Преподаватель: Коломенчикова А.Н.

 

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2

Тема: Составление Формы 0710001 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс». Составление Формы 0710002 бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах»

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять бухгалтерский баланс

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении бухгалтерского баланса

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденные Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

2. Иванова, Н.В. Основы анализа бухгалтерской отчетности [Текст]: учебник / Н.В. Иванова, К.В. Иванов. -2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Кнорус, 2019.-204 с. – СПО.

 

 

Содержание работы

Задание 1.

1. Составьте бухгалтерский баланс АО «Олимп»

Исходные данные:

1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги АО «Олимп», руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 20….г.	На 31 марта 20…г.
Основные средства	01	100 000	119 000
Амортизация основных средств	02	40 000	46 400
Нематериальные активы - патенты	04	10 000	10 000
Амортизация нематериальных активов - патенты	05	6 000	6 400
Вложения во внеоборотные активы - вложения в строительство зданий	08	20 000	5 000
Отложенные налоговые активы	09	2 000	3 000
Материалы	10	40 000	45 000
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15	4 000	1 000
Отклонения в стоимости материальных ценностей - транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья	16	3 000	4 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	4 000	5 000
Основное производство	20	30 000	25 000
Готовая продукция	43	50 000	40 000
Товары отгруженные	45	15 000	20 000
Касса	50	500	400
Расчетные счета	51	10 000	15 000
Специальные счета в банках	55	8 000	5 000
Финансовые вложения	58	6 000	6 000
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги	59	400	500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги	60	14 000 20 000	6 000 25 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию	62	30 000 35 000	10 000 45 000
Резервы по сомнительным долгам	63	2 000	3 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)	66	25 000	25 000
Расчеты по налогам и сборам	68	12 000	6 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	15 000	15 000
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	42 000	41 000
Расчеты с подотчетными лицами - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам	71	1 000	500
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам	76	2 500 3 000	1 000 500
Отложенные налоговые обязательства	77	3 000	6 000
Уставный капитал	80	50 000	50 000
Резервный капитал	82	10 000	10 000
Добавочный капитал - разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникшая при формировании уставного капитала	83	5 000	5 000
Нераспределенная прибыль	84	90 000	90 000
Расходы будущих периодов	97	4 000	3 956
Доходы будущих периодов - стоимость безвозмездно поступивших основных средств	98	600	200
Прибыли и убытки	99	-	17 856
Арендованные основные средства	001	15 000	15 000
Основные средства, сданные в аренду	011	5 000	5 000

 

2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги АО «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.

Объекты учета	На 1 января 20…г.	На 31 марта 20…г.
К счету 58 «Финансовые вложения» - Акции других организаций -Векселя Сбербанка РФ (срок погашения обязательств – 31 декабря следующего года) - Займы (срок погашения – 30 июня следующего года)	6 000 2 000 3 000   1 000	6 000 2 000 3 000   1 000
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» - акции других организаций	400	500

 

3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги АО «Олимп», руб.

Наименование счета	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90.1)	-	708 000
	Налог на добавленную стоимость (90.3)	108 000	-
	Себестоимость продаж (90.2)	569 000	-
	Прибыль (убыток) от продаж (90.9)	31 000	-
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91.1) - проценты по депозиту - доходы от сдачи имущества в аренду		50 100
	Прочие расходы (91.2) - расходы, связанные со сдачей имущества в аренду - проценты по кредитам - отчисления в оценочные резервы - налоги -штрафы, пени неустойки	80   1 070 1 100 4 000 1 000
	Сальдо прочих доходов и расходов (91.9)		7 100
Прибыли и убытки (99)	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	4 780
	Постоянное налоговое обязательство	1 264

 

4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги АО «Олимп», руб.

Номер и наименование счета	Сумма, относимая с кредита счета
Готовая продукция (43)	340 130
Расходы на продажу (44)	28 870
Товары отгруженные (45)	200 000

 

5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль АО «Олимп», руб.

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые активы (09)	1 000	-
Отложенные налоговые обязательства (77)	-	3 000

 

6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги АО «Олимп», руб.

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль		4 780
Постоянное налоговое обязательство		1 264
Отложенные налоговые активы		1 000
Отложенные налоговые обязательства	3 000

 

Задание 2.

1. Определить статьи отчета о финансовых результатах, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.

2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.

3. Составить отчет о финансовых результатах АО «Олимп».

 

Контрольные вопросы

1. Что характеризует бухгалтерский баланс?

2. Из каких показателей состоит бухгалтерский баланс?

3. Каковы правила оценки статей баланса?

4. Охарактеризуйте разделы бухгалтерского баланса.

5. На основании, каких данных заполняется «Отчет о финансовых результатах?»

6. Назовите порядок и сроки хранения бухгалтерской отчетности.

7. Какая информация отражается в отчете о финансовых результатах?