ТЕМА № 9. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ (выполнять после темы № 16) 





Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

ТЕМА № 9. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ (выполнять после темы № 16)



Содержание задания

1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 12.

2. Заполнение ведомости аналитического учета операций по налогу на добавленную стоимость (счета 19, 68. субсчет «Расчеты по НДС») формы 32 АПК.

3. Заполнение ведомости аналитического учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС) формы № 37 АПК.

4. Заполнение журнала - ордера № 8 АПК в части счетов 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Выполнение задания

1. По приведенным хозяйственным операциям (таблица № 12) определить корреспонденцию счетов.

2. На основании составленной корреспонденции счетов по хозяйственным операциям  таблицы 12 сделать записи в ведомость формы № 32 АПК по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

 По хозяйственным операциям таблицы 12, темы 5 таблицы 8, сделать записи в ведомости формы № 32 АПК по дебету и кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в разрезе корреспондирующих счетов.

3. В ведомости аналитического учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС) формы № 37 АПК записать другие налоги: налог на прибыль, налог на землю. На основании хозяйственных операций, приведенных в таблице 12 отразить дебет и кредит счета 68 и подсчитать конечное сальдо на конец года и итоговую строку ведомости.

4.  Заполнить журнал - ордер № 8 АПК в части счетов 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 68 «Расчеты по налогам и сборам» путем записей итоговых строк ведомостей форм № 32 АПК и № 37АПК.

Таблица 12. Хозяйственные операции по учету расчетов по налогам и сборам

Основание для записи и содержание операций Сумма, руб. Дебет Кредит
1. Расчет налога на землю. Ведомость распределения налога на землю по объектам затрат: (тема 12 операция 3)      
1.1.Растениеводство: -  озимая пшеница 78000    
- подсолнечник 56000    
- незавершенное производство 120000    
1.2. Животноводство:      
- основное молочное стадо 25000    
- животные на выращивании и откорме 17000    
1.3. Промышленные производства      
- лесопильное производство (пилорама) 1800    
1.4. Вспомогательные производства:      
-ремонтно-механическая мастерская (цеховые) 1200    
-грузовой автотранспорт 2400    
- машинно-тракторный парк 2200    
- электроснабжение 800    
- зерноуборочные комбайны 1100    
1.5. Общехозяйственные расходы 1900    
2. Лицевые счета персонала предприятия расчетов по оплате труда Удержаны из оплаты труда персонала предприятия:  (тема 1 операция 3)      
- суммы налога на доходы физических лиц по зарплате 1459450    
3 Налоговый расчет (декларация). Начислены суммы налога на добавленную стоимость в установленном размере (тема 14 операция 5.)      
3.1. Алексеевскому элеватору за озимую пшеницу 1104000    
3.2. По продаже подсолнечника Алексеевскому элеватору   278000    
3.3. По продаже молока Алексеевскому молокозаводу 1125000    
3.4. С Алексеевского мясокомбината: По продаже бычков рождения прошлого года 348000      
3.5. По продаже бычков рождения прошлого года откормочному предприятию ОАО «Маяк» 480000      
3.6. По продаже телочек текущего года рождения ОАО «Юбилейное» 144000      
3.7. По продаже молока переданному в подотчет продавцу Кузиной Е.Н. 6300      
3.8. По продаже услуг автотранспорта заготовительным организациям: - Алексеевскому хлебоприемному пункту (элеватору)      144000    
- Алексеевскому молочному заводу 30600    
- Алексеевскому мясокомбинату 28800    
3.9. По продаже пиломатериалов:  - за наличный расчет  - ОАО «Родина»   9000 270000    
3.10 По продаже основных средств МП «Заря» 7200    
3.11. С суммы штрафа базы снабжения ОАО «Агроснаб» за несвоевременную поставку удобрений 9502    
3.12.. По авансовому отчету гл. агронома Черняева В.И. (тема 7 операция 1) 130    
3.13.. По платежным поручениям без предварительного  начисления задолженности (тема 3 операция 2.12)      
-. ресторану «Русь» за обслуживание при проведении переговоров по заключению контракта с представителями немецкой фирмы «Бавария» -малому предприятию «Переводчик» за услуги во  время переговоров с представителями фирмы «Бавария» 1440     360    
- учебным заведениям за подготовку кадров 9000    
-.аудиторской фирме ОАО «Перспектива» за аудиторские услуги по обязательному аудиту 5400    
3.14.Алексеевскому филиалу ОАО «Ростелеком»: (тема 8 операция 1.1) - за телефонные услуги - за подписку научно - технической литературы   3600 3240    
3.15.Ставропольской опытной станции за новую  технологию выращивания подсолнечника (тема 8 операция 1.7) 21600    
3.16. От суммы затрат на телятник, построенный хозяйственным способом после ввода его в эксплуатацию   406692    
4. Зачтен бюджетом НДС по приобретенным  материалам, услугам, строительству хозяйственным  способом (сумму определить) 5.Бухгалтерская справка. Начислена в бюджет налоговая санкция за занижение сумм НДС (тема 16 опер. 6)     50000    
6. Выписка ком. банка с приложением первичных документов. Перечислено с расчетного счета      
6.1. По платежным поручениям налоги в бюджет: (тема 3 операция 2.1)  - на добавленную стоимость     1761210    
 - налог на доходы физических лиц 1600000    
 - налог на землю 307400    
6.2. По платежному поручению налоговая санкция за снижение НДС (тема 3, операция 2.9) 50000    




Последнее изменение этой страницы: 2019-12-14; просмотров: 69; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.161.98.96 (0.007 с.)