Тема 8. Порядок формирования резервов

Формирование резервов по активным операциям- обязанность банков, установленная нормативными актами банка России. Формирование резерва производится банком в момент появления на балансе актива по которому в соответствии с требованиями банка России должен быть создан резерв или называют резервируемые актив.

Размер резерва на возможные потери определяется в процентном соотношении от суммы резервируемого актива. Процентная соотношение установлено нормативными актами банка России и зависит от категории качества к которой отнесен резервируемый актив. Оценка кредитного риска производится банками с целью классификации того или иного резервируемого актива в соответствующую категорию качества.

Кредитный риск- возможность возникновения у банков убытком и потерь, в следствие,неисполнения, или не надлежащего исполнения заемщиков своих договорных обязательств.

Для банка последствия неисполнения этих обязательств измеряется потерей основной суммы задолженности и не выплаченных процентов.

Оценка кредитного риска- всесторонний анализ заемщика, позволяющие определить его кредитоспособность, платежеспособность и его финансовую устойчивость, с целью оценки вероятности появления у банка риска потерь и убытков.

Формирование резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется положением банка России №254П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Процесс формирования или уточнения резерва на возможные потери по индивидуальным кредитам, можно разделить на несколько этапов:

1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения

2. Определение расчетного резерва

3. Определение размера минимального резерва

4. Отражение рассчитанного резерва в бухгалтерском учете банка

 

Тема 9. Общие положения о кредитовании

Понятия и нормативно-правовая база кредитования

Кредит может выдать банк или иная кредитная организация, в статье 1 ФЗ. № 395-1 от 02.12.1990 «О банка и банковской деятельности», содержатся определения «термины» используемые в правовом регулировании банковских правоотношений. В Законе подробно описано то, что следует считать банком, какие организации относятся к небанковским кредитам.

Кредитная организация -это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ. РФ. (банка России), имеет право осуществлять, банковские операции предусмотренные ФЗ. «о банках и банковской деятельности».

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени, и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и введение банковских счетов физических и юридических лиц (ст.1 ФЗ о банках и банковской деятельности)

Небанковская кредитная организация – кредитная организация имеющая право осуществлять отдельные банковские операции предусмотренные ФЗ «о банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операции для небанковских кредитных организациях устанавливаются банком России(ст.1 ФЗ о банках и банковской деятельности)

Более подробно перечень банковских операции который может осуществлять кредитная организация (небанковского типа), установлен в 2-х нормативных актах:

1. Инструкции ЦБ. РФ. №129И «О банковских операциях и других сделок расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления банком России надзора за их соблюдением»

2. Положение ЦБ.РФ. №153П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные организации»