ТЕМА 4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДРУГИХ СЧЕТАХ В БАНКЕ, ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ (СЧ.50-3, 52, 55, 57, 58) 





Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

ТЕМА 4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДРУГИХ СЧЕТАХ В БАНКЕ, ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ (СЧ.50-3, 52, 55, 57, 58)



Содержание задания

1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 7.

2. Заполнение журнала - ордера №2 АПК и ведомости № 2АПК по счету 52 «Валютный счет».

3. Заполнение журнала - ордера №3 АПК по счетам: 50.3 «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

4. Заполнение ведомости аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения» формы № 28 АПК.

 5. Заполнение журнала - ордера № 5 АПК по кредиту счета 58 «Финансовые вложения».

 

Выполнение задания

1. По приведенным хозяйственным операциям (таблица № 7) определить корреспонденцию счетов.

2. Заполнить ведомость № 2 АПК по дебету счета 52 «Валютный счет», при этом использовать 2 комплект регистра. В нее записать операции, приведенные в таблице № 7, которые оформлены корреспонденцией по дебету счета 52 «Валютный счет» и кредиту других счетов. Каждый кредитовый счет записать в отдельной графе.

3.Заполнить журнал - ордер № 2 АПК используя хозяйственные операции таблицы № 7, оформленные корреспонденцией по кредиту счета 52 «Валютный счет» и дебету других счетов. Каждый кредитовый счет записать в отдельной графе.

Посчитать конечное сальдо по счету 52 «Валютный счет» таким образом: начальное сальдо, записанное в ведомости № 2 АПК + итоговая сумма по ведомости № 2 АПК - итоговая сумма журнала - ордера № 2 АПК.

Конечное сальдо по счету 52 «Валютный счет» записать в ведомости №2 АПК.

4. Заполнить журнал - ордер № 3 АПК последнюю страницу «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57», используя операции таблиц № 5 (сч. 50.3) и №7 (сч. 55, 57) а именно записать обороты по дебету и кредиту счетов: 55, 50-3, 57 в корреспонденции с другими счетами и подсчитать сальдо на конец года по каждому счету.

 На лицевой стороне журнала - ордера №3 АПК отразить операции, затрагивающие кредит счета 50.3 «Денежные документы» и дебет других счетов. С раздела «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57» записать сальдо на конец месяца.

 На следующих страницах журнала - ордер №3 АПК, с графы «А» по 13 графу отразить записи по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции с дебетом других счетов. С раздела «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57» (последняя страница журнала- ордера) записать оборот по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и сальдо по счету 55 на конец года.

В графах 14-18 журнала-ордера №3 АПК отразить хозяйственные операции (таблица № 7), затрагивающие кредит счета 57 «Переводы пути». С раздела «Сводные аналитически данные по счетам 55, 50-3, 57» записать сальдо на конец месяца по счету 57 «Переводы пути».

5. Заполнить ведомость аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения» формы № 28 АПК и журнал - ордер № 5 АПК по кредиту счета 58 «Финансовые вложения», используя хозяйственные операции, приведенные в таблице № 7.

Таблица № 7. Хозяйственные операции по учету денежных средств на других счетах в банке, учету финансовых вложений (сч. 55, 52, 57, 58)

Основание для записи и содержание операций Сумма, усл. руб. Дебет Кредит
1.Выписки уполномоченного ком.банка по валютному счету.      
1.1. По заявлению на перевод на транзитный счет получена выручка от германской фирмы «Бавария» за проданное зерно озимой пшеницы в сумме 56000 евро  (тема 6 операция 3.6) Справка: курс валюты при начислении задолженности – 26 руб. при получении денежных средств – 27 руб.     1456000 56000      
1.2. Передано банку 42000 евро для обязательной продажи на торгах. Справка: курс валюты ЦБ РФ – 27 руб., биржевой курс 28 руб. 1134000      
1.3. Валюта продана банком на торгах, выручка по биржевому курсу поступила на расчетный счет 1176000      
1.4. Справка бухгалтерии: Переданная банку валюта, списывается на продажу. 1134000    
1.5. По платежному поручению перечислена валютная выручка с транзитного валютного счета на текущий валютный счет в сумме 14000 евро курс валюты ЦБ РФ – 27 руб. 378000    
1.6. Справка бухгалтерии. На дату составления отчетности (квартальной) определена курсовая разница по валюте, хранящейся на счете в сумме 12000 евро. Курс валюты на остатке 25 руб., официальный курс ЦБ РФ – 27 руб. 24000    
1.7. Договор займа. Предоставлен краткосрочный (на 3 месяца) заем в валюте Алексеевскому ОАО «Агроснаб» в сумме 20000 евро под 18% годовых курс валюты – 27 руб. 540000    
1.8. По истечении трех месяцев ОАО «Алексеевский «Агроснаб» погасило заем вместе с процентами. Валюта в евро поступила на текущий валютный счет в сумме 20900 евро, в том числе проценты 900 евро. Курс валюты ЦБ РФ – 27 руб. 540000 24300      
1.9. Справка бухгалтерии. Погашены выкупленные акции ОАО «Маяк». 200000      
1.10. Архангельскому ОАО «Лесхоз» выставлен аккредитив (тема 3 операция 2.3.6) 200000    
2. Выписки по специальным счетом ком.банке      
2.1. С аккредитивов №31, № 32 произведена оплата за лес круглый после его отгрузки по ж.д. в адрес Архангельского ОАО «Лесхоз» (тема 5 операция 2.8) 1180000      
2.2. Остаток аккредитива №32 возвращен на расчетный счет (тема 3 операция 1.8) 120000    




Последнее изменение этой страницы: 2019-12-14; просмотров: 101; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.204.189.2 (0.005 с.)