Тема № 8. Учет расчетов с учредителями, с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по кредитам и займам 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Тема № 8. Учет расчетов с учредителями, с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по кредитам и займам



 

Содержание задания

1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 11.

2. Заполнение ведомостей аналитического учета:

 - Ведомости аналитического учета по счетам: 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчета 1, 2, 3, 9) формы № 38 АПК,

- Ведомости аналитического учета расчетов с организациями и лицами по исполнительным документам формы № 39 АПК,

- Ведомости аналитического учета с родителями детей детских учреждений формы № 41 АПК,

- Ведомости аналитического учета расчетов с учредителями формы № 42 АПК.

- Ведомости аналитического учета расчетов по депонируемым суммам формы № 53 АПК,

3. Заполнение журнала - ордера № 8 АПК.

4. Заполнение журнала - ордера № 4 АПК по счетам: 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Выполнение задания

1. По приведенным хозяйственным операциям (таблица № 11) определить корреспонденцию счетов.

2. В ведомости аналитического учета формы № 38АПК в разрезе субсчетов дополнительно открыть без начального сальдо следующие аналитические счета: к субсчету 76-1 открыть аналитический счет - Алексеевская страховая компания;

к субсчету 76-3 - предприятие ОАО «Маяк»

к субсчету 76-4 - Сергеева А.Т., Родионова Н.С., прочие депоненты.

к субсчету 76-9 - ОАО «Заря», Алексеевский филиал ОАО «Ростелеком», Ставропольская опытная станция, ОАО «Родина».

Сделать записи по дебету и кредиту аналитических счетов на основании хозяйственных операций таблицы 11, подсчитать конечное сальдо. Подсчитать итоговые строки по субсчетам и по синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

3. В ведомости аналитического учета расчетов с организациями и лицами по исполнительным документам формы № 39 АПК произвести записи согласно таблицы 11 по следующим работникам: Петренко И.А., Федорчук А.П. и прочие. Подсчитать итоговую строку.

4. В ведомости аналитического учета с родителями детей детских учреждений формы № 41 АПК открыть следующие аналитические счета без начального сальдо: Сазонов А.Г., Григорьев Н.Г., другие родители. Произвести записи по аналитическим счетам, согласно хозяйственных операций таблицы 11. Подсчитать итоговую строку.

5. Заполнить ведомость аналитического учета расчетов с учредителями формы № 42 АПК, используя хозяйственные операции таблицы 11.

6. Заполнить ведомость аналитического учета расчетов по депонируемым суммам формы № 53 АПК по следующим аналитическим счетам: Сергеева А.Г., Родионова Н.С., прочие, используя хозяйственные операции таблицы 11.

7. Заполнить журнал - ордер № 8 АПК в части счетов 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» путем записей итоговых строк выше указанных ведомостей по соответствующим счетам, сделать проверку по формуле S’д + ДО - S’’д = S’к + КО – S’’к

 8.Заполнить журнал- ордер № 4 АПК по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» на основании хозяйственных операций, отраженных в таблице 11.

Кредитовый оборот по счетам 66, 67 показать в корреспонденции с дебетовыми счетами. Оборот по дебету счетов 66, 67 без указания корреспондирующих счетов и конечное сальдо записываются в низу формы журнала - ордера № 4 АПК.

 

Таблица 11. Хозяйственные операции по учету расчетов с учредителями, с разными дебиторами и кредиторами, по кредитам и займам.

Основание для записи и содержание операций Сумма, усл. руб. Дебет Кредит
1.Счета-фактуры, страховые свидетельства. Претензионные письма. Акты сверки расчетов. Бухгалтерские справки.      
1.1 Начислено Алексеевскому филиалу ОАО «Ростелеком».      
- за телеграфные, телефонные и др. услуги (тема 12 операция 8.1) 20000    
НДС (тема 9 операция 3.14) 3600    
- за подписку на научно-техническую литературу на будущий год (тема 12 операция 8.1) 18000    
- НДС (тема 9 операция 3.14) 3240    
1.2. Произведено страхование посевов озимой пшеницы урожая будущего года. Получено страховое свидетельство от Алексеевской страховой компании (тема 12 операция 8.2)     400000    
1.3. Начислено страховое возмещение Алексеевской компании страхования за материальные ценности   86800    
1.4. Начислена задолженность крестьянского хозяйства «Заря»        
- за проданные основные средства 40000    
- НДС 7200    
1.5. Начислена задолженность ОАО «Родина» за пиломатериалы   1500000    
НДС 270000    
1.6. Списывается застрахованное дизтопливо, сгоревшее на полевом стане от удара молнии (тема 10 операция 1.9. 6) 12000    
1.7. Принят к оплате счет Ставропольской опытной станции по новой технологии выращивания подсолнечника (тема 15 операция 11) НДС (тема 9 операция 3.15)     120000 21600    
1.8. Начислены взносы с родителей за содержание детей в детском саду, (отразить на счете целевого финансирования) (тема 16 операция 12) В том числе Сазонов А.Г. 2500 руб. Григорьев Н.Е. 2500 руб. Прочие родители 70000 руб.     75000    
1.9. ОАО «Ветснаб» удовлетворил предъявленную претензию по недостаче медикаментов (тема 3 операция 1.16) 6000    
1.10. Относится в доходы невостребованная кредиторская задолженность ОАО «Заря» по которой истек срок исковой давности 40000    
1.11. Начислены ком. банку проценты за кредиты: - краткосрочный - долгосрочный 6000 8000      
1.12. В соответствии со срочными обязательствами сделаны платежи по расчетам с банком за кредиты: (тема 3 операция 2.4) - краткосрочные - долгосрочные   36000 58000    
2. Выписки из решений собраний учредителей, распоряжений правления, бухгалтерские справки.      
2.1.Изъят капитал учредителями (прочие учредители) в связи с выходом из организации (тема 16 операция 1)   50000    
2.2. Произведена подписка учредителей на взносы в уставный капитал, взамен выбывших, в том числе: (тема 16 операция 2) - Аксенов А.К. 20000 руб. - Прочие учредители 30000 руб.   50000  

 

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2019-12-14; просмотров: 159; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.235.75.229 (0.032 с.)