Пробный баланс на 30 сентября 20х1 года

№ счета	Название счета	Дебет	Кредит
	Денежные средства	$28400
	Счета к получению
	Запасы товаров (система постоянного учета)
	Предоплаченная страховка
	Оборудование
	Счета к оплате		$10600
	Векселя к оплате
	К.Кристл, капитал
	К.Кристл, изъятия
	Выручка от продаж
	Себестоимость реализованных товаров
	Расходы на аренду
	Операционные расходы
ИТОГО		$101600	$101600

 

Ответ задача 18 (корректирующие проводки и подготовка скорректированного пробного баланса)

Корректирующие проводки.

1.Часть выручки, не заработанная в отчетном периоде, показывается как доходы будущих периодов.

Выручка от оказания консультаций 700

Доходы будущих периодов 700

2.Резерв по сомнительным долгам должен составлять 6%х5510=$330,6. Сальдо данного счета – 175, соответственно необходимо доначислить: 330,6-175=$155,6

Расходы по сомнительным долгам 155,6

Резерв по сомнительным долгам 155,6

3.Необходимо списать на расходы истекшую часть страховки: 110/22х12=60

Расходы на страховку 60

Предоплаченная страховка 60

4.Необходимо начислить амортизацию основных средств: 2500х10%=250

Расходы на амортизацию 250

Накопленная амортизация 250

5.Необходимо начислить расходы на проценты за месяц, относящийся к отчетному периоду: 720х12%х1/12=7,2

Расходы на проценты 7,2

Начисленные проценты 7,2

6.Необходимо исключить из расходов на аренду расходы, относящиеся к следующему отчетному периоду:

Предоплаченная аренда 75

Расходы на аренду 75

7.Необходимо начислить заработную плату, относящуюся к расходам отчетного периода:

Расходы на заработную плату 260

Начисленная заработная плата 260

Д.Грант Консалтинг

Скорректированный пробный баланс на 31 августа 20Х1 года.

Название счета	Пробный баланс	Корректировки	Скорректированный пробный баланс
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Денежные средства	$3150				$3150
Счета к получению
Резерв по сомнительным долгам		$175		$155,6		$330,6
Запасы офисных принадлежностей
Предоплаченная страховка
Предоплаченная аренда			$75
Мебель и оборудование
Накопленная амортизация, мебель и оборудование
Векселя к оплате
Начисленная заработная плата
Начисленные проценты				7,2		7,2
Доходы будущих периодов
Д.Грандт, капитал
Д.Грандт, изъятия
Выручка от оказания консультаций
Расходы на аренду
Расходы на заработную плату
Прочие операционные расходы
Расходы по сомнительным долгам			155,6		155,6
Расходы на страховку
Расходы на амортизацию
Расходы на проценты			7,2		7,2
	$16945	$16945	$1507,8	$1507,8	$17617,8	$17617,8

 

 

Д.Грант Консалтинг

Отчет о прибылях и убытках

За год, заканчивающийся 31 августа 20Х1 года.

Выручка от оказания консультаций $9850

Расходы (вычитаются)

Расходы на аренду $900

Расходы на заработную плату 3110

Расходы на страховку 60

Расходы по сомнительным долгам 155,6

Прочие операционные расходы 180

Расходы на проценты 7,2

Всего расходы 4662,8

Чистая прибыль $5187,2

Д.Грант Консалтинг

Баланс на 31 августа 20Х1 года.

Активы

Текущие активы

Денежные средства $3150

Счета к получению $5510

Минус: Резерв по сомнительным долгам (330,6) 5179,4

Запасы офисных принадлежностей 196

Предоплаченная страховка 50

Предоплаченная аренда 75

Всего текущих активов $8650,4

Мебель и оборудование 2500

Минус: Накопленная амортизация (750)1750

Всего активов $10400,4

Обязательства и собственный капитал

Текущие обязательства

Векселя к оплате $720

Начисленная заработная плата 260

Начисленные проценты 7,2

Доходы будущих периодов 700

Всего обязательства $1687,2

Д.Грант, капитал* 8713,2

Всего обязательства и собственный капитал $10400,4

 

Капитал Д.Гранта: 5000-1474+5187,2 = 8713,2

 

Ответ задача 19 (запись операций, пробный баланс, корректирующие проводки, составление отчетности).

Журнал операций

№	Описание операции	Ссылка	Дебет	Кредит
	Запасы Счета к оплате Приобретение товаров в кредит		80.000	80.000
	Запасы Денежные средства Приобретение запасов при оплате денежными средствами		200.000	200.000
	Себестоимость реализованных товаров Запасы Счета к получению Выручка от продаж Продажа товаров в кредит		50.000   35.000	50.000   35.000
	Себестоимость реализованных товаров Запасы Денежные средства Выручка от продаж Продажа товаров при оплате денежными средствами		350.000   225.000	350.000   225.000
	Денежные средства Счета к получению Получение денег в оплату дебиторской задолженности		86.000	86.000
	Счета к оплате Денежные средства Оплата кредиторской задолженности		68.000	68.000
	Начисленные налоги Денежные средства Оплачена задолженность по налогам		5.000	5.000
	Операционные расходы Денежные средства Оплачены операционные расходы		74.000	74.000
	Денежные средства Обыкновенные акции Добавочный капитал Выпуск акций		8.000	5.000 3.000
	Денежные средства Прочие доходы Арендная плата за сентябрь, октябрь и ноябрь		3.000	3.000
	Денежные средства Векселя к оплате Получение кредита под вексель		12.000	12.000
	Оборудование Денежные средства Приобретение оборудования		50.000	50.000

 

Счета

№101 Денежные средства С.01.01 82.400 (4) 350.000 (5) 86.000 (9) 8.000 (10) 3.000 (11) 12.000   200.000 (2) 68.000 (6) 5.000 (7) 74.000 (8) 50.000 (12) С. 31.12 144400

№102 Счета к получению С.01.01 42.000 (3) 50.000     86.000 (5) С. 31.12 6.000

 

 

	№104 Прочая дебиторская задолженность С.01.01 0 (к.5) 1.000       С. 31.12 1.000		№103 Резерв по сомнительным долгам     С.01.01 2.000 1.000 (к.3)     С. 31.12 3.000
	№105 Запасы С.01.01 70.000 (1) 80.000 (2) 200.000     35.000 (3) 225.000 (4) С. 31.12 90.000		№106 Предоплаченная страховка С.01.01 3.600     2.400 (к.1)   С. 31.12 1.200

 

№110 Здание С.01.01 60.000       С. 31.12 60.000

№120 Оборудование С.01.01 40.000 (12) 50.000       С. 31.12 90.000

№111 Накопленная амортизация, здание     С.01.01 27.000 3.000 (к.2)     С. 31.12 30.000

№121 Накопленная амортизация, оборудование     С.01.01 24000 8.000 (к.2)     С. 31.12 32.000

№205 Начисленные налоги   (7) 5.000 С.01.01 5.000 16.350 (к.7)     С. 31.12 16.350

№301 Обыкновенные акции     С.01.01 90.000 5.000 (9)     С. 31.12 95.000

№302 Добавочный капитал     С.01.01 90.000 5.000 (9)     С. 31.12 95.000

№310 Накопленная нераспределенная чистая прибыль     С.01.01 135.000 38.150 (з.2)     С. 31.12 173.600

№401 Выручка от продажи   (з.1) 400.000 С.01.01 0 50.000 (3) 350.000 (4)     С. 31.12 0

№402 Прочие доходы   (з.1) 4.000 С.01.01 0 3.000 (10) 1.000 (к.5)     С. 31.12 0

№501 Себестоимость реализованных товаров С.01.01 0 (3) 35.000 (4) 225.000   260.000 (з.1) С. 31.12 0

№502 Операционные расходы С.01.01 0 (8) 74.000 (к.1) 2.400 (к.3) 1.000 (к.4) 800     78.200 (з.1) С. 31.12 0

№503 Амортизационные расходы С.01.01 0 (к.2) 11.000     11.000 (з.1) С. 31.12 0

№504 Расходы на проценты С.01.01 0 (к.6) 300     300 (з.1) С. 31.12 0

 

		№600 Сводный счет прибылей и убытков С.01.01 0 (з.1) 260.000 (з.1) 78.200 (з.1) 11.000 (з.1) 300 (з.1) 16.350   400.000 (з.1) 4.000 (з.1) 38.150 (з.2) С. 31.12 0
	№505 Расходы на налоги С.01.01 0 (к.7) 16.350     16.350 (з.1) С. 31.12 0

 

 

Компания А