Раздел 8. Формы бухгалтерского учета. Основы журнально - ордерной формы учета.

 

Задача № 13

Требуется:

1.Открыть счета синтетического учета (Главную книгу) на основании баланса мебельной фабрики на 01 апреля 200.. г.

2.0ткрыть пять журналов - ордеров: № 1 по кредиту счета 50 "Касса", № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет", № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками", № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами", № 10 по кредиту счетов: -10-1 "Сырье и материалы", 10-3 "Топливо", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты с органами социального страхования и обеспечения" и др.

3.Открыть три карточки складского учета материалов и топлива по, данным расшифровки балансовых статей.

4. Отразить в соответствующих журналах-ордерах, а по материалам и топливу и в карточках складского учета хозяйственные операции за апрель.

5.Подсчитать итоги записей в журналах - ордерах за апрель.

Занести итоги журналов - ордеров в счета Главной книги и вывести остатки по

счетам.

6.Составить баланс на 1 мая 20….г.

7.Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Исходные данные:

Баланс мебельной фабрики на I апреля 200.. г. (руб.)

 

Актив	Сумма (ден. ед.)	Пассив	Сумма (ден.ед.)
Основные средства		Уставный капитал
Сырье и материалы		Прибыль
Топливо		Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчетный счет		Расчеты с поставщиками
Итого		Итого

 

 

1. Расшифровка некоторых статей баланса.

Ведомость остатков материалов

Номенклатурный номер	Наименование материала	Ед. изм.	Количество	Цена, (ден. ед.)	Сумма (ден.ед.)
	Пиломатериалы хвойные	м^3
	Фанера клееная	м^3
	Итого

 

 

Ведомость остатков топлива

Номенклатурный номер	Наименование материала	Ед.изм.	Количество	Цена, (ден. ед.)	Сумма (ден.ед)
	Каменный уголь	Т
	Дрова	м^3
	Итого

 

Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование поставщика	Дата возникновения задолженности	№ документа	Сумма (ден. ед.)
Лесопильный	25.03.
завод
АО "Углесбьгг"	28.03
Итого

 

 

3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. г

№	Дата	Документ и краткое описание операции	Сумма (ден. ед.)
п/п			Частная	Общая
	02.04	Приходный кассовый ордер №46. Получено с расчетного счета но чеку №316814 на командировку.
	02.04	Расходный кассовый ордер № 67, Выдано под отчет на командировку главному механику Захарову И.Н
	10.04	Приходный кассовый ордер № 47. Получено с расчетного счета по чеку №316813 на выдачу заработной платы
	03.04	Расходный кассовый ордер № 68 По ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим
	16.04	Авансовый отчет № 26, Израсходовано на командировку главным механиком Захаровым И.Н. (отнести в дебет счета 26)
	16.04	Приходный кассовый ордер № 48 Сдан в кассу Захаровым И.Н. остаток неизрасходованного аванса
	16.04	Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение долга: •Лесопильному заводу по документу № 634 •АО "Углесбыт"	4600 1100
	17.04	Лимитные карты № 37-40. Отпущено со склада на нужды основного производства: • пиломатериалов 100 м. куб. по 60 руб. • фанеры клееной 20 м. куб. по 130 руб.	6000 2600
	18.04	Счет - фактура № 318 фанерного завода и приходный ордеров 112. Принят к оплате счет - фактура за поступившую на склад фанеру клееную 40 м. куб, по 130 руб.
	20.04	Ведомость № 12 начисления заработной платы. Начислена заработная плата: • рабочих основного производства • рабочим вспомогательного производства • работников заводоуправления
	20.04	Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: •рабочих основного производства •рабочим вспомогательного производства •работников заводоуправления
	23.04	Счет - фактура № 750 лесопильного завода и приходный ордер №113. Посту пили на склад пиломатериалы 15 м ^3 по 60 руб.
	25.04	Лимитная карта №41. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства каменного угля 10 т. по 30 руб.
	26.04	Счет- фактура Энергосбытового предприятия № 186. Израсходована электроэнергия: •на нужды вспомогательного производства •на общехозяйственные нужды
		Перечислено в погашение долга: •фанерному заводу по документу № 318 •лесопильному заводу по документу № 750 •энергосбытовому предприятию по документу №186
	26.04	Счет - фактура № 897 АО "Углесбыт" и приходный ордер №114. Поступил на склад каменный уголь 40 т. по 30 руб.
	26.04.	Приходный кассовый ордер № 49. Получено с расчетного счета по чеку № 316816 на хозяйственные расходы.
	30.04	Расходный кассовый ордер № 69. Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу Осипову П.И.
	30.04	Авансовый отчет № 27. Израсходовано на хозяйственные расходы завхозом Осиновым П.И.
	30.04	Лимитная карта № 42. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства дров 20 м; куб. по 5 руб
	30.04	Справка бухгалтерии. Списываются на основное производство: •все затраты вспомогательного производства •все общехозяйственные расходы	? ?	? ?
Итого		?

Решение:

3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. г

№	Дата	Документ и краткое описание операции	Сумма	Проводка
п/п			Частная	Общая	Дебет	Кредит
	02.04	Приходный кассовый ордер №46. Получено с расчетного счета но чеку №316814 на командировку.
	02.04	Расходный кассовый ордер № 67, Выдано под отчет на командировку главному механику Захарову И.Н
	10.04	Приходный кассовый ордер № 47. Получено с расчетного счета по чеку №316813 на выдачу заработной платы
	03.04	Расходный кассовый ордер № 68 По ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим
	16.04	Авансовый отчет № 26, Израсходовано на командировку главным механиком Захаровым И.Н. (отнести в дебет счета 26)
	16.04	Приходный кассовый ордер № 48 Сдан в кассу Захаровым И.Н. остаток неизрасходованного аванса
	16.04	Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение долга: •Лесопильному заводу по документу № 634 •АО "Углесбыт"	4600 1100
	17.04	Лимитные карты № 37-40. Отпущено со склада на нужды основного производства: • пиломатериалов 100 м. куб. по 60 руб. • фанеры клееной 20 м. куб. по 130 руб.	6000 2600
	18.04	Счет - фактура № 318 фанерного завода и приходный ордеров 112. Принят к оплате счет - фактура за поступившую на склад фанеру клееную 40 м. куб, по 130 руб.
	20.04	Ведомость № 12 начисления заработной платы. Начислена заработная плата: • рабочих основного производства • рабочим вспомогательного производства • работников заводоуправления
	20.04	Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: •рабочих основного производства •рабочим вспомогательного производства •работников заводоуправления
	23.04	Счет - фактура № 750 лесопильного завода и приходный ордер №113. Посту пили на склад пиломатериалы 15 м ^3 по 60 руб.
	25.04	Лимитная карта №41. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства каменного угля 10 т. по 30 руб.
	26.04	Счет- фактура Энергосбытового предприятия № 186. Израсходована электроэнергия: •на нужды вспомогательного производства •на общехозяйственные нужды
		Перечислено в погашение долга: •фанерному заводу по документу № 318 •лесопильному заводу по документу № 750 •энергосбытовому предприятию по документу №186
	26.04	Счет - фактура № 897 АО "Углесбыт" и приходный ордер №114. Поступил на склад каменный уголь 40 т. по 30 руб.
	26.04.	Приходный кассовый ордер № 49. Получено с расчетного счета по чеку № 316816 на хозяйственные расходы.
	30.04	Расходный кассовый ордер № 69. Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу Осипову П.И.
	30.04	Авансовый отчет № 27. Израсходовано на хозяйственные расходы завхозом Осиновым П.И.
	30.04	Лимитная карта № 42. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства дров 20 м; куб. по 5 руб
	30.04	Справка бухгалтерии. Списываются на основное производство: •все затраты вспомогательного производства •все общехозяйственные расходы
Итого

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 50

Месяц	Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	№ 51	№ 71	№	№	№			дебет	кредит
Март
Апрель

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 20

Месяц	Оборот по дебету счета 20 с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	№ 10	№ 70	№ 23	№ 26	№ 69			дебет	кредит
Март
Апрель

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 23

Месяц	Оборот по дебету счета 23 с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	№ 70	№ 10	№ 60	№ 69	№			дебет	кредит
Март
Апрель

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 26

Месяц	Оборот по дебету счета 26 с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	№ 71	№ 70	№ 60	№ 69	№			дебет	кредит
Март
Апрель

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 10

Месяц	Оборот по дебету счета 10 с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	№ 60	№	№	№	№			дебет	кредит
Март
Апрель

 

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подотчетными лицами ведется вместе с синтетическим учетом соответственно в журналах - ордерах № 6 и № 7. Аналитический учет материалов и топлива (только в количественном выражении) ведется обособленно от синтетического учета в карточках складского учета. Аналитический учет по другим счетам условно опускается.

 

Журнал - ордер № 1 по кредиту счета 50 "Касса" за апрель 2015г..

 

Номер	Дата	С кредита счета 50 в дебет счетов			Итого
строки							по кредиту
		№51	№70	№71	№	№
		"Расчетный	"Расчеты с	"Расчеты с
		счет"	персоналом по оплате труда"	подотчетны ми лицами"
	02.04
	03.04
	30.04
ИТОГ

 

 

Журнал - ордер № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет" за апрель 200..г.

 

Номер	Дата	С кредита	счета 51 в дебет счетов		Итого
строки						по
						кредиту
		№50	№60	№23	№26
		"Касса"	"Расчеты с	"Вспомога-	"Общехозяй
			поставщика	тельные	ственные
			ми"	производ-	расходы"
				ства"
	02.04
	10.04
	16.04
	26.04
	26.04
ИТОГО

 

Журнал-ордер № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 

Номер	Дата	С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого
строки						по
						кредиту
		№ 10,1	№ 10.3	№23	№26
		"Материалы"	«Топливо»	"Вспомога-	"Общехозяй
				тельные	ственные
				производ-	расходы"
				ства"
	18.04
	23.04
	26.04
	26.04
	26.04
ИТОГ

 

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

 

Номер	Дата	С кредита счета 71 в дебет счетов	Итого
строки						по
						кредиту
		№ 50	№ 26
			"Общехозяй-
			ственные
			расходы"
	16.04
	16.04
	30.04
ИТОГ

 

 

Журнал-ордер № 10 по кредиту счетов 10-1,10-3,70,69 и других в дебет счетов 20,23,26 за апрель 2015 г.

С кредита счетов в дебет счетов	К10-1	К10-3	К70	К69	К60	К23	К26	К71	Итого
Д20
Д23
Д26
Итого