Анализ расходов предприятия на экологию

На основании договора продажи недвижимого имущества № 11 от 16.08.2000 года и приложения к нему №3 «Акта приема- передачи сооружений, передаточных устройств, машин и оборудования», заключенного с ОАО «Хромпик», на балансе предприятия ЗАО «Русский хром 1915» числятся шламонакопители, которые предназначены для размещения шлама от производства монохромата натрия, шлама от производства сульфата натрия, отхода гашения извести, отхода осадки от реагентной очистки сточных вод. Количество размещения отходов ежемесячно учитывается в технических отчетах предприятия.Для эксплуатации и поддержания шламонакопителей в рабочем состоянии предприятие несет значительные расходы.

В 2011-2012 годах земельный участок, на котором располагаются шламонакопители и Шламоотстойник станции очистки сточных вод, находился в аренде. Согласно договорам аренды земельного участка № 701-М от 30.08.2004 и № 702-М от 30.08.2004, арендодателем являлось МУГИСО.

Кроме этого, предприятием ЗАО «Русский хром 1915» разрабатываются и осуществляются новые природоохранные мероприятия. При выполнение, которых предприятие несет дополнительные расходы. Помимо вышеуказанных затрат предприятие своевременно оплачивает Ростехнадзору платежи за негативное воздействие на окружающую среду за размещение отходов, выбросы вредных веществ в атмосферу.

 

Затраты по экологии

Наименование затрат	2011 год	2012год
Содержание станции нейтрализации:	21412591	30613441
Известь	1826757	1809673
Железный купорос	6772084	10599782
Травильные растворы	26981	28908
Амортизация	375649	509080
Энергоресурсы	3072362	3917514
Общепроизв. Расходы	4234945	8792257
Зарплата	3901769	3940349
ЕСН на зарплату	1202044	1015878
Природоохранные мероприятия (з/плата и ЕСН отдела экологии, платежи за сброс загрязняющих веществ ПМУП "Водоканалу", разработка способов детоксикации воды, гидрометеорологические услуги и т. д)	7746101	9170572
Арендная плата за земельные участки (шламонакопители и станция нейтрализации)	1625439	1029447
Платежи за негативное воздействие на окружающую среду, размещение отходов (Ростехнадзор)	25195465	25472200
Расходы по эксплуатации шламового хозяйства	6310290	6924343
Всего затрат на экологию (рублей)	62289886	73210003

В 2012 году у предприятия затраты на экологию увеличились значительно по сравнению с 2011 годом и составили 73 210 тыс. рублей. Рост затрат на экологию обусловлен в основном за счет увеличения выпуска в 2012 году монохромата натрия и как следствие, это привело к росту платежей Ростехнадзору за негативное воздействие на окружающую среду, за размещение отходов и выбросов вредных веществ в атмосферу. А также увеличились затраты на содержание станции нейтрализации в основном за счет удорожания стоимости железного купороса в 2012 году.

 

Расшифровка расходов, руб.	2010 год	2011 год	2012 год
Проценты к уплате	53605957	70922770	93200219
Налоги и сборы (налог на имущество)	9049831	13037098	0
Расходы по продаже и прочему выбытию ОС	21589	1829247	40402769
Расходы при продаже прочих активов	17229249	3121081	3357420
Расходы, по оплате услуг кредитных организаций	10306711	10376995	7577691
Сверхнормативные расходы (за загрязнение)	2566555	3176950	1020415
Расходы по имуществу, переданному в аренду	0	0	1265
Прочие	275854	172348	6882754
Пени, штрафы	4890592	4889366	2008397
Убытки прошлых лет	7926994	19501830	4348587
Курсовые разницы	78412725	273748625	301598969
Соц. Расходы, в том числе компенсация командировочных расходов Председателю Совета Директоров	6566664	6768147	12322016
Возмещение по суду	0	0	643524
Дебиторская задолженность с истекшим сроком давности	0	31790809	0
Пени, начисленные за задержку зарплаты	56967	0	0
Резерв под обесценение финансовых вложений	119582	0	0
Резерв по сомнительным долгам	0	0	17217669
Итого	191 615 240	439 335 266	490 581 696

 

Прочие расходы предприятия

 

Увеличение прочих расходов предприятия в 2012 г. по сравнению с 2011 г. произошло за счет увеличения:

суммы отрицательных курсовых разниц;

платежей по уплате процентов за пользование кредитами и займами, в результате увеличения заемных средств по кредитным договорам, заключенным в 2012 году;

списания остаточной стоимости по продаже и прочему выбытию основных средств.

.   Прибыль и убытки

Динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность предприятия за 3 последних завершенных финансовых года и последний отчетный период:

 

Наименование показателя	2010	2011	2012
Выручка, тыс. руб.	1 899 536	3 029 366	3 130 268
Валовая прибыль, тыс. руб.	144 280	643 058	541 277
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	1 080	132 256	57 735
Рентабельность собственного капитала, %	0,55	0,73	0,30
Рентабельность активов, %	0,09	0,09	0,03
Рентабельность продукции (продаж), %	0,05	0,11	0,05
Оборачиваемость капитала, раз	6,99	16,72	15,6
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.	314 739	321 878	303 056
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, %	26,44	21,08	16,4

 

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Экономический анализ прибыльности/убыточности предприятия исходя из динамики приведенных показателей:

За последние два года валовая прибыль предприятия, также как и чистая прибыль, имеет положительную величину, а по результатам финансово-хозяйственной деятельности 2010 года предприятие в текущем году сработало со значительной прибылью. Ухудшение данных показателей в 2010 году вызвано последствиями мирового финансового кризиса, на фоне которого наблюдался спад производства. Убыточная деятельность в 2010 году негативно отразилась и на финансовых показателях 2011-2012 годов в виде недостаточности оборотных средств, столь важных для наращивания производства. В связи с привлечением дополнительных заемных средств в 2011-2012 году, направленных на покрытие кредиторской задолженности на начало отчетного года и на развитие текущего производства, вывело предприятие в 2012 году на рентабельный уровень работы.

В 2012 году рентабельность собственного капитала выше показателя рентабельности активов, что свидетельствует о рациональности и эффективности финансовой политики предприятия.

3.                                                                           
Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Расчет показателей

Наименование показателя	Вычисление	Нормативное значение	31.12.2011		31.12.2012
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости	Кн = ЧА/ стр.1700	0,45 и более	0,12		0,11
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Коб. = (ЧА-(стр.1100) / стр.1200	0,1 и более	-0,6		-0,7
1. Стоимость чистых активов			181155		200437
2. Внеоборотные активы	стр.1100		667941		900816
3.Наличие собственных оборотных средств	п.1 - п.2		-486786		-700379
4.Запасы и НДС по приобретенным ценностям	стр.1210+стр.1220		382866		421252
5.Долгосрочные обязательства	стр.1410		734177	523972
6.Наличие источников формирования запасов	п.3 + п.5		247391	-176407
7. Излишек (+) или недостаток (-) источников формирования запасов	п.6 - п.4		-135475	-597659
Показатели платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Кп = (стр.1250+стр.1230 +стр.1240+стр.1210+стр.1220)/стр.(1500-1530)	1 и более	1,4	0,8
Степень платежеспособности (оборачиваемость кредиторской задолженности), дн.	Кпл = (стр.1500 - стр.1530 + стр.1400) / (стр.выруч. / Т)		162	192
Показатели эффективности деятельности
Рентабельность продаж	Р1 = стр.2200 / стр.2110		0,1	0,05
Степень платежеспособности, тыс. руб/месяцев	ЗК Количество месяцев		112126		137138
Деловая активность Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, число раз	Стр.2110 (стр. 1200н. г.+стр. 1200к. г.)*0,5	>3	4,5		3,5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Стр.2110 ДЗ	>5	7,8		7

 

ЧА - чистые активы, ТАскор - величина текущих активов, скорректированная (стр.1200-стр.1230, ф.1);

ТП- текущие пассивы (стр. 1500-стр.1530ф1);

ЗК- заемный капитал (стр. 1500-стр.1530+стр.1400)

СОБК - собственный оборотный капитал

(ЧА- Внеоборотные активы (стр. 1100 ф1));

ОБА - средняя величина оборотных активов за период {(стр 1200н.г+ стр.1200 к.г)*0,5};

ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности за период (расчет по стр. 1230 ф1);

N - выручка от продаж (нетто), ф.№2:

ЧА 1- средняя за период величина чистых активов

Анализ финансового состояния предприятия на 31.12.2012 г. и оценка структуры баланса показали, что практически все основные показатели ухудшились по сравнению с 2011 годом.

На 31.12.2012 г. сумма собственных оборотных средств также как и на конец 2011 года сохранила отрицательное значение, что негативно отразилось на коэффициентах обеспеченности оборотными активами и запасами за счет собственных источников. Это означает, что все оборотные средства и часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств. Основной причиной дефицита собственных оборотных средств в 2012 г. является крайне низкая рентабельность предприятия в 2009-2010 гг. В 2012 году по сравнению с 2011 годом у предприятия за счет прибыли, полученной в 2012 году увеличилась доля чистых активов в источниках средств. Но ее недостаточно для покрытия убытков предприятия за прошлые годы. Следует отметить высокое качество чистых активов, поскольку в их составе наибольшую долю занимает достаточно стабильный актив - основные средства. В целом привлеченными средствами для предприятия в 2012 году являются заемные кредитные средства, которые были направлены на развитие производственных мощностей предприятия и на увеличение выпуска продукции. В результате финансовой политики предприятия, направленной на привлечение большой массы заемных средств, у предприятия на конец 2012 года недостаточно средств для погашения краткосрочных обязательств, о чем свидетельствует значение коэффициента текущей ликвидности менее единицы.