Тема 11: «преступления в сфере экономической деятельности по законодательству зарубежных стран»

При изучении последней темы предложенного спецкурса, студенту необходимо уяснить, что законодатель, при разработке проекта Уголовного кодекса Российской Федера­ции, формулируя задачи, которые должен был решить новый уго­ловный закон, наряду с другими указал и такую, как использова­ние мирового опыта, лучших правовых решений, выработанных законодательством и практикой других государств. В пер­вую очередь это относится к регламентации ответственности за преступления в сфере экономики, где страны с развитой рыночной эконо­микой в течение многих десятилетий совершенствовали свое законодательство в поисках оптимального варианта. Несмотря на различное правовое регулирование вопросов ответственности и противодействия экономическим преступлениям, тем не менее, обнаруживается, что зарубежные государства принимают самые активные меры в деле борьбы с данным явлением, что, несомненно, является положительным и представляет интерес для России, в том числе, для совершенствования уголовного законодательства. Однако не стоит забывать, что это не должно быть простое копирование. Законодательство каждой страны необходимо строить с учетом конкретных особенностей экономического и социального раз­вития, характеристики преступности, исторического опыта и традиций, в том числе и правовых традиций, особенностей нацио­нальной психологии и т.д.

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов

Изучение дисциплины «Преступления в сфере экономической деятельности» осуществляется в процессе лекций, семинарских занятий, а также самостоятельной учебной работы.

На лекциях излагаются важнейшие в профессиональном отношении и наиболее трудные вопросы дисциплины.

Особая роль в изучении курса преступления в сфере экономической деятельности отводится семинарским занятиям. С их помощью организуется систематическая самостоятельная работа над курсом.

Семинарское занятие по преступлениям в сфере экономической деятельности обычно складывается из двух частей:

1. обсуждение теоретических вопросов;

2. решение задач.

Обсуждение теоретических вопросовтребует от студента изучения: уголовного закона, иных законов, нормативно-правовых актов, регламентирующих тот или иной вид экономической деятельности соответствующего постановления пленума Верховного Суда РФ, рекомендованную учебную и научную литературу. Нужно уметь самостоятельно отслеживать изменения закона, используя официальные издания («Российская газета», «Парламентская газета», «Собрание законодательства»). Целесообразно использовать и электронные правовые базы данных. Необходимо регулярно знакомиться с судебной практикой, опубликованной в «Бюллетене Верховного Суда Российской Федерации», читать юридическую периодику («Государство и право», «Законность», «Российская юстиция», «Российский судья», «Судья» и другие издания). Овладение теоретическими положениями курса предполагает также работу с конспектами лекций и учебной литературой. Любой материал требует не только прочтения, но и воспроизведения тех рассуждений, с помощью которых доказываются те или иные факты.

Решение задачдолжно быть юридически грамотно аргументировано. Задачи решаются в письменном виде. Следует исходить из того, что квалифицирующие признаки, прямо не указанные в условиях задачи, отсутствуют. При юридической оценке содеянного квалификация должна быть полной: применительно к каждому из лиц, в отношении которых можно предположить, что они совершили преступление, должно быть отмечено, что состав преступления в деянии отсутствует (какие конкретно признаки отсутствуют и почему), либо указан пункт, часть и номер статьи Особенной части УК РФ, предусматривающие ответственность за содеянное, а если необходимо, то и соответствующие части статей 30 или 33 УК РФ. При совокупности преступлений нужно указать все статьи (их части, пункты), образующие совокупность. Отдельные задачи могут быть решены по-разному, поскольку толкование некоторых норм уголовного права является в науке дискуссионным, а в практике нет единообразия в применении этих норм. При решении таких задач умение юридически грамотно аргументировать свою точку зрения имеет принципиальное значение. При наличии по рассматриваемому вопросу разъяснений пленума Верховного Суда РФ, следует привести эти разъяснения, что не освобождает от обязанности самостоятельно обосновать решение.

Для подготовки к семинарскому занятию необходимы:

1) УК РФ со всеми изменениями и дополнениями; и комментарий к УК РФ;

2) учебник уголовного права;

3) постановления пленума Верховного Суда РФ;

4) учебно-методические материалы, подготовленные вузом;

5) другие материалы, изучение которых рекомендует преподаватель (научные статьи, монографии, документы и др.).

Помощь студентам при освоении нормативно-правового материала могут оказать существующие информационно-правовые системы: «Консультант», «Гарант», «Кодекс» и пр. В работу по освоению нормативно-правового материала входит и систематическое отслеживание изменений законодательства.

Работа по изучению спецкурса «Преступления в сфере экономической деятельности» должна носить систематический характер. Только такой подход может обеспечить прочное и самостоятельное усвоение материала, успешную подготовку к семинарским занятиям, написание контрольных работ, своевременную сдачу зачета. Работу целесообразно осуществлять в следующем порядке: ознакомление с программой, методическими рекомендациями, изучение материалов лекций, законодательного и иного нормативного правового материала, изучение учебного материала (учебники, учебные пособия, комментарии), изучение дополнительной научной литературы по теме семинарского занятия. Целесообразно, чтобы изучение материалов сопровождалось конспектированием, что может способствовать их эффективному усвоению.

Методические рекомендации построены в соответствии с учебной программой. В них включены темы и планы лекционных занятий, темы и планы семинарских занятий, перечень литературы и законодательных и иных нормативных правовых актов. Ознакомление студентов с указанными материалами позволит им определить круг вопросов, подлежащих изучению, а также сориентироваться в теоретическом и законодательном материале, который необходимо усвоить.

Указания по подготовке контрольных работ помогут студентам правильно подойти к определению круга вопросов, подлежащих освещению в работе, надлежащим образом оформить ее.

Вопросы к зачету необходимы для того, чтобы определить тот объем знаний, который студенты должны получить в процессе всех видов занятий для качественной подготовки специалистов.

 

 

Задания для контролируемой самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа к теме 3: «Преступления, нарушающие общие принципы осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности (ст.ст. 169-175 УК РФ)»

Задание:

1. С учетом положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» определите порядок и критерии определения крупного дохода при незаконном предпринимательстве.

2. Определите специфику предмета преступления, предусмотренного ст. 171.1 УК РФ.

3. На основе анализа Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» раскройте признаки объективной стороны незаконного занятия банковской деятельностью.

Практические задания:

1. Коммерческий банк «Инвест-ком» направил документы в Глав­ное управление Центробанка РФ по Ставропольскому краю на полу­чение лицензии на осуществление операций в иностранной валюте. Председатель совета банка Иванов и президент правления бан­ка Мухин через тридцать дней со дня отправления документов, не дождавшись получения валютной лицензии, отдали распоряжение о куп­ле-продаже наличной валюты. В течение месяца, пока не была полу­чена валютная лицензия, банк от продажи наличной валюты в долларах США и евро получил доход в размере 180 тыс. руб.

Содержится ли в действиях Иванова и Мухина состав преступления?

2. Фирма «Континенталь+» опубликовала рекламу в газете о приеме банковских вкладов физических и юридических лиц под проценты, предоставлении ссуд физическим и юридическим лицам под обеспече­ние в виде поручительства или залога имущества, сдаче ячеек своего депозитария для хранения ценностей, документов, иного имущества клиентов. За полгода «Континенталь+» получила доход в сумме, пре­вышающей 10 млн. руб. Как выяснилось, «Континенталь+» не имела лицензии на осуществление названных операций.

Определите, какой состав преступления, содержится в указанных действиях. Кто будет подлежать уголовной ответственности?

 

Рекомендуемая литература

1. Уголовный кодекс РФ // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // Бюллетень Верховного Суда. 2005. № 1.*

3. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

4. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

5. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

6. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

 

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 4: «Преступления, нарушающие общий порядок получения и возврата кредита (ст.ст. 176, 177 УК РФ)»

Задание:

1. С учетом судебной практики, дайте определение злостности при уклонении от погашения кредиторской задолженности.

2. Раскройте объективные признаки незаконного получения кредита.

Практическое задание:

1. Банковский кредит обычно обеспечивается залогом. Если гражданин продает имущество, предоставленное им в залог банку, образуют ли такие действия состав преступления, предусмотренного ст. 177 УК РФ?

2. Индивидуальный предприниматель Петров с целью получения кредита представил в коммерческий банк «Капитал» документы, в которых содержались заведомо ложные сведения об учредителях ООО. Ему был выдан кредит на сумму 300 тыс. руб. По окончании срока кредитного договора Петров деньги не вернул.

Определите, какой состав преступления, содержится в указанных действиях.

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Федеральный закон РФ от 2 октября 2007 года № 229 «Об исполнительном производстве» (в ред. ФЗ № 213 от 27 июля 2010 года) // Собрание законодательства РФ. 2007. № 41. Ст. 4849.*

3. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

4. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

5. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

6. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 5: «Преступления, нарушающие отношения добросовестной конкуренции (ст.ст. 178-184 УК РФ)»

Задание:

1. С учетом положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.04.2007 г. № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака» определите предмет преступления, предусмотренного ст. 180 УК РФ.

2. Раскройте такие понятия, как: конкуренция, недобросовестная конкуренция, монополистическая деятельность, доминирующее положение, монопольно высокая цена, монопольно низкая цена.

3. На основе анализа положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 мая 1990 года № 3 (в ред. от 25.10.1996 г.) «О судебной практике по делам о вымогательстве» проведите отграничение понуждения к совершению сделки или отказу от ее совершения от вымогательства.

Практическое задание:

1. В городе проходили соревнования по грекоримской борьбе среди профессионалов. В финал вышли борцы Горидзе и Матевосян. Тренер Горидзе накануне финального матча уговорил Матевосяна уступить в игре Горидзе, передав ему 10 тыс. долл. США. Матч выиграл Горидзе.

Определите, кто будет подлежать уголовной ответственности, и по какой статье УК РФ.

2. Две ведущие в городе фирмы по торговле мебели для дома договорились устранить конкурентов с этого рынка и установили предельно низкие цены на товары. Через несколько месяцев мебель продавали только в этих двух фирмах. Общая сумма ущерба разорив­шихся конкурентов составила 3 млн. руб.

Усматривается ли в действиях руководителей этих фирм состав преступления? Мотивируйте свой ответ.

3. Директор строительной компании Сорокин и его заместитель Федоров узнали, что проект на застройку восточной части города мэрия намеревается предложить другой строительной фирме - «Стройка+». Желая заполучить заказ на этот проект, Срокин с Федоровым дали поруче­ние охранникам фирмы Иванову и Петрову, применяя любые спо­собы воздействия кроме лишения жизни, заставить президента «Стройка+» Сундурова отказаться от предложения мэрии. Иванов и Петров заставили Сундурова отказаться от заключения договора с мэрией, причинив ему тяжкий вред здоровью.

Квалифицируйте содеянное.

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 апреля 2007 года № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. № 7.*

3. Федеральный закон РФ от 26 июля 2006 года № 135 «О защите конкуренции» (в ред. ФЗ № 40 от 5 апреля 2010 года) // Собрание законодательства РФ. 2006. № 31 (1 ч.). Ст. 3434.*

4. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

5. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.

6. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

7. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 6: «Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (ст.ст. 185-187 УК РФ)»

Задание

1. Проанализируйте диспозицию ст. 185.1 УК РФ и выявите новеллы в законодательном регулировании ответственности за данное преступление.

2. Выявите специфику субъекта преступлений, совершаемых на рынке ценных бумаг.

3. С учетом положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 года № 2 (в ред. от 06.02.2007 г.) «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» определите предмет фальшивомонетничества, проведите отграничение от мошенничества.

Практическое задание:

1. При выпуске акций акционерным обществом «Манускрипт» его президент Соколов дал указание сотруднику Фокину внести в проспект ценных бумаг искаженную информацию о размере прибыли, распределяемой между акционерами. В результате этих дейст­вий купившей эти акции коммерческой фирме «Соломон» был причинен ущерб на общую сумму на 9 млн. руб.

Определите, есть ли в действиях Соколова и Фокина состав преступления.

2. Несовершеннолетний Манов из интереса подделал кредитную карту своего родственника Плотникова и получил по ней в нескольких банкоматах «Инвест-прома» 100 тыс. руб.

Квалифицируйте действия Манова.

3. Семенов, являясь художником по профессии, поспорил с друзьями, что сможет нарисовать денежную купюру достоинством в 1000 рублей, не отличающуюся от настоящей. Через несколько дней он предложил собравшимся гостям определить из нескольких экземпляров нарисованный. Позднее он пояснил, что сознательно допустил некоторые неточности, чтобы не перепутать и не принять нарисованный билет Центрального банка России за настоящий. Спустя несколько дней его жена, забыв об этом, взяла нарисованную купюру и при попытке оплаты была задержана в магазине.

Содержится ли в действиях Семенова состав преступления? Подлежит ли уголовной ответственности жена Семенова по ч. 1 ст. 186 УК РФ? Мотивируйте свой ответ.

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Федеральный закон от 22 апреля 1994 года № 39 «О рынке ценных бумаг» (в ред. ФЗ № 264 от 4 октября 2010 года) // Собрание законодательства РФ, 1996, № 17, ст. 1918.*

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 года № 2 (в ред. от 6 февраля 2007 г.) «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // Бюллетень Верховного Суда. 2001. № 6.*

4. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

5. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

6. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

7. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 7: «Преступления, нарушающие установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности (ст.ст. 188-190, 194 УК РФ)»

Задание:

1. С учетом положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 № 6 «О судебной практике по делам о контрабанде» определите объективные и субъективные признаки контрабанды.

2. Определите специфику субъекта преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ.

3. Раскройте содержание предмета преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ.

4. Определите специфику предмета преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ.

Практическое задание:

1. Сергеев при прохождении таможенного досмотра пытался без указания в декларации переместить через границу 5 тыс. евро. Однако в ходе личного досмотра валюта была обнаружена, а Сергеев привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 188 УК.

Соответствует ли уголовному закону принятое в отношении Сергеева решение?

2. При таможенном осмотре багажа гражданина Мастоева, следо­вавшего транзитом через Россию из Саудовской Аравии в Италию, в одном из чемоданов было двойное дно, где сотрудниками таможенных органов было обнаружено огнестрельное оружие. В декларации это оружие указано не было.

Квалифицируйте содеянное.

3. Директор выставочного центра Киреев, в целях проведения выставки, вывез за границу полотна известных русских художников, относящиеся к предметам художественного достояния России. В установленный срок Киреев не обеспечил их возврат на территорию РФ. Через некоторое время часть полотен были проданы зарубежным коллекционерам, а вырученные деньги были потрачены на приобретение недвижимости за рубежом.

Как квалифицировать действия Киреева?

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Таможенный кодекс РФ. - М.: Юрайт, 2010.*

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 года № 6 (ред. от 28.09.2010 г.) «О судебной практике по делам о контрабанде» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2008. № 8.*

4. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

5. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

6. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

7. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 8: «Преступления, нарушающие установленный порядок оборота валютных ценностей (ст.ст. 191-193 УК РФ)»

Задание:

1. Определите особенности предмета преступления, предусмотренного ст. 191 УК РФ.

2. Назовите обязательное условие возникновения уголовной ответственности за уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству, добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.

Практическое задание:

1. Контролирующими органами до устранения выявленных нару­шений на 3 месяца была приостановлена лицензия на хранение, пе­реработку и реализацию лома и отходов черных металлов ООО «Чермет». Несмотря на это, генеральный директор Иванцов дал указание работникам предприятия осуществлять производственную деятельность и производить отгрузку металлолома покупателям. За время приостановления лицензии, ООО «Чермет» было реализова­но металлолома на общую сумму 750 тыс. руб.

Как квалифицировать действия Иванцова?

2. Генеральный директор ЗАО «МАРС» Петров не перечислил из-за границы в уполномоченный банк РФ полученную от экспортной сделки иностранную валюту в размере 20 тыс. долларов США. Дан­ные денежные средства Петровым были потрачены на приобрете­ние в Испании для ЗАО «МАРС» оборудования по розливу мине­ральной воды.

Как квалифицировать действия Дубинина?

3. Директор ООО «Плюс» Малинин не перечислил из-за границы в уполномоченный банк РФ полученную от экспортной сделки иностранную валюту в размере 150 тыс. долларов США.

Определите, есть ли в деянии Малинина состав преступления.

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. ФЗ № 150 от 22 июля 2008 года) // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.*

3. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

4. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

5. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

6. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 9: «Преступления, нарушающие установленный порядок осуществления процедуры банкротства (ст.ст. 195-197 УК РФ)»

Задание:

1. Определите особенности субъекта неправомерных действий при банкротстве.

2. С учетом нормативной базы раскройте понятие фиктивного банкротства.

Практическое задание:

1. Генеральный директор ОАО «Консалтинг» Сумин, для получения отсрочки по оплате существующих задолженностей перед кредиторами в общей сумме 10 млн. рублей обратился в арбитражный суд о признании возглавляемого им ОАО банкротом.

Квалифицируйте содеянное.

2. В отношении ЗАО «Стройтрест» было возбуждено производство о несостоятельности (банкротстве). Генеральный директор Мастоев, нарушив закон, удовлетворил требования некоторых кредиторов. В результате этих действий ликвидационная комиссия рассчиталась с кредиторами второй очереди не в полном объеме. Общий ущерб кредиторов второй очереди составил 2 млн. руб.

Квалифицируйте действия Мастоева.

3. Индивидуальный предприниматель Серов оповестил своих кредиторов о том, что некоторое время он будет не в состоянии выполнять свои обязательства перед ними, т.к. испытывает финансовые трудности. Но если они подождут 6 мес., и не станут возбуждать дело о банкротстве, то он полностью рассчитается с ними по своим долгам. На самом деле Серов мог рассчитаться со своими кредиторами, так как имел денежные средства на депозитном счете, но он не хотел терять проценты от досрочного расторжения депозитного договора.

Определите, есть ли в действиях Серова состав преступления.

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Закон РФ от 26 ноября 2002 года № 173-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. ФЗ № 145 от 17 июля 2009 года) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.*

3. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

4. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

5. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

6. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.

Самостоятельная работа к теме 10: «Преступления, нарушающие установленный порядок уплаты налогов и (или) сборов (ст.ст. 198-199.2 УК РФ)»

Задание:

1. Изучив Постановление Пленума Верховного Суда от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» раскройте содержание таких понятий как «налоговая декларация», «иные документы».

2. Изучив Постановление Пленума Верховного Суда от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» определите субъектный состав уклонения от уплаты налогов и (или) сборов по ст. 198 и 199 УК РФ.

3. С учетом положений Постановления Пленума Верховного Суда от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» раскройте объективные признаки преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Практическое задание:

1. Индивидуальный предприниматель Серова представила в налоговую инспекцию декларацию, исказив данные о понесенных расходах, необоснованно их увеличив. В результате государство не дополучило 2 млн. 500 тыс. рублей.

Имеется ли в действиях Серовой состав преступления?

2. Комаров был привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство. Наряду с этим правоохранительные органы квалифицировали его действия по ст. 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов». Адвокат Комарова потребовал исключения из обвинения ст. 198 УК РФ, т.к. ст. 171 и 198 УК РФ идеальную совокупность не образуют.

Оцените доводы адвоката.

3. ООО «Пример» представило в налоговую инспекцию декларацию, где было указано, что прибыль общество не получило. При проверке деятельности ООО налоговой инспекцией было установлено, что ООО «Пример» с целью уклонения от уплаты налога на прибыль составляло фиктивные отчеты о якобы имевшихся расходах. В результате уменьшения объема налогооблагаемой прибыли государство не дополучило более 10 млн. рублей.

Квалифицируйте содеянное.

Рекомендуемая литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета. 1996. 18 июня.*

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: Юрайт, 2010.*

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. № 3.*

4. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. – СПб., 2007.*

5. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. - М., 2005.*

6. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

7. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля