Экономический Анализ деятельности ооо «предприятие «кант»

Анализ производства и реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение, табл. 6.

 

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры реализации продукции, тыс. р.

Наименование	Годы			Структура, %			Отклонение
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	Абс.	Относит.
1. Производство продукции:	15331	15641	16855	80,4	81,9	82,9	1214	107,8
МФУ, НЛВ	15331	15641	16855	80,4	81,9	82,9	1214	107,8
2. Оказание услуг:	3730	3457	3472	19,6	18,1	17,1	15	100,4
услуги ремонта	3214	2969	2874	16,9	15,5	14,1	-95	96,8
резка металла	516	488	598	2,7	2,6	2,9	110	122,5
Итого	19061	19098	20327	100	100	100	1229	106,4

В результате анализа реализации продукции, установили, что производство и реализация деталей и запасных частей приносит ООО «Предприятие «Кант» большую часть доходов. В 2010 г. этот показатель составил 92,9% в общей сумме дохода и в динамике наблюдается рост данного показателя.

Анализ использования основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование [45, с. 164].

Проанализируем наличие, движение и структуру основных средств ООО «Предприятие «Кант» за 2008-2010 гг., табл. 7-9, а также выделим активную и пассивную части, табл. 10.

 

Таблица 7 - Наличие, движение и структура основных средств за 2008 год

Группа основных средств	Наличие на нач. периода		Поступило за отч. период		Выбыло за отч. период		Наличие на конец периода
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Здания	859	71,3	0	0	212	81,2	647	67,3
Сооружения и передаточные устройства	110	9,1	0	0	0	0	110	11,4
Машины и оборудование	214	17,8	0	0	36	13,8	178	18,5
Производственный и хозяйственный инвентарь	22	1,8	17	100	13	5,0	26	2,7
Другие виды основных средств	0	0		0		0,0	0	0
ИТОГО	1205	100	17	100	261	100	961	100

 

Из табл. 7 следует, что в структуре основных средств ООО «Предприятие «Кант» преобладают здания (67,3%), за 2008 год их величина возросла. Несколько увеличилась доля сооружений и передаточных устройств за 2008 год (до 11,4%). В 2008 году были проданы машины и оборудование на сумму 13,8 тыс. р., однако их доля возросла до 18,5%. Также в течение года были приобретены производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 100 тыс. р. Общая сумма основных средств на конец 2008 года составляет 961 тыс. р.

 

Таблица 8 - Наличие, движение и структура основных средств за 2009 год

Группа основных средств	Наличие на нач. периода		Поступило за отч. период		Выбыло за отч. период		Наличие на конец периода
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Здания	647	67,3		0	477	67,5	170	48,3
Сооружения и передаточные устройства	110	11,4		0	54	7,6	56	15,9
Машины и оборудование	178	18,5		0	78	11,0	100	28,4
Производственный и хозяйственный инвентарь	26	2,7	98	100	98	13,9	26	7,4
Другие виды основных средств	0	0		0		0	0	0
ИТОГО	961	100	98	100	707	100	352	100

 

В 2009 году, по сравнению с 2008 годом, общая сумма основных средств уменьшилась на 609 тыс. р. Были проданы здания на сумму 477 тыс. р., а также был полностью использован производственный и хозяйственный инвентарь, приобретенный в 2009 г. на сумму 98 тыс. р. Также в 2009 году выбыли сооружения и передаточные устройства на сумму 54 тыс. р. Таким образом, в структуре основных средств за 2009 год доля зданий уменьшилась до 48,3%, а доля сооружений и передаточных устройств увеличилась на 4,5%.

 

Таблица 9 - Наличие, движение и структура основных средств за 2010 год

Группа основных средств	Наличие на нач. периода		Поступило за отч. период		Выбыло за отч. период		Наличие на конец периода
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Здания	170	48,3	0	0	0	0	170	25,2
Сооружения и передаточные устройства	56	15,9	0	0	0	0	56	8,3
Машины и оборудование	100	28,4	337	100	15	45,5	422	62,6
Производственный и хозяйственный инвентарь	26	7,4	0	0	18	54,5	8	1,2
Другие виды основных средств	0	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО	352	100	337	100	33	100	656	100

 

В 2010 году было закуплено новое оборудование и отремонтировано старое на сумму 337 тыс. р., в результате чего стоимость машин и оборудования увеличилась в 4,2 раз. Удельный вес машин и оборудования составил 62,6%.

Таким образом, за 2010 год сумма основных средств возросла до 656 тыс. р. или почти в 2 раза.

Таблица 10 - Анализ динамики и состава основных средств

Показатели	Годы						Отклонения за 2009-2008 гг.		Отклонения за 2010-2009 гг.
	2008		2009		2010
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Итого ОС	961	100	352	100	656	100	- 609	-	304	-
В т.ч.							-	-	-	-
активная часть	178	19	100	28	422	64	- 78	10	322	36
пассивная часть	783	81	252	72	234	36	- 531	-10	- 18	-36

 

За 2009-2010 гг. сумма основных средств увеличилась на 252 тыс. р., или примерно в 2 раза. Величина активной части основных средств в 2010 г. возросла на 322 тыс. р., ее удельный вес в общей сумме основных средств увеличился на 36% и составил 64%. А сумма пассивной части основных средств снизилась на 18 тыс. р., ее удельный вес в 2010 г. соответственно уменьшился на 36% и составил 36%.

Коэффициент обновления, табл. 11, характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года в динамике возрастает. Темп обновления показывает, какая доля в стоимости основных средств на начало периода направлена на покрытие выбытия основных средств за период. Отрицательное значение данного показателя в 2008-2009 гг. обусловлено тем, что стоимость выбывших основных средств превышала стоимость поступивших. Срок обновления основных средств в 2009-2010 гг. существенно снизился к уровню 2008 г. Коэффициент стабильности характеризует сохраняемые для дальнейшего использования фонды. Динамика показателя имеет тенденцию к росту.

 

Таблица 11 - Анализ движения и технического состояния основных средств, тыс. р.

Показатель	Годы			Абсолютное изменение		Темп роста, (%)
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
	2008	2009	2010
1. Наличие основных средств на начало года, в том числе:	1 205	961	352	- 244	- 609	79,8	36,6
2 Поступило за год	17	98	337	81	239	576,5	343,9
3 Выбыло за год	261	707	33	446	- 674	270,9	4,7
4. Наличие основных средств на конец года, в том числе:	961	352	656	- 609	304	36,6	186,4
5. Изменение за год	- 244	- 152	304	92	456	62,3	-200,0
6. Наличие основных средств на конец года в % к началу года	79,8	36,6	186,4	-43,1	149,7	45,9	508,8
Коэффициенты:
7. обновления	0,018	0,278	0,514	0,261	0,235	1573,8	184,5
8. темп обновления	-0,202	- 0,634	0,864	-0,431	1,497	313,0	-136,3
9. срок обновления	56,5	3,6	1,9	-52,9	-1,6	6,4	54,2
10. стабильности	1,014	1,102	1,957	0,088	0,855	108,7	177,6
11. интенсивности обновления	15,353	7,214	0,098	-8,139	- 7,116	47,0	1,4
12. выбытия	0,272	2,009	0,050	1,737	- 1,958	739,5	2,5
13. срок службы	4,617	1,359	10,66	-3,258	9,307	29,4	784,7
14. прироста	0,014	0,102	0,957	0,088	0,855	722,8	938,8

 

Коэффициент интенсивности обновления отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т.е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых. Таким образом, коэффициент интенсивности обновления отражает уровень высвобождения капитала в результате введения новой техники. Этот показатель характеризует темп технического прогресса. Его увеличение свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации средств, ликвидации устаревших объектов [45, с. 167].

Замедление процессов обновления и ликвидации устаревших основных средств приводит к увеличению степени их изношенности, старению машин, оборудования и других элементов, как активной части, так и всех основных средств. Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из - за ветхости и по другим причинам. Из данных таблицы видно, что в организации растет срок службы основных средств. Коэффициент прироста в 2010 - возрос до 0,957. Таким образом, за исследуемый период на предприятии основных средств поступило больше, чем выбыло.

В целом динамика показателей носит достаточно позитивный характер.

 

Таблица 12 - Анализ состояния основных средств

Наименование показателя	Годы			Абсолютное отклонение за 2009-2008 гг.	Абсолютное отклонение за 2010-2009 гг.
	2008	2009	2010
1. Первоначальная стоимость, тыс. р.	961	352	656	-609	304
1.1. Здания и сооружения, тыс. р.	647	170	170	-477	0
1.2. Других основных средств, тыс. р.	314	182	486	-132	304
2. Износ основных средств, тыс. р.	436	194	251	-242	57
2.1. Износ зданий и сооружений, тыс. р.	338	95	99	-243	4
2.2. Других основных средств, тыс. р.	98	99	152	1	53
3. Коэффициент износа основных средств	0,454	0,551	0,383	0,097	-0,169
3.1. Здания и сооружения	0,522	0,559	0,582	0,036	0,024
3.2. Другие основные средства	0,312	0,544	0,313	0,232	-0,231
4. Коэффициент годности основных средств	0,546	0,449	0,617	-0,097	0,169
4.1. Здания и сооружения	0,478	0,441	0,418	-0,036	-0,024
4.2. Другие основные средства	0,688	0,456	0,687	-0,232	0,231

 

Проанализировав табл. 12 можно сделать следующий вывод. За анализируемый период наблюдается динамика увеличения коэффициента годности основных средств и соответственно уменьшение коэффициента износа. В целом, в 2010 году общий коэффициент годности основных средств составил 0,617, что свидетельствует о том, что они в пригодном для использования состоянии. В течение 2010 года было введено в эксплуатацию большое количество новых основных средств, в основном машин и оборудования, в результате чего возросла амортизация. Очевидна тенденция того, что существенно возрастает коэффициент износа по зданиям и сооружениям. На конец 2010 г. износ зданий составил 58,2%. По другим основным средствам износ составил 31,3%.

 

Таблица 13 - Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение в 2009-2008 гг.	Абсолютное отклонение в 2010-2009 гг.	Темп изменения в 2009-2008 гг., %	Темп изменения в 2010-2009 гг., %
	2008	2009	2010
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. р.	1 083	657	504	- 427	- 153	60,6	76,8
Среднесписочная численность работников, чел.	47	45	45	- 1	- 0	97,0	100,0
- в том числе рабочих, чел.	24	24	24	-	-	100	100,0
Среднегодовая стоимость активных ОС, тыс. р.	178	100	422	- 78	322	56,2	422,0
Фондовооруженность, тыс. р. на чел.	23,28	14,55	11,17	- 9	- 3	62,5	76,8
Техническая вооруженность, тыс. р. на чел.	7,417	4,167	17,583	- 3	13	56,2	422,0

 

Проанализировав фондовооруженность работников ООО «Предприятие «Кант», табл. 13, за 2009-2010 гг., можно проследить динамику увеличения значения показателей. Аналогично, техническая вооруженность рабочих за анализируемый период возрастет. Среднесписочная численность работников и рабочих предприятия за 2008-2010 года значительно не менялась, поэтому этот показатель не повлиял на величину фондовооруженности и технической вооруженности.

Таблица 14 - Анализ эффективности использования основных средств

Наименование показателя	Годы			Абсолютное отклонение в 2010-2009 гг.		Темп изменения в 2010-2009 гг., %
	2008	2009	2010
1. Стоимость основных средств, тыс. р.	961	352	656	304		186,4
1.1. производственные	605	225	361	136		160,2
1.2. активные	178	100	422	322		422,0
	2008	2009	2010
2. Удельный вес активной части основных средств в общей стоимости основных средств, %	19	28	64		36%	226,4
3. Объем реализации, тыс. р.	19 061	19 098	20 327		1 229	106,4
4. Прибыль от реализации, тыс. р.	8	- 357	877		1 234	-245,7
5. Фондоотдача	19,83	54,26	30,99		- 23,27	57,1
5.1. Фондоотдача производственных основных средств	31,483	84,775	56,339		- 28,436	66,5
5.2. Фондоотдача активной части основных средств	107,08	190,98	48,17		- 142,812	25,2
6. Фондорентаьельность
6.1. Общая фондорентабельность	0,008	-1,014	1,337		2,351	-131,8
6.2. Фондорентабельность активной части основных средств	0,045	-3,570	2,078		5,648	-58,2
7. Рентабельность продукции	0,000	-0,019	0,043		0,062	-230,8
8 Амортизация	416	184	211		57	129,4
9. Фондооборачиваемость	0,43	0,52	0,32		- 0,17	69,4

Проанализировав данные табл. 14 можно отметить, что в 2010 г. к уровню 2009 г. снизилась фондоотдача, а также достаточно существенно фондоотдача активной части основных средств. Позитивным моментом является то, что в 2010 г. фондорентабельность приняла положительное значение.

Анализ трудовых ресурсов

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [45, с. 189].

 

Таблица 15 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, чел

Показатели	Год			Абсолютное изменение
				2009 к 2008	2010 к 2008	2010 к 2009
	2008	2009	2010
1. Количество персонала организации всего:	47	48	48	1	1	-
2. Промышленно-производственный персонал	46	47	47	1	1	-
В т.ч.				-	-	-
ИТР и служащие	22	23	23	1	1	-
3. Рабочие	24	24	24	-	-	-

 

Анализируя данные табл., видим, что количество персонала в 2008-2010 практически не изменялось.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

 

Таблица 16 - Анализ движения персонала, чел

Показатели	Годы			Абсолютное изменение
				2009 к 2008	2010 к 2008	2010 к 2009
	2008	2009	2010
1. Численность работников на начало года	46	47	48	1	2	1
2. Приняты на работу	12	8	5	- 4	- 7	- 3
3. Выбыли	11	7	5	- 4	- 6	- 2
4. Численность персонала на конец года	47	48	48	1	1	-
5. Среднесписочная численность персонала	47	45	45	- 1	- 1	- 0
6. Коэффициент по приему работников	0,26	0,18	0,11	- 0,08	- 0,15	- 0,07
7. Коэффициент по выбытию работников	0,24	0,16	0,11	- 0,08	- 0,13	- 0,04
8. Коэффициент текучести кадров	0,24	0,16	0,11	- 0,08	- 0,13	- 0,04
9. Коэффициент постоянства состава персонала	0,76	0,84	0,89	0,08	0,13	0,04

Анализ табл. 16 показывает, что в 2010 году значения коэффициентов значительно не изменились. Коэффициент оборота по приему в 2008-2010 гг. был меньше 1, поскольку количество принятых работников было ниже среднесписочной численности сотрудников. Выбыло из ООО «Предприятие «Кант» в 2010 году на 2 человека меньше, соответственно коэффициент оборота по выбытию сократился на 0,05 и составил всего 0,11. Коэффициент постоянства состава персонала возрос до 0,89. Коэффициент текучести кадров, характеризующий движение рабочей силы, обусловленное неудовлетворенностью работника рабочим местом или неудовлетворенностью организации конкретным работником, в 2008-2009 гг. не очень значителен, к 2010 году он снижается до 0,11, но все еще далек он рекомендуемого значения (0,03-0,05).

Анализ производительности труда

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности производственно - промышленного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня [45, с. 207].

Произведем расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно - производственного персонала методом абсолютных разниц.

 

Таблица 17 - Анализ производительности труда

Показатели	Годы			Абсолютное изменение
				2008 к 2007	2009 к 2007	2009 к 2008
	2008	2009	2010
1. Среднегодовая численность ППП, чел.	47	45	45	- 1	- 1	- 0
в том числе рабочих	24	24	24	-	-	-
2. Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд), %	51,6	53,2	53,2	1,6	1,6	0,0
3. Отработано дней одним рабочим за год, дн (Д)	224	223	225	- 1	1	2
4. Отработано часов всеми рабочими, ч	39 245	37 999	38 880	- 1 246	- 365	881
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,3	7,1	7,2	- 0,20	- 0,10	0,10
6. Производство продукции в ценах базового периода, тыс. р.	19 061	19 098	20 327	37	1 266	1 229
7. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. р.	410	423	451	14	41	27
8. Выработка рабочего:				-	-	-
- среднегодовая, тыс. р. (ГВ)	794	796	847	2	53	51
- среднедневная, р. (ДВ)	3 545,57	3 568,39	3764,26	22,81	218,69	195,87
- среднечасовая, р. (ЧВ)	485,69	502,59	522,81	16,89	37,12	20,22
9. Трудоемкость продукции	0,0024	0,0024	0,0022	-0,0001	-0,0002	-0,0001

 

По данным табл. 17 можно наблюдать, что в 2010 году благодаря увеличению производственных мощностей были наращены объемы производства. Выпуск продукции увеличился на 1229 тыс. р. Благодаря этому возросли показатели выработки, характеризующие производительность труда. Положительным моментом является снижение в 2009 и 2010 г. показателя трудоемкости по отношению к показателю 2008 г.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности производственно - промышленного персонала).

 

Таблица 18 - Анализ рентабельности персонала

Показатели	Годы			Абсолютное изменение
				2009 к 2008	2010 к 2008	2010 к 2009
	2008	2009	2010
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р.	8	- 357	877	- 365	869	1 234
2. Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. р.	19 061	19 098	20 327	37	1 266	1 229
3. Выручка от реализации продукции, тыс. р.	19 061	19 098	20 327	37	1 266	1 229
4. Среднесписочная численность работников, чел.	47	45	45	- 1	- 1	- 0
5. Рентабельность продаж, %	0,04	-1,87	4,31	-1,9	4,3	6,2

 

В 2008 гг. прибыль на одного работника имела очень низкое значение (170 рублей на 1 работника), в 2009 г. убыток составлял 7,91 тыс. р. В 2010 г. прибыль на одного работника стала положительной, ее величина составила 19,44 тыс. р.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции, выручка, сумма валовой, чистой прибыли на рубль заработной платы. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей.

В табл. 19 представлен анализ динамики показателей эффективности использования фонда заработной платы.

Анализ уровня оплаты труда показывает, что на предприятии ООО «Предприятие «Кант» общий фонд заработной платы за анализируемый период увеличился на 376 тыс. р. Это произошло в результате увеличения среднемесячной заработной платы на одного работающего на 616 руб. с целью повышения материальной заинтересованности работников. Среднегодовая заработная плата за анализируемый период возросла на 7,39 тыс. р.

 

Таблица 19 - Анализ расходов на оплату труда

Показатели	Годы			Абсолютное изменение, (+, -)
				2009 к 2008	2010 к 2008	2010 к 2009
	2008	2009	2010
1. Затраты на оплату труда, тыс. р.	8 424	8 399	8 775	- 25	351	376
2. Среднесписочная численность работников, чел.	47	45	45	- 1	- 1	- 0
3. Годовой фонд оплаты труда (ФОТ), тыс. р.	6 596	6 655	6 988	59	392	333
4. Среднегодовая заработная плата на одного работника, тыс. р.	141,8	147,5	154,9	5,73	13,12	7,39
5. Месячный ФОТ, тыс. р.	550	555	582	4,95	32,68	27,73
6. Среднемесячная заработная плата на одного работника, руб.	11 813	12 291	12 907	477	1 093	616

 

Таблица 20 - Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. р./чел.	409,65	423,22	450,51	103,3	106,4
2. Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс. р./чел.	141,8	147,5	154,9	104,0	105,0
3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы	х	х	х	-0,7	1,4
4. Коэффициент опережения (отставания) производительности труда над темпами роста заработной платы	х	х	х	0,99	1,01

 

Анализ табл. 20 показывает, что по итогам 2010 г. темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы, что свидетельствует об эффективности расходования средств на оплату труда работников.