Раздел «Операционная деятельность».

Прямой метод.

1.Поступление денежных средств от реализации товаров.

Выручка от продаж – изменение счетов к получению = 69.000 – (17.500 – 13.000) = 64.500 долларов.

2.Выплаты денежных средств поставщикам.

Себестоимость реализованных товаров + изменение запасов – изменение счетов к оплате = 47.000 + (16.500 – 19.000) – (12.000 – 9.000) = 41.500 долларов

3.Оплата операционных расходов.

Исключение амортизации из операционных расходов: 11.500 – (12.000 – 11.500) = 11.000 долларов

Операционные расходы – изменение начисленных обязательств = 11.000 – (4.000 – 3.000) = 10.000

4.Выплата налога.

Расходы на налог – изменение задолженности по налогу = 2.500 – 0 = 2.500

 

Операционная деятельность
Денежные средства, полученные от продаж	$64.500
Денежные средства, выплаченные поставщикам	(41.500)
Денежные средства, заплаченные в качестве операционных расходов	(10.000)
Денежные средства, выплаченные в качестве налога	(2.500)
Чистый приток денежных средств от операционной деятельности	$10.500

 

Косвенный метод.

Операционная деятельность
Чистая прибыль	$8.000
Корректировки:
Амортизационные расходы
Увеличение счетов к получению	(4.500)
Уменьшение запасов	2.500
Увеличение счетов к оплате	3.000
Увеличение начисленных обязательств	1.000
Чистый приток денежных средств от операционной деятельности	$10.500

 

Раздел «Инвестиционная деятельность».

 

1.Приобретение основных средств – 2500 долларов.

Проверка: сальдо основных средств на начало + приобретение = сальдо на конец

17.000+2.500=19.500

2.Продажа долгосрочных инвестиций: 14.000 – 13.000 = 1.000

 

 

Инвестиционная деятельность
Денежные средства, полученные от продажи инвестиций	$1.000
Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств	(2.500)
Чистый отток денежных средств от инвестиционной деятельности	$(1.500)

 

Раздел «Финансовая деятельность»

1.Выпуск акций: 19.000 – 17.000 = 2.000 долларов.

2.Погашение облигаций: 15.000 – 12.000 = 3.000 долларов.

3.Выплата дивидендов – 2.500 долларов.

Проверка: нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль – дивиденды = нераспределенная прибыль на конец

19.000 + 8.000 – 2.500 = 24.500 долларов.

 

Финансовая деятельность
Денежные средства, полученные от выпуска акций	$2.000
Денежные средства, потраченные на выкуп облигаций	(3.000)
Денежные средства, потраченные на выплату дивидендов	(2.500)
Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности	$(3.500)

 

Чистое увеличение денежных средств за отчетный период 5.500

10.500 – 1.500 – 3.500 = 5.500

Денежные средства на начало отчетного периода 11.500

Денежные средства на конец отчетного периода $17.000

 

 

Ответ задача 17 (запись операций, отражение их на счетах, подготовка пробного баланса)

Журнал операций

Дата	Описание операции	Ссылка	Дебет	Кредит
	Счета к оплате Денежные средства Оплата запасов, приобретенных в кредит в прошлом месяце
	Себестоимость реализованных товаров Запасы Счета к получению Выручка от продаж Выставлен счет покупателям за реализованные товары
	Расходы на аренду Денежные средства Оплачена аренда за сентябрь
	Запасы Счета к оплате Приобретены запасы товаров в кредит
	Себестоимость реализованных товаров Запасы Денежные средства Выручка от продаж Проданы товары (оплата денежными средствами)
	Оборудование Счета к оплате Приобретено оборудование (оплата не произведена)
	Операционные расходы Счета к оплате Получен счет за телефон за август
	Счета к оплате Оборудование Возвращена часть оборудования, приобретенного 8 сентября, которое оказалось бракованным
	Денежные средства Счета к получению Оплата счетов покупателями
	Счета к оплате Денежные средства Оплата счета за телефон, полученного 9 сентября
	К.Кристл, изъятия Денежные средства Взяты $1100 на собственные нужды
	Счета к оплате Денежные средства Оплата запасов товаров, приобретенных 5 сентября
	Оборудование К.Кристл, капитал Оборудование вложено в бизнес
	Операционные расходы Денежные средства Оплачен счет за электричество
	Векселя к оплате Денежные средства Оплачено по векселям к оплате.

 

 

№102 Счета к получению С.31.08 2200 2.09 6300     13.09 5800 С. 30.09 2700

№101 Денежные средства С.31.08 34000 7.09 2900 13.09 5800     1.09 2200 3.09 1800 14.09 400 16.09 1100 19.09 2500 28.09 300 30.09 6000 С. 30.09 28400

Счета

 

 

		№104 Предоплаченная страховка С.31.08 4000       С. 30.09 4000
		№201 Счета к оплате   1.09 2200 12.09 3200 14.09 400 19.09 2500 С.31.08 3000 5.09 2500 8.09 13000 9.09 400     С. 30.09 10600
	№103 Запасы товаров С.31.08 4600 5.09 2500     2.09 4100 7.09 1800 С. 30.09 1200
		№105 Оборудование С.31.08 28000 8.09 13000 20.09 2000   12.09 3200 С. 30.09 39800

 

	№202 Векселя к оплате   30.09 6000 С.31.08 30000       С. 30.09 24000
		№ 301 К.Кристл, капитал   С.31.08 42000 20.09 2000     С. 30.09 44000
		№302 К.Кристл, изъятия С.31.08 4200 16.09 1100       С. 30.09 5300
			№401 Выручка от продажи     С.31.08 13800 2.09 6300 7.09 2900   С. 30.09 23000
		№501 Себестоимость реализованных товаров С.31.08 9000 2.09 4100 7.09 1800     С. 30.09 14900
			№502 Расходы на аренду С.31.08 1800 3.09 1800     С. 30.09 3600
		№503 Операционные расходы С.31.08 1000 9.09 400 28.09 300     С. 30.09 1700

 

Магазин К.Кристл