Тема 4. Учет денежных средств на других счетах в банке, денежных документов. Учет финансовых вложений (сч. 50-3, 52, 55, 57, 58)

Содержание задания

1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 7.

2. Заполнение журнала - ордера №2 АПК и ведомости № 2АПК по счету 52 «Валютный счет».

3. Заполнение журнала - ордера №3 АПК по счетам: 50.3 «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

4. Заполнение ведомости аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения» формы № 28 АПК.

 5. Заполнение журнала - ордера № 5 АПК по кредиту счета 58 «Финансовые вложения».

 

Выполнение задания

1. По приведенным хозяйственным операциям (таблица № 7) определить корреспонденцию счетов.

2. Заполнить ведомость № 2 АПК по дебету счета 52 «Валютный счет», при этом использовать 2 комплект регистра. В нее записать операции, приведенные в таблице № 7, которые оформлены корреспонденцией по дебету счета 52 «Валютный счет» и кредиту других счетов. Каждый кредитовый счет записать в отдельной графе.

3.Заполнить журнал - ордер № 2 АПК используя хозяйственные операции таблицы № 7, оформленные корреспонденцией по кредиту счета 52 «Валютный счет» и дебету других счетов. Каждый кредитовый счет записать в отдельной графе.

Посчитать конечное сальдо по счету 52 «Валютный счет» таким образом: начальное сальдо, записанное в ведомости № 2 АПК + итоговая сумма по ведомости № 2 АПК - итоговая сумма журнала - ордера № 2 АПК.

Конечное сальдо по счету 52 «Валютный счет» записать в ведомости №2 АПК.

4. Заполнить журнал - ордер № 3 АПК последнюю страницу «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57», используя операции таблиц № 5 (сч. 50.3) и №7 (сч. 55, 57) а именно записать обороты по дебету и кредиту счетов: 55, 50-3, 57 в корреспонденции с другими счетами и подсчитать сальдо на конец года по каждому счету.

 На лицевой стороне журнала - ордера №3 АПК отразить операции, затрагивающие кредит счета 50.3 «Денежные документы» и дебет других счетов. С раздела «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57» записать сальдо на конец месяца.

 На следующих страницах журнала - ордер №3 АПК, с графы «А» по 13 графу отразить записи по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции с дебетом других счетов. С раздела «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57» (последняя страница журнала- ордера) записать оборот по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и сальдо по счету 55 на конец года.

В графах 14-18 журнала-ордера №3 АПК отразить хозяйственные операции (таблица № 7), затрагивающие кредит счета 57 «Переводы пути». С раздела «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57» записать сальдо на конец месяца по счету 57 «Переводы пути».

5. Заполнить ведомость аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения» формы № 28 АПК и журнал - ордер № 5 АПК по кредиту счета 58 «Финансовые вложения», используя хозяйственные операции, приведенные в таблице № 7.

Таблица № 7. Хозяйственные операции по учету денежных средств на других счетах в банке, учету финансовых вложений (сч. 55, 52, 57, 58)