Задачи учета денежных средств, расчетов, кредитов и займов

Основными задачами учета денежных средств, расчетов и банковского кредита

являются: - своевременное и правильное документирование операций по движению

денежных средств и расчетов; - оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия и других местах хранения; - контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; - контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом; - контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; - своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности. - изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Для обеспечения учета наличия и движения ден средств и хоз-ых

операций, связанных с ден средст-ми применяется система счетов бух. учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета "Денежные средства". Этот раздел включает счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 58 "Финансовые вложения", 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги". Для учета расчетов и банковского кредита используются счета VI раздела Плана счетов бухгалтерского учета "Расчеты". Это счета: 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 63 "Резервы по сомнительным долгам", 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты".

 

10. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе, в пути и денежных док-тах

Все пр-ия и организ обязаны хранить свободные ден ср-ва в банке. Для осущ-я расчетов нал деньгами каждая организ должна иметь кассу. Организация кассовых операций регулируется «порядком ведения кассовых операций в РФ». Пр-ия могут иметь деньги в кассах в пределах лимита, установленного банком по соглосованию с руководителем. Наличные деньги сверх лимита обязат сдаются в банк. Сверх лимита разреш иметь наличн деньги для опл тр, стипендии и выплат пособия по соц страхованию, но не свыше 3 раб дней. Расчеты с населением д-ны производиться с применением ККТ. Все операции по кассе оформляются едиными типовыми, обязательными для всех пр-ий, независимо от форм собственности док-ов. Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, подписанным гл.бух или др уполномоченным лицом. К приходно-кассовому ордеру выписывается квитанция, кот-я дается лицу, внесшему деньги в кассу. Выдача нал денег из кассы оформляется расходно-кассовым ордером. Расходные док-ты подпис руководителем и гл.бух-ом. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие документы до передачи в кассу регистрируются бухг-ией в журнале регистрации кассовых док-ов. Все пр-ия обязаны вести кассовую книгу, в кот-ю записываются все поступления и выдача нал денег. Пр-ие ведет только 1-у кассовую книгу, кот-я б.д. пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Записи в кассов кн произв-ся в 2-х экземплярах ч\з копирку и при этом вторые листы явл-ся отрывными и служат отчетом кассира,1-е-остаются в кассовой книге. 2-е экземпляры вместе с первичными док-ми сдаются в бухгалтерию, где обрабатываются и по ним сост-ся проводки на активном счете 50. поступление ден.ср-тв в кассу:1. поступили деньги с р-сч (Д;К) 50;51. 2. в тог-ле и ОП поступила в кассу выручка 50;90/1 3. поступило в кассу от покупателей 50;62. 4. поступили краткосрочные кредиты и займы 50;66 5. поступило в кассу неизрасход-я подотчетная сумма 50;71 6. пост в кассу в счет вклада в уставный каеит организ 50;73/2 7. пост в кассу в счет вклада 50;75/1 8. поступила в кассу в счет вклада в уставн капит организ 50;76 9. обнаружены при инвентариз издержки ден ср-тв 50;91/1 выбытие ден ср-тв из кассы: 1. сдано из кассы в банк на р\сч 51;50 2. пр-ие в торг-ле и ОП выручка чаще всего сдается из кассы в банк ч\з инкассатора и отражается на сч 57. 57;50 3. оплачено из кассы поставщиками 60;50 4. погашен из кассы краткосрочный кредит: 66;50 5. выдано из кассы з\п 70;50 6. выдано из кассы в подотчет 71;50 7. расчеты по выплатам дох-ов из кассы 75/2 50. 8. выдано из кассы кредит-я задолженность 76;50 9. обнаружена недостача ден.ср-тв в кассе 91;50 сч.50 имеет 3 сб.сч. все рассмотренные выше операции отражаются на сч 50/1.сб.сч 2 используется редко-операционная касса. Исп-ся для учета ден ср-тв в билетных кассах и багажных кассах на вокзалах, пристани, почте. Иногда в торговле этот сч исп-ся для учета операций кассиров-операционистов 50\2-открывается в случае необходимости. На сч 50/3 учит-ся денежн док-ты, находящиеся в кассе организ-ции. По Д 50\3 отражается поступление в кассу ден ср-тв. А по К выдача и использование док-ов по назначению. Учет ден.ср-тв в пути: сч 57 исп-ся в основном в ОП. Этот сч исп-ся потому что выручка сдается как правило, по окончании дня. Зачислена эта выручка будет на р\сч на след день. Для учета выручки, сданной из кассы в банк, но еще не зачисленной на р\сч и использ-ся сч 57-активный денежный. По Д 57 отраж-ся сумма сданной выручки на основании препроводительной ведомости, квитанции банка и сост-ся проводка: 57;50. по К 57 отражается зачисление выручки на р\сч на основании выписки банка и прилож-х к ней документов 51;57. Д сальдо сч 57 показывает сумму сданной и незачисленной на р\сч выручки.

11. Документальное оформление учет денежных средств на расчетных счетах

Для хранения свободных ден средств и осущ-ия расчетов безнал порядком организации открывают в банках р\сч. Для открытия предост в банк: заявление на открытие сч; док-ты, удостоверяющие факт создания и регистрации пр-ия.; копия устава и учредит-го договора; справки о постановке на учет в налоговом органе и органе соц страхования и обеспечения. Карточки с образцами подписей руководителя и гл.бух-а, их заместит-ей и оттиск печати. Организ имеют право откр-ть неск-ко р\сч в разных банках. Операц по р\сч оформляются типовыми обязательными для все организаций документами-плат поручение, платежное требование, инкассовое получение, аккредитивы, чеки. В пр-иях торг-ли или ОП при сдаче выручки в банк выписыв-ся объявление на взнос наличными.

Для того, чт пр-ия знали какие операции проведены по р\сч банк ежедневно или в другое установл-ое время выдает пр-иям выписку из р\сч. Выписка- это перечень операций, проведенных банком по р\сч за опред время. К выписке прикладыв-ся все док-ты и в бухг-ии пр-ия на основании выписок и прилож-х док-ов сост-ся проводки по сч 51-А-денежный. Проводки сост-ся в обратном порядке, т.е. банк даёт выписку со свой точки зр-ия, т.к считает себя должником пр-ия.поэтому, то, что в выписке написано по Д для пр-ия это К. поступление ден ср на р\сч: 1. поступило на р\сч от покупателя (Д;К) 51;62 2. выручка в торг-ле и ОП 51; 50,57. 3. кредиты и займы 51; 66,67 4. в счет вклада в уставный капитал 51; 75/1 5. от дебиторов 51; 76 6. получено на р\сч штрафы, пении, неустойки 51;91/1 списание ден средств с р\сч: (К51) 1. получено с р\сч в кассу 50;51 2. оплачено с р\сч поставщикам 60; 51 3. погашено с р\сч кредиты и займы 66,67; 51 4. перечислены с р\сч в бюджет налоги и сборы 69; 51 5. перечислены с р\сч органами соц страх и обеспечения 69; 51 6. перечислена з\п работников на сч в банке 70; 51 7. перечислена с р\сч в погащение кредит зад-ти 76; 51 8. перечислены с р\сч штрафы, пении, неустойки 91/2;51.