месяц	По дебету счета 80 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	Сч	Сч	Сч 81			Дт	Кт
На 31.12							100 000
Сентябрь			25 000*	25 000			75 000
…
Декабрь							75 000

*аннулирование акций, выкупленных у акционеров

 

Счет 82 «Резервный капитал»

Месяц	По дебету счета 82 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	Сч	Сч	Сч			Дт	Кт
На 31.12							10 000
Декабрь					10 000		20 000

**распределение чистой прибыли отчетного года

 

Счет 83 «Добавочный капитал»

Месяц	По дебету счета 83 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	Сч.02	Сч	Сч			Дт	Кт
На 31.12							30 000
Переоценка основных средств	10 000			10 000	50 000		70 000
Январь							70 000
…
Декабрь							70 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Месяц	По дебету счета 84 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	Сч.82	Сч.75/2	Сч			Дт	Кт
На 31.12							20 000
…
Декабрь	10 000	50 000		60 000	90 000		50 000

 

Задание 2.

1. Укажите корреспонденцию счетов, распределите денежные потоки по видам деятельности (текущая инвестиционная, финансовая).

2. Заполните Отчет о движении денежных средств прямым методом.

 

Исходные данные:

Движение денежных средств на счете 50 «Касса» за отчетный период:  

 

Наименование показателя	Кор.счет	Приход	Расход	Вид деятельности
Сальдо на начало		3 000
Выдано под отчет			15 000
Возврат подотчетных сумм		3 200
Получено по чеку		300 000
Выдано заработной платы			270 000
От покупателей за объект основных средств		62 000
Сдано в банк			50 000
Выдан беспроцентный заем (6 мес.)			30 000
Сальдо на конец		3 200

 

Движение денежных средств на счете 51 «Расчетный счет» за отчетный период:  

 

Наименование показателя	Кор.счет	Приход	Расход	Вид деятельности
Сальдо на начало		510 000
От покупателей за продукцию		1 240 000
Поставщикам за материалы			460 000
Поставщикам за новое оборудование			200 000
По чеку		30 000
На взнос наличными		50 000
Налоги в бюджет			380 000
Налоги во внебюджетные фонды			130 000
Кредит на 12 месяцев		1 000 000
Проценты за кредит			20 000
Сальдо на конец		1 910 000

Контрольные вопросы

1. Назовите основные направления использования резервного капитала организации.

2. За счет, какого источника формируются резервы предстоящих расходов и платежей?

3. Каково целевое назначение Отчета о движении денежных средств?

4. Какая информация отражается в отчете о движении денежных средств?