Пробный баланс на 31. 12. 20х1 года.

 

№ счета	Название	Дебет	Кредит
	Денежные средства	$144.400
	Счета к получению	6.000
	Резерв по сомнительным долгам		$2.000
	Прочая дебиторская задолженность
	Запасы (система постоянного учета)	90.000
	Предоплаченная страховка (покрывает период 18 месяцев)	3.600
	Здание	60.000
	Накопленная амортизация, здание		27.000
	Оборудование	90.000
	Накопленная амортизация, оборудование		24.000
	Счета к оплате		27.000
	Векселя к оплате		12.000
	Начисленная заработная плата
	Начисленные проценты
	Начисленные налоги
	Обыкновенные акции (номинал $1)		95.000
	Добавочный капитал		3.000
	Накопленная нераспределенная чистая прибыль		135.000
	Выручка от продажи		400.000
	Прочие доходы		3.000
	Себестоимость реализованных товаров	260.000
	Операционные расходы	74.000
	Амортизационные расходы
	Расходы на проценты
	Расходы на налоги (налог на прибыль)
	Сводный счет прибылей и убытков
Итого		$728.000	$728.000

 

 

Корректирующие проводки 31.12.20Х1

 

№	Описание операции	Ссылка	Дебет	Кредит
	Операционные расходы Предоплаченная страховка Списание на расходы части истекшей страховки (3600х12/18)		2.400	2.400
	Расходы на амортизацию Накопленная амортизация, здание Накопленная амортизация, оборудование Начисление амортизации: здание 60000/20=3000, оборудование 40000/5=8000		11.000	3.000 8.000
	Операционные расходы Резерв по сомнительным долгам Начисление резерва по сомнительным долгам: 50000х2%=1000		1.000	1.000
	Операционные расходы Начисленная заработная плата Начисление заработной платы за декабрь
	Прочая дебиторская задолженность Прочие доходы Начисление доходов от аренды (за декабрь)		1.000	1.000
	Расходы на проценты Начисленные проценты Начисление процентов по кредиту за октябрь, ноябрь и декабрь
	Расходы на налоги Начисленные налоги Начислен налог на прибыль*		16.350	16.350

*расчет налога на прибыль:

Выручка от продаж 400.000

Прочие доходы (3.000+1.000) 4.000

Себестоимость реализованных товаров (260.000)

Операционные расходы (74.000+2.400+1.000+800) (78.200)

Амортизационные расходы (11.000)

Расходы на проценты (300)

Итого расходов (349.500)

Прибыль до налогообложения 54.500

Налог (30%) (16.350)

Чистая прибыль $ 38.150

 

Компания А

Скорректированный пробный баланс на 31 декабря 20Х1 года.

Название счета	Пробный баланс	Корректировки	Скорректированный пробный баланс
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Денежные средства	$144.400				$144.400
Счета к получению	6.000				6.000
Резерв по сомнительным долгам		$2.000		$1.000		$3.000
Прочая дебиторская задолженность			$1.000		1.000
Запасы (система постоянного учета)	90.000				90.000
Предоплаченная страховка (покрывает период 18 месяцев)	3.600			2.400	1.200
Здание	60.000				60.000
Накопленная амортизация, здание		27.000		3.000		30.000
Оборудование	90.000				90.000
Накопленная амортизация, оборудование		24.000		8.000		32.000
Счета к оплате		27.000				27.000
Векселя к оплате		12.000				12.000
Начисленная заработная плата
Начисленные проценты
Начисленные налоги				16.350		16.350
Обыкновенные акции (номинал $1)		95.000				95.000
Добавочный капитал		3.000				3.000
Накопленная нераспределенная чистая прибыль		135.000				135.000
Выручка от продажи		400.000				400.000
Прочие доходы		3.000		1.000		4.000
Себестоимость реализованных товаров	260.000				260.000
Операционные расходы	74.000		2.400 1.000		78.200
Амортизационные расходы			11.000		11.000
Расходы на проценты
Расходы на налоги (налог на прибыль)			16.350		16.350
Сводный счет прибылей и убытков
	$728.000	$728.000	$32.850	$32.850	$758.450	$758.450

 

 

Составление отчета о прибылях и убытках и баланса с помощью рабочего листа (продолжение скорректированного пробного баланса на 31 декабря 20Х1 года.)

Название счета	Скорректированный пробный баланс	Баланс	Отчет о прибылях и убытках
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Денежные средства	$144.400		$144.400
Счета к получению	6.000		6.000
Резерв по сомнительным долгам		$3.000		$3.000
Прочая дебиторская задолженность	1.000		1.000
Запасы (система постоянного учета)	90.000		90.000
Предоплаченная страховка (покрывает период 18 месяцев)	1.200		1.200
Здание	60.000		60.000
Накопленная амортизация, здание		30.000		30.000
Оборудование	90.000		90.000
Накопленная амортизация, оборудование		32.000		32.000
Счета к оплате		27.000		27.000
Векселя к оплате		12.000		12.000
Начисленная заработная плата
Начисленные проценты
Начисленные налоги		16.350		16.350
Обыкновенные акции (номинал $1)		95.000		95.000
Добавочный капитал		3.000		3.000
Накопленная нераспределенная чистая прибыль		135.000		135.000
Выручка от продажи		400.000				400.000
Прочие доходы		4.000				4.000
Себестоимость реализованных товаров	260.000				260.000
Операционные расходы	78.200				78.200
Амортизационные расходы	11.000				11.000
Расходы на проценты
Расходы на налоги (налог на прибыль)	16.350				16.350
Сводный счет прибылей и убытков
	$758.450	$758.450	$392.600	$354.450	$365.850	$404.000
Чистая прибыль				38.150	38.150

 

 

Компания А

Отчет о прибылях и убытках