Динамика основных технико-экономических и финансовых показателей

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Торговые предприятия получают прибыль главным образом от продажи товаров, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных средств, поступления от продажи основных средств и материальных активов и т.д.) [15].

Прибыль определяется как разность валового дохода и издержек обращения. Валовой доход может быть рассчитан на основании бухгалтерской отчетности ф. №2 "Отчет о прибылях и убытках" как разница между выручкой от реализации товаров, продукции, работ, услуг и издержками обращения (себестоимостью реализации товаров, работ, услуг) (см. табл.1) [11].

Таблица 1

Выполнение плана прибыли по предприятию

Показатель	2011 год	2012 год			Отклонение		Темп роста, %
		план	факт	% выпол нения	От плана	От 2011 года
Выручка, тыс. руб.	28169	37000	39928	107,9	+2929	+11759	141,7
Валовой доход, тыс. руб	8700	11433	11383	99,6	-50	+2683	130,8
Издержки обращения, тыс. руб	9000	11285	12209	108,2	+924	3209	135,7
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	-300	148	-826	-	-974	-526	275,3
Прочие операционные доходы, тыс. руб.	1550	1600	2725	170,3	+1126	+1175	175,8
Прочие операционные расходы, тыс. руб	140	120	66	55,0	-54	-74	47,1
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб	1110	1628	1833	112,6	+205	723	165,1
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	383	570	816	143,2	+246	+433	213,1
Чистая прибыль, тыс. руб	727	1058	1017	96,1	-41	+290	139,9

 

На ИП ИБРАГИМОВА Р.Р. "RIG`Studio" выполнен план прибыли до налогообложения на 112,6 %. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 723 тыс. руб., или на 65,1 % [11].

Вместе с тем результатом основной деятельности как в 2012 году, так и в 2011 году явился убыток, который составил 826 тыс. руб. против 300 тыс. руб. в 2011 году.

Рассмотрим показатели прибыли в сопоставимой оценке, данные показатели определены с учетом роста розничных цен, индекс которых на предприятии составил 1,073. Как показывают данные таблицы 3 по всем показателям имеются отклонения от 2011 года в ту или иную сторону, причем эти отклонения в сопоставимых ценах сглажены за счет действия индекса розничных цен [11].

В течение ряда лет происходило увеличение в абсолютном выражении объема выручки, валового дохода и издержек обращения. Начиная с 2011 года результатом основной деятельности стал убыток. Он был вызван резким ростом в 2011 году по сравнению с 2010 году суммы издержек обращения (на 3016 тыс. руб.) [11].

Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры выручки. Увеличение в выручки удельного веса товаров с более высокими размерами торговых надбавок ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние изменения структуры выручки на уровень валового дохода можно проследить в таблице 2.

Снижение среднего уровня валового дохода за счет изменения структуры выручки составило

,52% (29,37-30,89), так как в структуре произошли существенные сдвиги по сравнению с 2011 годом [11].

 

Таблица 2

Влияние изменения структуры выручки на средний уровень валового дохода предприятия, %

Товарная группа	Структура выручки		Уровень валового дохода за прошлый год
	2011 год	2012год
Парикмахерские услуги женский зал	47,8	42,7	35,0
Парикмахерские услуги мужской зал	5,5	2,8	32,0
Косметология	10,5	19,4	20,0
Визаж	22,4	20,0	36,0
Комплексные процедуры	13,8	15,1	16,2
ИТОГО	100	100	30,89

 

Снижение среднего уровня валового дохода за счет изменения структуры выручки составило 1,52% (29,37-30,89), так как в структуре произошли существенные сдвиги по сравнению с 2011 годом. Уменьшилась доля товарных групп с наибольшим уровнем валового дохода. Сумма недополученного валового дохода составляет 606,9 тыс. руб. (39928 х1,52: 100).

Динамика продаж по отдельным товарным группам услуг представлена в таблице 3 [11].

Неравномерность развития в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры.

Товарные ресурсыявляются материальной основой выручки и представляют собой услуги, предназначенных для последующей продажи конечному потребителю.

 

 

Таблица 3

Динамика продажи по отдельным товарным группам

Товарная группа	2010год		2011год		2012год		Отклонение		Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Парикмахерские услуги женский зал	11256	45,2	13463	47,8	17051	41,7	+3588	-5,1	126,6
Парикмахерские услуги мужской зал	1235	5,1	1558	5,5	1125	2,8	-433	-2,7	72,2
Косметология	2154	9,8	2953	10,5	7764	19,4	+4811	+8,9	262,9
Визаж	4584	18,9	6298	22,4	7977	20,0	+1679	-2,4	126,7
Комплексные процедуры	2854	12,9	3897	13,8	6011	15,1	+2114	+1,3	154,2
ИТОГО	22083	100	28169	100	39928	100	+11759	-	141,7

 

 

Товарные ресурсы предприятия формируются за счет поступления товаров и товарных запасов и являются главным фактором развития предприятия. Они влияют на объем продажи услуг через изменение величин запасов товаров на начало и конец периода, поступления товаров и их прочего выбытия. Между этими величинами имеется определенная балансовая связь, выражаемая формулой товарного баланса (1):

 

Зн + П = N + В+ Зк, (1)

 

где, З_н - запасы товаров на начало отчетного периода;

П - поступление товаров;- продажа товаров (реализация, объем розничного выручка);

В - прочее выбытие товаров;

З_к - запасы товаров на конец отчетного периода.

Влияние на объем выручки того или иного слагаемого баланса измеряется способом цепной подстановки или способом разниц, т.е. определения разницы между фактическими и плановыми величинами (или путем сравнения с показателями предшествующего периода).

Анализ выполнения плана по товарным группам позволяет дать оценку удовлетворения спроса покупателей на отдельные товары (см. табл.4).

 

Таблица 4