Раздел 5. Прогнозирование бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность 2010 года.

Бухгалтерская отчетность 2011 года.

Бухгалтерская отчетность 2012 года.

Раздел 6. Анализ ликвидности баланса.

 

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности на конец 2010 г.

 

 

 

А1 < П1

А2 < П2

А3 > П3

A4<=П4

Организация характеризуется перспективной ликвидностью. Она финансово неустойчива, наличие недостаточного количества оборотных средств.

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности на конец 2011 г.

 

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

A4<=П4

Организация характеризуется перспективной ликвидностью. Она финансово неустойчива, наличие недостаточного количества оборотных средств.

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности на конец 2012 г.

 

 

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

A4<=П4

Баланс абсолютно ликвиден. Организация финансово устойчива, характеризуется наличием собственных средств.

Расчет коэффициентов ликвидности 2010г.

1. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки»:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

На конец отчётного периода: К=0,85

2. Коэффициент абсолютной ликвидности:

К = А1 / (П1 + П2)

На конец отчётного периода: К=0,23

3. Общий показатель ликвидности баланса предприятия:

К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

На конец отчётного периода: К=1,2.

Расчет коэффициентов финансовой автономии, финансовой зависимости, финансового риска и маневренности собственного капитала:

2010 г:

 

2011 г:

 

 

2012 г:

 

В течение выбранного периода коэффициент финансовой автономии предприятия увеличивается, а показатель зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов уменьшается. Такая динамика показателей финансовой автономии и финансовой зависимости является положительной тенденцией. Данное предприятие отличается достаточным уровнем маневренности собственного капитала. Положительным моментом является увеличение значения данного коэффициента в динамике.

Для характеристики источников формирования материальных оборотных средств (запасов) используется несколько показателей, которые и характеризуют виды источников.

 

 

Расчёт трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости предприятия:

2010: {0, 1, 1}. Нормальное финансовое положение.

2011: {0, 1, 1}. Нормальное финансовое положение.

2012: {1, 1, 1}. Абсолютная финансовая устойчивость.

В течение 3 лет данное предприятие от нормального финансового положения перешло к абсолютной финансовой устойчивости.