ТЕМА № 5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ 





Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

ТЕМА № 5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ



Содержание задания

1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 8.

2. Заполнение реестра операций по расчетам с поставщиками формы 6АПК

3. Заполнение журнала - ордера № 6 АПК по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

 

Выполнение задания

1. По приведенным хозяйственным операциям (таблица № 8) определить корреспонденцию счетов.

2. Заполнить реестр операций по расчетам с поставщиками (подрядчиками) формы №6 АПК по двум поставщикам:

ОАО «Агроснаб», ОАО «Агропромхимия».

Раздел реестра «С кредита счета 60 в дебет счетов» (графы 1-9) заполнить на основании хозяйственных операций, приведенных в таблице № 8. Отметку об оплате (графы 10-13) произвести согласно хозяйственных операций, затрагивающих дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

3. Заполнить журнал - ордер №6 АПК, в котором указать следующих поставщиков и подрядчиков: ОАО «Агроснаб», ОАО «Агропромхимия», ОАО «Ветснаб», ОАО «Комбикорм», ОАО «Роснефть», ОАО «Лесхоз», МУП «Горэлектросеть», Алексеевское СМУ, ОАО «Ремонтсервис».

По поставщикам: ОАО «Агроснаб», ОАО «Агропромхимия» записи в журнал- ордер № 6 АПК произвести на основании реестра операций по расчетам с поставщиками № 6 АПК.

По остальным поставщикам и подрядчикам графы 1 - 12 заполнить на основании хозяйственных операций по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (таблица №8), затрагивающих кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Отметку об оплате (графы 16-22) произвести в соответствии с хозяйственными операциями, затрагивающими дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В журнале - ордере №6 АПК по каждому поставщику и подрядчику подсчитать сальдо на конец года по принципу пассивного счета, т. е. графа Ж + графа 12 - графы 17,19. Подсчитать итоговую строку журнала – ордера и проверить по формуле :

S’д + ДО - S’’д = S’к + КО – S’’к

 

Таблица № 8. Хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

Основание для записи и содержание операций Сумма, усл. руб. Дебет Кредит
 1.Счета-фактуры. Поступили от поставщиков и подрядчиков: материалы, основные средства, услуги:      
1.1. От Алексеевского ОАО «Агроснаб» по счету фактуре № (тема 10 операция 1.8.1)      
- запасные части НДС 380000 68400    
- инвентарь и хоз. принадлежности (тема 10 операция 1.5) НДС 250000 45000    
1.2. По счету фактуре поступили (тема 15 операция 7)  - трактор МТЗ- 50 - комбайн «Вектор» НДС   400000 1500000 342000    
1.3. От Алексеевского ОАО «Ремонтсервис» по счету-фактуре за ремонтные работы: (тема 12 операция 10.2) - тракторов     145000    
- зерноуборочных комбайнов 68000    
- грузовых автомобилей 156000    
- на молочно-товарной ферме (оборудование коровник) 250000    
- на ферме по выращиванию скота 140000    
 Итого НДС (18%) 759000 136620    
1.4. От Архангельского ОАО «Лесхоз» по счету-фактуре      
- лес круглый  (тема 10 операция 1.4) 1000000    
- НДС 180000    
1.5. От Алексеевского ОАО «Ветснаб» по счету-фактуре № за медикаменты и биопрепараты (тема 10 операция 1.3)   140000    
- НДС 25200    
1.6. От Алексеевского ОАО «Комбикорм» по счету фактуре № за корма (тема 10 операция 1.6) 620000    
- НДС 111600    
1.7. От Алексеевского филиала ОАО «Роснефть» по счету-фактуре № за ГСМ (тема 10 операция 1.9) 6550000    
- НДС 1179000    
1.8. От Алексеевского ОАО «Агропромхимия»  по счету-фактуре №      
- за минеральные удобрения (тема 10 операция 1.1) 270000    
- НДС 48600    
- за ядохимикаты и гербициды 135000    
- НДС 24300    
1.9. От Алексеевского МУП «Горэлектросеть» по счету-фактуре:      
- за электроэнергию  (тема 12 операция 10.1) 290000    
- НДС 52200    
1.10.Принят к оплате счет Алексеевского СМУ после завершения строительства гаража (тема 15 операция 1) 850000    
НДС 153000    
2.Выписки ком. банка с приложением первичных документов. Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям.      
2.1. Алексеевской базе снабжения ОАО «Агроснаб» (тема 3 операция 2.3.1) - кредиторская задолженность   80000      
- за  трактор МТЗ- 50 472000    
- за комбайн «Вектор» 1770000    
- за инвентарь и хоз. принадлежности 295000    
2.2. Алексеевскому ОАО «Агропромхимия» (тема 3 операция 2.3.2) - за минеральные удобрения     318600    
- за ядохимикаты и гербициды 159300    
2.3. Алексеевскому ОАО «Ветснаб» (тема 3 операция 2.3.3) - за медикаменты и биопрепараты   165200    
2.4. Алексеевскому ОАО «Комбикорм» (тема 3 операция 2.3.4) - за корма   731600    
2.5. Алексеевскому филиалу ОАО «Роснефть» (тема 3 операция 2.3.5) - за ГСМ   7729000    
2.6. Алексеевскому МУП «Горэлектросеть»  (тема 3 операция 2.7) - за электроэнергию   342200    
2.7. Алексеевскому СМУ за работы по строительству гаража (тема 3 операция 2.10) 1003000    
2.8. С аккредитивов №31, № 32 произведена оплата за лес круглый после его отгрузки по ж.д. в адрес Архангельского ОАО «Лесхоз» (тема 4 операция 2.1) 1180000    
2.9. Алексеевскому ОАО «Ремонтсервис» за ремонт объектов (тема 3 операция 2.3.7) 895620    




Последнее изменение этой страницы: 2019-12-14; просмотров: 76; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.204.189.2 (0.011 с.)