Анализ фонда оплаты труда персонала

тыс.руб

Категории персонала	Базисный период	Отчётный период
ФОТ всего	в том числе	ФОТ всего	в том числе
Перемен-ная часть	Постоянная часть	Премии и иные выплаты	Пере-мен-ная часть	Постоян-ная часть	Премии и иные выплаты
Руководи-тели	361 349,1		214 624,8	146 724,3	593 100,3		291 060,0	302 040,3
Специа-листы	412 228,8		244 845,1	167 383,7	677 336,8		334 576,1	342 760,7
Инженерно-техничес-кий персонал	169 252,3		100 528,3	68 724,0	278 280,8		148 978,8	129 302,0
Прочие служащие	11 318,0		6 722,4	4 595,6	18 600,0		11 340,0	7 260,0
Рабочие	84 211,5		50 017,6	34193,9	135 371,2		92 148,2	43 223,0
Итого	1 038 359,7		616 738,2	421 621,5	1 702 689,1		878 103,1	824 586,0

Из данной таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчетном периоде вырос по отношению к базисному периоду на 64%, в связи с увеличением по Указу Президента размеров заработной платы.

 

Таблица № 22

Анализ объёма реализации продукции (услуг)

тыс.руб

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчётный период
	Объём реализации продукции (услуг) в фактических ценах	5 597 477,4	6 435 798,7
	Объём реализации продукции (услуг) в сопоставимых ценах	5 728 368,6	6 463 487,3
	Абсолютное отклонение от предыдущего года		+ 735 118,7
	Темпы роста (в%) к предыдущему году		112,8
	Темпы прироста (в%) к предыдущему году		12,8

В динамике показателя объема реализации услуг увеличился на 735118,7 тыс.руб. Увеличение этого показателя – результат воздействия различных факторов.

Таблица № 23

Оценка структуры продукции (услуг) предприятия

тыс. руб

Виды продукции (услуг)	Объём реализации продукции (услуг) в сопоставимых ценах	Удельный вес (в %)	Изменение в структуре продукции (услуг)
базисный период	отчётный период	базисный период	отчётный период	в стоимостном выражении	В %
электронные платежи	2 350 225,0	2 444 953,8	41,03	37,83	+ 94 728,8	- 3,2
услуги телеком-муникации	1 501 025,3	1 938 008,2	26,20	29,98	+ 436 982,9	+ 3,78
услуги НИББД	1 090 449,0	1 071 075,6	19,04	16,57	- 19 373,4	- 2,46
электронная почта	288 214,5	339 508,3	5,03	5,25	+ 51 293,8	+ 0,22
тех.обслужи-вание ВТ	374 885,7	490 360,1	6,54	7,59	+ 115 474,4	+ 1,04
разработка и сопровождение ПК	114 590,9	173 948,1	2,00	2,69	+ 59 357,2	+ 0,69
прочие	8 978,2	5 633,2	0,16	0,09	- 3 345,0	- 0,07
Итого	5 728 368,6	6 463 487,3			+ 735 118,7

 

Как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре услуг предприятия как в базисном (41,03%), так и в отчетном периоде (37,83%) имеют электронные платежи, в связи с тем, что данный вид услуг является одним из основных видов деятельности предприятия. В отчетном периоде наибольшее изменение в структуре услуг произошло по услугам телекоммуникаций 3,78%, что дало дополнительный прирост к объему на 436982,9 тыс.рублей.

5. Анализ себестоимости продукции (услуг)

Себестоимость продукции(работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов,

сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов,

а также других затрат на производство и сбыт товаров.

Таблица № 24

Анализ состава и структуры себестоимости продукции (услуг)

тыс.руб.

№ п/п	Статьи расходов	Базисный период	Отчётный период	Темп роста	Отклонения
в денежном выражении	в %	в денежном выражении	в %	в денежном выражении	в %
	Материальные расходы	224 600,2	5,8	247 460,1	5,4	110,2	+ 22 859,9	- 0,4
	Расходы на оплату труда	1 038 359,7	26,8	1 702 689,1	36,8	164,0	+ 664 329,4	+ 10,0
	Отчисления на соц.нужды	243 917,4	6,3	403 864,0	8,7	165,6	+ 159 946,6	+ 2,4
	Суммы начисленной амортизации	1 403 808,5	36,3	1 057 512,4	22,9	75,3	- 346 296,1	- 13,4
	Прочие расходы	957 798,2	24,8	1 212 013,0	26,2	126,5	+ 254 214,8	+ 1,4
	Итого полная себестоимость	3 868 484,0		4 623 538,6		119,5	+ 755 054,6

 

Анализ показывает, что общее увеличение затрат составляет 19,5 % или 755054,6 тыс.руб., при этом наибольшее увеличение в абсолютном значении наблюдается по элементу расходы на оплату труда на 664329,4 тыс.руб. или 64%. Рост отчислений по единому социальному налогу объясняется увеличением уровня оплаты труда. Уменьшение амортизационных отчислений связано с выбытием основных средств.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Таблица № 25

Анализ состава налогооблагаемой (балансовой) прибыли предприятия

тыс.руб.

№ п/п	Состав налогооблагаемой прибыли	Базисный период	Отчётный период	Абсолютное отклонение
	Прибыль от реализации продукции (услуг)	1 728 993,4	1 812 260,1	+83 266,7
	Сальдо операционных доходов и расходов,	- 1 044 885,4	- 1 066 674,4	- 21789
в том числе:
операционные доходы	104 673,2	186 666,6	+81 993,4
операционные расходы	1 149558,6	1 253 341,0	+103 782,4
	Сальдо внереализационных доходов и расходов,	-84933,1	-127640,3	+42 707,2
в том числе:
внереализационные доходы	434,8	1,2	-433,6
внереализационные расходы	85 367,9	127 641,5	+42 273,6
	Налогооблагаемая (балансовая) прибыль	599174,9	617 945,4	+18 770,5

По данным таблицы видно, что прибыль от реализации продукции услуг является основной составляющей прибыли предприятия. В отчетном периоде по отношению к базовому периоду прибыль от реализации услуг выросла на 4,8%.

Таблица № 26

Анализ прибыли от реализации продукции (услуг)

Тыс.руб.

Показатели	В базисном периоде	В отчётном периоде
с учётом объёма реализации продукции (услуг) базисного периода	в пересчёте на объём реализации продукции (услуг) отчётного периода
Объём реализации продукции (услуг)	5 597 477,4	5 596 346,7	6 435 798,7
Себестоимость продукции (услуг)	3 868 484,0	3 868 484,0	4 623 538,6
Прибыль от реализации продукции (услуг)	1 728 993,4	1 727 862,7	1 812 260,1

Рассчитаем объем от реализации услуг в базисном периоде в пересчете на объем реализации услуг отчетного периода:

Jцен = 15%

Vбаз/отч.= 6435798,7/1,15=5596346,7 тыс.рублей

Рассчитаем себестоимость услуг базисного периода на объем реализации услуг отчетного периода:

Jо= 1

Сбаз/отч.= 3868484.0х1=3868484,0 тыс.рублей

Таблица № 27

Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации продукции (услуг)

	Основные факторы	Расчёт их влияния на прибыль	Изменение прибыли под воздействием факторов
	Изменение объема реализации услуг	∆ Пv=1728993,4х6435798,7/5597477,4-1728993,4	+258 909,8
	Изменение себестоимости продукции услуг	∆ Пс= -(4623538,6-3868484,0)	-755 054,6
	Изменение структуры продукции услуг	∆ Пстр.=83 266,7-258 909,8+755054,6	579 411,5

Как видно из таблицы в отчетном периоде произошло увеличение прибыли 1812260,1-1728993,4=83266,7 тыс.рублей. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение структуры услуг.