Общий анализ финансового состояния на основании экспресс-анализа баланса предприятия

Общий итог баланса за анализируемый период (2011-2012 год) уменьшился на 69 тыс. руб.

Проанализируем актив баланса [14].

Величина основных средств за анализируемый период уменьшилась на 20 тыс. руб., удельный вес - на 0,8%. Прирост стоимости основных средств составил -3,3% в конце анализируемого периода по сравнению с его началом. Уменьшение стоимости основных средств обусловлено ликвидацией части основных средств, непригодных к дальнейшему использованию в торговой деятельности организации.

Объем незавершенного строительства за рассматриваемый период не изменился. Это связано с приостановкой проекта строительства собственного гаражного комплекса. Удельный вес в структуре баланса на начало анализируемого периода составлял 31,8%, на конец 32,6%. Таким образом, увеличение удельного веса составило 0,8%.

Итог по разделу «Внеоборотные активы» за анализируемый период уменьшился на 20 тыс. руб. Рост составил 97,7%.

Стоимость запасов за анализируемый период сократилась на 40 тыс. руб. Удельный вес запасов в структуре баланса сократился на 0,2%. Рост стоимости запасов составил 92,0%.

 

Таблица 2 - Данные экспресс-анализа баланса ООО «Бэско»

Показатели	2011 год		2012 год		Абсолютное изменение, ед. изм.	Отклонение, %	Изменение удельного веса, %
	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	600	68,2	580	67,4	-20	96,7	-0,8
Незавершенное строительство	280	31,8	280	32,6	-	100,0	+0,8
ИТОГО	880	100,0 К валюте баланса 58,2	860	100,0 К валюте баланса 59,6	-20	97,7	1,4
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе	498	78,8	458	78,6	-40	92,0	-0,2
сырье, материалы	98	15,5	96	16,5	-2	98,0	1,0
готовая продукция для перепродажи	400	63,3	362	62,1	-38	90,5	-1,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе	85	13,4	70	12,0	-15	82,4	-1,4
покупатели и заказчики	68	10,8	65	11,2	-3	95,6	0,4
Денежные средства	49	7,8	55	9,4	6	112,3	1,6
ИТОГО	632	100,0 К валюте баланса 41,8	583	100,0 К валюте баланса 40,4	-49	92,2	-1,4
БАЛАНС	1512	100,0	1443	100,0	-69	95,4	-
Примечание: Источник данных таблицы - Баланс ООО «БРАВО» за 2008 год

 

Таблица 3 - Данные экспресс-анализа баланса ООО «Бэско»

Показатели	2011 год		2012 год		Абсолютное изменение, ед. изм.	Отклонение, %	Изменение удельного веса, %
	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	15	8,6	15	7,0	-	100,0	-1,6
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	160	91,4	200	93,0	+40	125,0	+1,6
ИТОГО	175	100,0 К валюте баланса 11,6	215	100,0 К валюте баланса 14,9	+40	122,9	+3,3
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	200	100,0	200	100,0	-	100,0	-
ИТОГО	200	100,0 К валюте баланса 13,2	200	100,0 К валюте баланса 13,9	-	100,0	+0,7
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	260	22,9	250	24,3	-10	96,1	1,4
Кредиторская задолженность, в том числе	877	77,1	778	75,7	-99	88,7	-1,4
поставщики и подрядчики	522	45,9	498	48,4	-24	95,4	2,5
задолженность перед персоналом организации	89	7,8	70	6,8	-19	78,7	-1,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	15	1,3	15	1,5	0	100,0	0,2
задолженность по налогам и сборам	45	3,9	45	4,4	0	100,0	0,5
прочие кредиторы	207	18,2	150	14,6	-57	72,5	-3,6
ИТОГО	1137	100,0 К валюте баланса 75,2	1028	100,0 К валюте баланса 71,2	-109	90,4	-4,0
БАЛАНС	1512	100,0	1443	100,0	-69	95,4	-
Примечание: Источник данных таблицы - Баланс ООО «БРАВО» за 2008 год

В том числе, стоимость сырья, материалов уменьшилась на 2 тыс. руб. Прирост по данной статье составил -2,0%. Удельный вес в структуре баланса за период сократился на 1,0%.

В том числе, сумма по статье «Готовая продукция для перепродажи» уменьшилась на 38 тыс. руб. Прирост составил -9,5%. Изменение удельного веса статьи -1,2%.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) за анализируемый период также уменьшилась на 15 тыс. руб. Рост показателя составил 82,4%. Удельный вес в структуре баланса снизился на 1,4%.

В том числе, по статье «Покупатели и заказчики» сократилась на 3 тыс. руб. Рост показателя составил 95,6%. Удельный вес же напротив увеличился - на 0,4%.

Сумма денежных средств у предприятия в течение анализируемого периода увеличилась на 6 тыс. руб. Рост показателя составил 112,3%. Удельный вес денежных средств в структуре баланса возрос наиболее значительно - на 1,6%.

Итог по разделу «Оборотные активы» за анализируемый период уменьшился на 49 тыс. руб. Рост составил 92,2%.

По итогам анализа актива баланса можно сделать следующие выводы. Положительно можно оценить увеличение в активе баланса итогов по статьям «Денежные средства», а также сокращение по статье «Дебиторская задолженность». Отрицательной чертой является сокращение стоимости по статьям «Основные средства», «Запасы», неизменность статьи «Незавершенное строительство». В целом структура актива баланса не претерпела кардинальных изменений, доли статей изменились незначительно.

Далее необходимо проанализировать пассив баланса предприятия [14].

Уставный капитал предприятия в течение анализируемого периода не изменился и составил на начало и конец периода 15 тыс. руб., в отличие от удельного веса в структуре баланса - он сократился на 1,6%.

Нераспределенная прибыль за анализируемый период возросла (на 40 тыс. руб.) и на конец анализируемого периода составила 215 тыс. руб. В структуре раздела «Капитал и резервы» статья «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» составляет на начало года - 91,4%, на конец - 93%. Таким образом, рост удельного веса составил 1,6%. Прирост показателя положительный - 25,0%.

Итог по разделу «Капитал и резервы» за анализируемый период увеличился на 40 тыс. руб. Рост составил 122,9%. Изменение удельного веса составило +3,3%.

Сумма долгосрочных обязательств («Займы и кредиты») не изменилась и составила 200 тыс. руб. на начало и конец периода.

Суммы краткосрочных займов и кредитов за период уменьшилась на 10 тыс. руб. Рост составил 96,1%. Соответственно доля краткосрочных займов и кредитов в структуре пассива баланса возросла на 1,4%.

Кредиторская задолженность предприятия в анализируемом периоде сократилась на 99 тыс. руб. Прирост краткосрочной кредиторской задолженности составил - 11,3%. Удельный вес снизился на 1,4%.

В том числе, по статье «Поставщики и подрядчики» также наблюдается уменьшение задолженности на 24 тыс. руб., отрицательный прирост -4,6%. Доля же задолженности в пассиве баланса возросла на 2,5%.

В том числе, по статье «Задолженность перед персоналом организации» сокращение суммы долговых обязательств на 19 тыс. руб. Рост показателя составил 78,7%. Снижение удельного веса - 1,0%.

В том числе, по статье «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» сумма не изменилась. Доля в структуре пассива баланса увеличилась 0,2%.

В том числе, по статье «Задолженность по налогам и сборам» задолженность не изменилась. Удельный вес увеличился на 0,5%.

В том числе, по статье «Прочие кредиторы» наблюдается сокращение на 57 тыс. руб. Отрицательный прирост составил 27,5%. Изменение доли -3,6%.

Итог по разделу «Краткосрочные обязательства» за анализируемый период уменьшился на 109 тыс. руб. Рост составил 90,4%. Изменение удельного веса составило -4,0%.

Подведем итог анализа пассива баланса.

Отметим ряд положительных факторов, выявленных в процессе анализа:

увеличение итога первого раздела и особенно суммы прибыли;

снижение суммы краткосрочных займов и кредитов;

снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками; персоналом организации и прочими кредиторами.

Как отрицательные (нейтральные) факторы можно оценить неизменность долгосрочной задолженности; задолженности перед внебюджетными фондами; задолженности по налогам и сборам.

В структуре пассива баланса произошли изменения - доля собственных источников формирования средств предприятия возросла на 3,3%, в то же время уменьшилась доля заемных средств на 4,0%.