ТОП 10:

Вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности



Таблица 12

Анализ отчета о финансовых результатах

  Показатель год   - (+) В % к выручке в 2015 году В % к выручке в 2014 году   Отклонение уровня  
Выручка
Себестоимость (92602) (98628) 76,60 77,28 -0,68
Валовая прибыль (убыток) 23,41 22,72 0,69
Коммерческие расходы (26141) (27110) 21,05 21,81 -0,76
Прибыль от продаж 2,35 0,91 1,44
        В % к прочим расходам и доходам    
Проценты к уплате (174) (320) 11,69 7,14 4,55
Прочие доходы -2537
Прочие расходы (2262) (2418) 88,31 92,86 -4,55
Итого прочие расходы (2738) (2436)  
Итого прочие доходы  
        В % к выручке в 2015 году В % к выручке в 2014 году  

Продолжение таблицы 12

Прибыль до налогообложения -901 1,63 2,50 -0,87
Текущий налог на прибыль (86) (412) -326 0,07 0,34 -0,27
Прочее (1700) (1406) 1,32 1,17 0,15
Чистая прибыль (убыток) -869 0,24 0,98 -0,74

 

Согласно таблице 12 видно, что себестоимость продаж увеличилась в 2015 году по сравнению с 2014 на 6026 тыс. руб. и на 59072 тыс. руб. соответственно. Вследствие чего в 2015 году увеличилась выручка на 8933 тыс. руб.

Коммерческие и управленческие расходы в 2015 по сравнению с 2014 году увеличились на 969 тыс. руб. Валовая прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 возросла на 2907 тыс. руб., вследствие чего в этом году возросла и прибыль от продаж на 1938 тыс. руб.

Прочие доходы в 2015 году по сравнению с 2014снизились на 2537 тыс. руб., а прочие расходы, наоборот, увеличились на 156 тыс. руб. Так в 2015 году прибыль до налогообложения снизилась на 901 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль так же в 2015 году снизилась на 869 тыс. руб.

В результате проведения вертикального отчета о финансовых результатах видно, что наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость, ее доля составляет 76,60 % в 2015 году и 77,28 % в 2014 году.

В 2015 году доля валовой прибыли в выручке составила 23,41 %, а в 2014 – 22,72 %. Доля коммерческих расходов довольно значительна, тем самым прибыль от продаж составляет малую долю в 2015 году 2,35% и 20,91% в 2014 году. Доля прочих доходов в общей сумме доходов и в 2015, и в 2014 году осталась неизменной. Прибыль до налогообложения в 2015 году составила 1,63%, а в2014 - 2,50%.

Доля чистой прибыли в выручке в 2015 году составила 0,24%, а в 2014 она составила 0,98%.

Таблица 13

Исходные данные для факторного анализа прибыли

Показатели Абсолютный прирост В % к 2014 году
Выручка 7,45
Себестоимость продаж (92602) (98628) 6,51
Коммерческие расходы (26141) (27110) 3,71
Прибыль от продаж -1938 177,80
Индекс изменения цен 1,15 0,15
Объем реализации в сопоставимых ценах -7863 -6,56

 

Согласно таблице 13 можно сделать вывод о том, что объем реализации в сопоставимых ценах = 119970 (128766/1,15) тыс. руб., следовательно объем реализации снизился на 6,56%. За счет снижения объема реализации снизилась прибыль от продаж на-7151 (1090 * 6,56%) тыс. руб.

Выручка отчетного года =119970 тыс. руб. Фактически реализованная продукция, рассчитанная по базовой себестоимости = 92602 *(100-6,56)*100=86527 тыс. руб.

Прибыль отчетного года, рассчитанная по базовой себестоимости = 7302 (119970-86527-26141) тыс. руб. Таким образом, изменение прибыли под влиянием сдвигов составила: 7302- (1090*(100-6,56)*100%) =6283 тыс. руб.

Изменение коммерческих расходов повлияло на прибыль в размере фактического изменения с учетом знака. То есть, увеличение коммерческих расходов на 969 тыс. руб. снизило прибыль на 969 тыс. руб.

Влияние цен реализации на изменение прибыли определяют сопоставлением объема продаж в отчетном периоде в текущих и сопоставимых ценах: 128766-111970=16796 тыс. руб.

Баланс влияния факторов:

- изменение объема продаж уменьшило прибыль на 7151 тыс. руб.;

- изменение коммерческих расходов снизило прибыль на 969 тыс. руб.;

- изменение отраслевых цен увеличило прибыль на 16796 тыс. руб.

Таблица 14

Анализ налогооблагаемой прибыли

Показатели Доля налогооблагаемой прибыли в 2015 г. Доля налогооблагаемой прибыли в 2014 г. Отклонение
Прибыль от продаж 0,36 1,44 1,08
Сальдо прочих доходов и расходов -931 0,64 -0,44 -1,08
Налогооблагаемая прибыль

 

Согласно таблице 14 можно сделать вывод о том, что прибыль от продаж в отчетном году составила 3028 тыс. руб., а в 2014 году=1090 тыс. руб. Доля налогооблагаемой прибыли в прибыли от продаж составила 1,44% в отчетном году и 0,36 в прошлом году.

В 2015 году прочие расходы составили больше чем прочие доходы на 931 тыс. руб. Доля налогооблагаемой прибыли в отчетном году при этом составила 0,64 %.

В 2014 году прочие доходы превысили прочие расходы на 1908 тыс. руб. Доля налогооблагаемой прибыли при этом снизилась на -0,44%.

Также показатели налогооблагаемой прибыли можно представить графически.

Рис. 2 – Показатели налогооблагаемой прибыли

Таблица 15

Анализ показателей рентабельности

Название к. г. н. г. Отклонение
абсол. отн., %
  Рентабельность инвестиций, %
Экономическая рентабельность всего капитала 6,87 9,82 -2,95 -30,04
Чистая рентабельность всего капитала 1,02 3,87 -2,85 -73,64
Экономическая рентабельность использования собственного капитала П. бал/Ск, в % 11,46 16,38 -4,92 -30,03
  Чистая рентабельность использования собственного капитала=ЧП/СК ср.   1,70     6,45     -4,75     73,64 -

 

Продолжение таблицы 15

Экономическая рентабельность использования ОА=Пб/ОАср 12,19 17,42 -5,23 -30,02
Чистая рентабельность использования оборотных активов 1,81 6,86 -5,05 -73.62
Рентабельность продаж, %
В чистом виде (П. от продаж./В) 2,35 0,91 1,4 158,24
Экономическая рентабельность продаж=Пб/В 1,63 2,51 -0,58 -26,24
Чистая рентабельность продаж 0,24 0,98 -0,74 -75,71
Рентабельность производственной деятельности, %
  Производственная рентабельность 2,41 0,92 1,49 161.96
Непосредственно изготовления продукции (ВП/Себ. прдаж) 30,56 29,41 1,15 3,91

Согласно таблице 15 можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности использования всего капитала и собственного капитала не удовлетворены. Использование заемного капитала значительно снизила рентабельность (на 11,46-6,87=4,59%) в отчетном году, так как значительную часть заемного капитала составляет кредиторская задолженность, за которую не платят %. Невысока эффективность использования оборотных средств.







Последнее изменение этой страницы: 2017-02-19; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.94.202.88 (0.005 с.)