Общий обзор хозяйственной деятельности анализируемого предприятия

Пояснительная записка

к курсовому проекту

 

Направление подготовки: Прикладная информатика в экономике и менеджменте

Группа 4074/10

 

Руководитель проекта: доц., к.э.н. ________ Рудская И.А.

Допущен к защите: Заведующий Кафедрой

Финансы и Денежное обращение

________ Родионов Д.Г.

 

 

 

Санкт-Петербург

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Общий обзор хозяйственной деятельности анализируемого предприятия. 4

2. Анализ технико-организационного уровня предприятия. 6

3. Анализ нематериальных активов предприятия. 13

4. Анализ трудовых ресурсов предприятия. 19

5. Анализ себестоимости продукции (услуг) 24

6.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 25

Заключение. 28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 29

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время большое значение придается финансовым аспектам деятельности субъектов хозяйствования. Финансовое состояние субъекта хозяйствования характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Оно зависит от эффективности производственно-финансовой деятельности организации. Внешним проявлением финансового состояния организации является ее платежеспособность, внутренним – ее финансовая устойчивость.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, - финансовое состояние организации.

Развитие и углубление анализа хозяйственной деятельности является необходимым условием стабильной работы предприятия и позволяет предвидеть хозяйственную и коммерческую ситуацию для достижения конечной цели - получения максимальной прибыли.

В условиях рыночной экономики наибольший вес приобретают методы, направленные на прогнозирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия, на выработку мероприятий для принятия обоснованных управленческих решений.

Целью работы является проведение экономического анализа финансовой деятельности Главного центра информатизации ЦБ.

Анализ технико-организационного уровня предприятия

Анализ структуры основных средств позволяет оценить их соотношение с точки зрения степени их использования в производственном процессе. От изменений структуры основных средств, их движения во многом зависит технический уровень производства.

Таблица № 1

Анализ структуры основных средств

Тыс.руб.

№	Основные средства	Объём, тыс.руб.	Структура, %
Базисный период	Отчётный период	Отклонение +, -	Базисный период	Отчётный период	Отклоне-ние +, -
	Здания, сооружения и передаточные устройства	679 074,3	891 740,2	+ 212 665,9	4,6	5,6	+ 1
	Машины и оборудование	7 466 723,8	8 353 081,6	+ 886 357,8	51,0	52,4	+ 1.4
	Вычислительная техника	5 991 786,8	6 076 812,2	+ 85 025,4	40,9	38,2	- 2.7
	Транспортные средства	371 622,3	475 126,8	+ 103 504,5	2,5	3,0	+ 0.5
	Производствен-ный и хозяйственный инвентарь	125 784,8	129 273,3	+ 3 488,5	0,9	0,8	- 0.1
	Всего основных средств	14 634 992,0	15 926 034,1	+ 1 291 042,1	-	-	-

 

Анализ структуры основных средств позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства. Он показывает, что наибольший удельный вес имеют машины и оборудование (51%) в базисном периоде и 52,4% в отчетном периоде. Изменение структуры в значительной части обусловлено выбытием вычислительной техники на 85 025,4 тыс.рублей.

Следует отметить, что доля производственного инвентаря в общей структуре не большая 0,9% в базисном периоде и 0,8% в отчетном периоде. Увеличение основных средств по отдельным элементам свидетельствует о правильной политике, проводимой в организации, направленной на техническое перевооружение.

Таблица № 2

Характеристика изношенности основных средств организации в базисном периоде

Тыс.руб.

Элементы состава оборотных средств	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Сумма износа, тыс.руб.	Коэффициент износа, %	Коэффициент годности, %
на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Здания, сооружения и передаточные устройства	654 125,4	679 074,3	129 955,5	154 589,1	19,87	22,76	80,13	77,24
Машины и оборудования	6 843 706,6	7 466 723,8	3 833 130,3	4 735 029,5	56,01	63,42	43,99	36,58
Вычислитель-ная техника	5 517 686,5	5 991 786,8	3 523 887,4	3 970 761,1	63,87	66,27	36,13	33,73
Транспортные средства	262 997,2	371 622,2	211 259,8	218 131,0	80,33	58,70	19,67	41,30
Производст-венный и хозяйственный инвентарь	125 219,3	125 784,9	104 273,0	108 019,3	83,27	85,88	16,73	14,12
ИТОГО	13 403 735,0	14 634 992,0	7 802 506,0	9 186 530,0	58,2	62,8	41,8	37,2

Таблица № 7

Тыс.руб.

Элементы состава оборотных средств	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Сумма износа, тыс.руб.	Коэффициент износа, %	Коэффициент годности, %
на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Здания, сооружения и передаточные устройства	780 345,2	891 740,2	188 247,0	248 544,5	24,12	27,87	75,88	72,13
Машины и оборудования	7 473 399,2	8 353 081,6	4 909 385,3	5 509 540,8	65,69	65,96	34,31	34,04
Вычислитель-ная техника	5 569 282,0	6 076 812,1	3 547 474,8	3 641 806,1	63,70	59,93	36,30	40,07
Транспортные средства	371 622,3	475 126,9	228 905,9	267 642,7	61,60	56,33	38,40	43,67
Производст-венный и хозяйственный инвентарь	127 496,0	129 273,3	109 599,6	112 964,1	85,96	87,38	14,04	12,62
ИТОГО	14 322 144,7	15 926 034,1	8 983 612,6	9 780 498,2	62,7	61,4	37,3	38,6

 

Коэффициент износа измеряется отношением величины износа (Си) –суммы износа, начисленной за весь период эксплуатации, к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств (Спер):

Кизн = Си / Спер х 100%.

Коэффициент годности определяется следующим образом: Кг = 100 - Кизн

Чем ниже значение коэффициента износа и выше коэффициента годности, тем лучше техническое состояние основных средств организации.

Выполненные расчеты свидетельствуют об неудовлетворительном состоянии основных средств организации, т.к. коэффициент износа составляет 62,8% на конец базисного периода и 61,4% на конец отчетного периода. Несмотря на усилия организации по обновлению основных средств, наблюдается тенденция к росту коэффициента износа.

Таблица № 8

Тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчётный период	Отклонение
+ -	%
	Среднегодовая стоимость ОПФ	14 032 071,5	15 210 776,0	+ 1 178 704,5	108,40
	Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	12 928 134,6	13 778 739,3	+ 850 604,7	106,58
	Среднесписочная численность рабочих (основных работников)			- 2	98,9
	Фондовооруженность труда,	73 853,0	80 908,4	+ 7 055,4	109,5
в том числе машинами и оборудованием	68 042,8	73 291,2	+ 5 248,4	107,7

В отчетном периоде фондовооруженность возросла на 7055,4 тысяч рублей в расчете на 1 основного работника по сравнению с базисным периодом,в том числе возросла фондовооруженность в отчетном периоде по машинам и оборудовании.ю на 5248,4 тысяч рублей что положительно характеризует технико-организационный уровень предприятия.

Таблица № 9

Тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчётный период
	Среднегодовая стоимость ОПФ	14 032 071,5	15 210 776,0
	Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	12 928 134,6	13 778 739,3
	Доля активной части ОПФ	0,92	0,91

По данным таблицы можно сделать вывод, что структура ОПФ прогрессивная, так как доля активной части превышает пассивную. Однако в отчётном периоде идёт небольшое уменьшение доли активной части основных производственных фондов по отношению к базисному периоду. Повышение доли активной части основных производственных фондов является одним из прогрессивных направлений технического развития предприятия и способствует повышению фондоотдачи.

Таблица № 10

Оценка степени влияния фондоотдачи на изменение объёма реализации продукции (услуг)

Тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчётный период	Абсолютное отклонение
	Объём реализации продукции (услуг)	5 597 477,4	6 435 798,7	+ 838 321,3
	Среднегодовая стоимость ОПФ	14 032 071,5	15 210 776,0	+ 1 178 704,5
	Фондоотдача	0,399	0,423	+ 0,024
	Фондоёмкость	2,507	2,363	- 0,143

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки предприятие получает с каждого рубля вложенного в производство основных фондов. В отчётном году фондоотдача увеличилась на 24 рубля.

Фондоёмкость показывает, какая величина основных фондов потрачена на то, чтобы получить 1 рубль выручки. В отчётном году фондоёмкость снизилась на 143 рубля по сравнению с базисным периодом.

Об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии свидетельствует увеличение фондоотдачи и фондорента-бельности, а также снижение фондоёмкости.

Активов предприятия

Существенным источником внутреннего инвестирования в организации является увеличение скорости оборота средств, вложенных в активы. В

основе управления оборотным капиталом лежит определение оптимального

объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивающих стабильную и эффективную деятельность организации, а также создание возможностей для самофинансирования развития.

Таблица № 16

Тыс.руб.

Показатели	В базисном периоде	В отчётном периоде
с учётом объёма реализации продукции (услуг) базисного периода	в пересчёте на объём реализации продукции (услуг) отчётного периода
Объём реализации продукции (услуг)	5 597 477,4	5 596 346,7	6 435 798,7
Себестоимость продукции (услуг)	3 868 484,0	3 868 484,0	4 623 538,6
Прибыль от реализации продукции (услуг)	1 728 993,4	1 727 862,7	1 812 260,1

Рассчитаем объем от реализации услуг в базисном периоде в пересчете на объем реализации услуг отчетного периода:

Jцен = 15%

Vбаз/отч.= 6435798,7/1,15=5596346,7 тыс.рублей

Рассчитаем себестоимость услуг базисного периода на объем реализации услуг отчетного периода:

Jо= 1

Сбаз/отч.= 3868484.0х1=3868484,0 тыс.рублей

Таблица № 27

Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации продукции (услуг)

	Основные факторы	Расчёт их влияния на прибыль	Изменение прибыли под воздействием факторов
	Изменение объема реализации услуг	∆ Пv=1728993,4х6435798,7/5597477,4-1728993,4	+258 909,8
	Изменение себестоимости продукции услуг	∆ Пс= -(4623538,6-3868484,0)	-755 054,6
	Изменение структуры продукции услуг	∆ Пстр.=83 266,7-258 909,8+755054,6	579 411,5

Как видно из таблицы в отчетном периоде произошло увеличение прибыли 1812260,1-1728993,4=83266,7 тыс.рублей. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение структуры услуг.

Заключение

 

На основании проведенного экономического анализа хозяйственной деятельности Главного центра информатизации ЦБ можно сделать следующие выводы:

1. чистая прибыль за отчетный период составила 480959,8 тыс.руб., по по сравнению с предыдущим периодом она увеличилась на 6304,1 тыс.руб.;

2. активы организации имеют структуру с преобладанием быстрореализуемых и медленнореализуемых активов, причем к концу года доля медленнореализуемых активов возросла. Это может свидетельствовать об уменьшении деловой активности предприятия либо о намечающемся расширении объемов производства;

3. весь доход организация получает от основной деятельности;

4. произошло увеличение затрат по следующим причинам:

- рост заработной платы с соц.страхом;

- увеличение стоимости материалов, запасных частей и горючесмазочных материалов,

- увеличение амортизационных отчислений нематериальных активов за счет закупки новых версий лицензионных программных средств,

- увеличением расходов по использованию каналов связи за счет ввода в действие новых дополнительных каналов и ростом цен на действующие каналы;

- увеличена арендная плата по зданию ЦБ.

5. увеличение прибыли от продаж – благоприятная тенденция, т.к. это свидетельствует о повышении рентабельности продаж и относительном увеличении издержек производства и обращения;

6. увеличение прибыли до налогообложения и чистой прибыли также указывает на положительные тенденции в организации производства на данном предприятии.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.

2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1998..

3. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

4. Любушин Н.П. Экономический анализ. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

5. http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/#

Пояснительная записка

к курсовому проекту

 

Направление подготовки: Прикладная информатика в экономике и менеджменте

Группа 4074/10

 

Руководитель проекта: доц., к.э.н. ________ Рудская И.А.

Допущен к защите: Заведующий Кафедрой

Финансы и Денежное обращение

________ Родионов Д.Г.

 

 

 

Санкт-Петербург

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Общий обзор хозяйственной деятельности анализируемого предприятия. 4

2. Анализ технико-организационного уровня предприятия. 6

3. Анализ нематериальных активов предприятия. 13

4. Анализ трудовых ресурсов предприятия. 19

5. Анализ себестоимости продукции (услуг) 24

6.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 25

Заключение. 28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 29

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время большое значение придается финансовым аспектам деятельности субъектов хозяйствования. Финансовое состояние субъекта хозяйствования характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Оно зависит от эффективности производственно-финансовой деятельности организации. Внешним проявлением финансового состояния организации является ее платежеспособность, внутренним – ее финансовая устойчивость.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, - финансовое состояние организации.

Развитие и углубление анализа хозяйственной деятельности является необходимым условием стабильной работы предприятия и позволяет предвидеть хозяйственную и коммерческую ситуацию для достижения конечной цели - получения максимальной прибыли.

В условиях рыночной экономики наибольший вес приобретают методы, направленные на прогнозирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия, на выработку мероприятий для принятия обоснованных управленческих решений.

Целью работы является проведение экономического анализа финансовой деятельности Главного центра информатизации ЦБ.

Общий обзор хозяйственной деятельности анализируемого предприятия

Главный центр информатизации является структурным подразделением Центрального Банка, зарегистрирован как Государственное Унитарное Предприятие. Главный центр информатизации Центрального банка, именуемый в дальнейшем ПРЕДПРИЯТИЕ, образован на базе Вычислительного центра Центрального банка, согласно постановления Правления Центрального банка № 23 от 6 апреля 1995 года.

ПРЕДПРИЯТИЕ согласно Закону Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации», является самостоятельным хозяйственным субъектом, имеет статус юридического лица.

Основной задачей предприятия является:

Внедрение информационно-телекоммуникационной сети в банковской системе Российской Федерации. Зарегистрировано Государственными статистическими органами под кодом ОКОНХ 82000.

Основной целью предприятия является:

а) обеспечение непрерывной работы электронных платежей в банковской системе Российской Федерации;

б) проектирование и обеспечение непрерывной работы сети передачи данных в банковской системе;

в) оказание телекоммуникационного обслуживания в финансовом секторе Российской Федерации.

Услуги ГЦИ:

- Проведение межбанковских электронных платежей;

- Поддержание БТС, оказание телекоммуникационных услуг;

- Оказание услуг электронной почты (Lotus Notes);

- Обслуживание НИББД;

- ЦТО и ремонты техники;

- Разработка и сопровождение программных продуктов;

- Другие работы указанные в Уставе;

Пользователи услуг ГЦИ:

- Центральный банк и его структурные подразделения;

- Коммерческие банки;

- Министерство финансов;

- Таможенный Комитет;

- Налоговый Комитет;

- Другие клиенты;