Тема 3. Федеральные налоги и сборы с организаций.

Тема 2. Организация налогообложения в России.

Основы налогового законодательства. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности. Элементы налогообложения, их характеристика. Налоговое обязательство и его исполнение. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговая политика государства.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы с организаций.

Экономическая сущность и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики, объект налогообложения и порядок формирования налогооблагаемой базы. Операции, не подлежащие обложению НДС. Ставки НДС и область их применения. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты НДС.

Экономическое содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объект обложения, налоговая база и ставки акцизов. Налоговые вычеты, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет.

Сущность и общая характеристика налога на прибыль организаций. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. Формирование доходов организаций в целях налогообложения. Формирование расходов организаций в целях налогообложения. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), сущность и порядок взимания. Особенности налогообложения добычи нефти, природного газа и угля. Водный налог, его назначение и порядок взимания. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ОЖМ и ВБР), характеристика и порядок уплаты. Прочие платежи за пользование природными ресурсами (плата за лесопользование, плата за загрязнение окружающей среды).

Государственная пошлина, характеристика и порядок уплаты.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическая сущность, общая характеристика и история их возникновения. Плательщики. Объект обложения и налоговая база. Ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты.

Тема 4. Региональные и местные налоги и сборы с организаций.

Сущность и значение налогообложения имущества организаций. Плательщики, объект обложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Ставки и льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций. Основные направления совершенствования налогообложения имущества.

Транспортный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес, характеристика и порядок взимания.

Плательщики, объект обложения и ставки земельного налога. Льготы земельного налога, порядок его исчисления и уплаты.

Тема 5. Налогообложение физических лиц

Сущность и значение налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщики и объект обложения налогом на доходы физических лиц. Налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению. Ставки налога на доходы физических лиц и их характеристика. Порядок применения налоговых вычетов. Порядок исчисления. Декларирование доходов. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами и физическими лицами.

Понятие налога на имущество физических лиц. Плательщики и объект обложения налогом на имущество физических лиц. Налоговая база и инвентаризационная стоимость. Ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

Тема 6. Специальные налоговые режимы (СНР).

Упрощенная система налогообложения (УСН): условия применения, плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности: условия применения, основные понятия, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): сущность, значение, условия применения и основные элементы.

Патентная система налогообложения (ПСН): сущность, значение, условия применения и основные элементы.

Налогообложение соглашений о разделе продукции как СНР. Основные понятия и положения соглашений о разделе продукции (СРП) и системы налогообложения при их выполнении. Виды соглашений о разделе продукции. Особенности налогообложения при разделе продукции разными способами.

Тема 1. Экономическое содержание финансовой категории налогов.

1. Экономическое содержание и сущность налогов.

Согласно Налоговому кодексуРФ (НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Это определение достаточно емкое и содержит в себе ряд существенных признаков (денежный и обязательный характер, связь с финансовым обеспечением деятельности государства, отчуждение денежных средств). Акцент делается не только на обязательность, но и на индивидуальную безвозмездность платежа, то есть допускается предположение о возмездности налогов – не отдельного налогового платежа, а их совокупности.

 

Функции налогов и их характеристика.

Объективно налоги выполняют четыре функции:

1) функцию совокупного эквивалента стоимости государственных услуг;

2) фискальную функцию;

3) регулирующую функцию;

4) контрольную функцию.

Все функции налогов настолько взаимосвязаны между собой, что выделение какой-то одной из них в качестве основной, представляется невозможным. Ни одна функция не может существовать в отрыве от других, и если это происходит, то нарушается налоговое равновесие. Хотя, с позиций экономической мотивации и интересов государства главенствующее положение занимает фискальная функция, а все прочие функции играют подчиненную роль.

Налоги при выполнении функции совокупного денежного эквивалента стоимости государственных услуг принимают форму специфической, иррациональной и монопольной цены совокупных общественных благ (выгод) в меновой пропорции совокупных государственных расходов.

Фискальная функция налогов определяет их место как основного источника государственных доходов, аккумулируемого в бюджетной системе страны в форме обязательных, законодательно установленных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Налоги в своей регулирующей функции обслуживают процессы сознательного вмешательства государства в рыночную экономику, активно используя налоги для стимулирования экономического роста, а также сознательного или неосознанного сдерживания и даже торможения тех или иных экономических процессов.

Контрольная функция налогов обусловлена обязательностью налоговых платежей и объективной возможностью использования их государством налоговых механизмов в качестве инструмента проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства и за их экономической деятельностью.

 

Тема 2. Организация налогообложения в России.

Штрафные санкции, применяемые за налоговые правонарушения

В соответствии с Налоговым кодексом РФ

№ п.п.	Виды налоговых правонарушений	Налоговые санкции (ответственность)

 

Тема 2. Организация налогообложения в России.

Основы налогового законодательства. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности. Элементы налогообложения, их характеристика. Налоговое обязательство и его исполнение. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговая политика государства.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы с организаций.

Экономическая сущность и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики, объект налогообложения и порядок формирования налогооблагаемой базы. Операции, не подлежащие обложению НДС. Ставки НДС и область их применения. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты НДС.

Экономическое содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объект обложения, налоговая база и ставки акцизов. Налоговые вычеты, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет.

Сущность и общая характеристика налога на прибыль организаций. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. Формирование доходов организаций в целях налогообложения. Формирование расходов организаций в целях налогообложения. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), сущность и порядок взимания. Особенности налогообложения добычи нефти, природного газа и угля. Водный налог, его назначение и порядок взимания. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ОЖМ и ВБР), характеристика и порядок уплаты. Прочие платежи за пользование природными ресурсами (плата за лесопользование, плата за загрязнение окружающей среды).

Государственная пошлина, характеристика и порядок уплаты.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: экономическая сущность, общая характеристика и история их возникновения. Плательщики. Объект обложения и налоговая база. Ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты.