Тема № 5. Виды ответственности за нарушения финансового законодательства

(практические занятия 6 часов, сам. раб. – 8 часов)

Цель занятия: приобретения навыка работы с нормативными правовыми актами, анализа юридических фактов и возникающих в связи с ними финансовых правоотношений, квалификации финансовых правонарушений.

Вопросы для изучения :

1. Общая характеристика и виды ответственности за нарушения финансового законодательства.

2. Финансово-правовая ответственность.

3. Уголовная ответственность.

4. Административная ответственность.

5. Налоговая ответственность.

 

Знать следующие понятия: финансовое правонарушение, нецелевое использование бюджетных средств, субъект финансового правонарушения, объект финансового правонарушения, объективная сторона финансового правонарушения, субъективная сторона финансового правонарушения, финансово-правовая ответственность.

Источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 // Собрание законодательства РФ. 2002. №1 (ч.1). Ст.1

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.01.1996 № 63-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

Дополнительная литература:

1. Богданов А. В.Основные направления и принятие необходимых мер по противодействию налоговым преступлениям // Вестник Московского университета МВД России. 2012. № 3. С. 190-194.

2. Крусс Е. Е.Общая характеристика нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений // Вестник Московского университета МВД России. 2012. № 1. С. 257-262.

3. Малахаткина, Е. В.Уклонение от уплаты налогов по законодательству зарубежных стран // Российский криминологический взгляд. 2010. № 4. С. 405-408.

4. Рудовер Ю. В. Ответственность за совершение налоговых правонарушений: проблемы правового регулирования и практика их разрешения // Государство и право. - 2011. № 6. - С.

5. Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства // Финансовое право. 2010. № 1. С. 12 - 19.

Косевич В. П. Нецелевое использование бюджетных средств как объект межотраслевого правового регулирования // Российский следователь. 2007. № 12. С. 38-40.

Рекомендации:

В первом вопросе необходимо дать понятие финансовое правонарушение и рассмотреть виды ответственности, предусмотренные за финансовые правонарушения. Также в данном вопросе следует остановится на правовой природе финансово-правовой ответственности.

Во второй вопросе следует проанализировать нормы Бюджетного кодекса РФ, рассмотреть нарушения бюджетного законодательства и выявить специфику применяемых за них санкций. Отдельное внимание уделить блокировке расходов, сокращению лимитов бюджетных обязательств.

Третий вопрос необходимо начать с рассмотрения составов правонарушений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации. Подробно проанализировать статьи УК РФ.

Четвертый вопрос требует детального анализа Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Необходимо рассмотреть состав административных правонарушений в финансовой и налоговой сферах, сравнить составы данных правонарушений в составами в Налоговом кодексе Российской Федерации. Подумать, по какому критерию проводить разграничения, если за одно правонарушение, предусмотрены санкции и в НК РФ и в КоАП РФ.

 

Практические задания: решить практические задания тема 5 практикума.

Контрольные вопросы по теме:

1. Дайте понятие финансового правонарушения.

2. Раскройте состав финансового правонарушения.

3. Перечислите виды финансово-правовых санкций.

4. Дайте характеристику административных правонарушений за нарушение финансового законодательства.

5. Что такое нецелевое использование бюджетных средств?

 

Тема № 6. Бюджетное право

(практические занятия 10 часов, сам. работа 8 часов)

Цель занятия: отработка навыка составления квалифицированного юридического заключения и консультации по вопросам применения бюджетного законодательства, анализа и толкования Бюджетного кодекса РФ.

Вопросы для изучения:

1. История бюджетных отношений.

2. Понятие бюджета и его виды.

3. Бюджетное право: понятие, источники, место в системе финансового права.

4. Бюджетная система и ее принципы.

5. Бюджетная классификация: понятие, виды.

6. Бюджетные доходы, их классификация. Понятие собственных доходов бюджета.

7. Бюджетные расходы: понятие, виды бюджетных ассигнований. Фонды, формируемые в составе расходной части федерального бюджета: Резервный фонд РФ, Резервный фонд Правительства РФ, Резервный фонд Президента РФ, Фонд национального благосостояния.

8. Бюджетные права РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления.

9. Межбюджетные отношения.

10. Бюджетный процесс.

Знать следующие понятия: бюджетное устройство, бюджетная система, внебюджетный фонд, бюджет, доходы бюджета, расходы бюджета, дефицит бюджета, профицит бюджета, консолидированный бюджет, внебюджетный фонд, бюджетная роспись, бюджетные ассигнования, бюджетные обязательства, межбюджетные отношения, межбюджетные трансферты, кассовое обслуживание исполнения бюджета, дотация, субсидия, субвенция, главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, казенное учреждение, бюджетная смета, администратор расходов бюджета

Источники:

1. Федеральный конституционный закон РФ от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

3. Федеральный закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» // Российская газета. № 276. 06.12.2013.

4. Постановление Правительства РФ от 19.01.2008 № 18 «О порядке управления средствами Фонда национального благосостояния» // СЗ РФ. 2008. № 4. Ст. 270.

5. Постановление Правительства РФ от 11.11.2005 № 677 «О методике распределения между субъектами Российской Федерации субвенций из федерального бюджета на реализацию некоторых полномочий, передаваемых Российской Федерацией органам государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2005. № 47. Ст. 4931.

6. Постановление Правительства РФ от 02.09.2010 № 671 «О порядке формирования государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» // СЗ РФ. 2010. № 37. Ст. 4686.

7. Постановление Правительства РФ от 09.01.2014 № 13 «Об утверждении Правил осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации за счет средств федерального бюджета» // СЗ РФ. 2014. № 3. Ст. 282.

8. Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» // СЗ. РФ. 2004. № 48. Ст. 4797.

9. Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» // публикуются на сайте: http://www.minfin.ru.

 

Дополнительная литература:

1. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / И. М. Александров, О. В. Субботина. - М.: Дашков и К, 2009. - 448 с.

2. Бюджетная система России: Учебник / под ред. Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2008. 703 с.

3. Тепляков Д. О.Понятие и сущность бюджетного процесса, муниципальный бюджетный процесс // Конституционное и муниципальное право. 2007. № 23. С. 30-33.

4. Конюхова Т. В. Бюджетное право как подотрасль финансового права // Журнал российского права. 2009. № 4. С. 36-42.

5. Карасёва М. В. Система бюджетного права // Финансовое право. 2009. № 2. С. 26-28.

6. Филиппова Н. А. Бюджетный федерализм и представительное правление: особенности российской конституционной модели // Российский юридический журнал. 2008. № 6. С. 46-54.

7. Боженок С. Я. К вопросу о системе источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Российская юстиция. 2008. № 7. С. 40-43.

8. Болтинова О. В. Бюджетный процесс - институт бюджетного права // «Черные дыры» в Российском законодательстве. 2008. № 2. С. 314-316.

9. Гуляев И.А. К вопросу о дефиниции «доходы бюджета» // Финансовое право. 2014. № 4. С. 44 - 48.

10. Малов Д.В. Правовые принципы реализации межбюджетных правоотношений // Финансовое право. 2014. № 2. С. 44 - 48.

11. Бочкарева Е.А. Разграничение доходных источников и расходных полномочий как одно из условий сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации // Финансовое право. 2013. № 12. С. 18 - 20.

12. Эдиев С.А. Механизм правового регулирования бюджетных отношений: постановка проблемы // Финансовое право. 2013. № 11. С. 22 - 26.

13. Каюров Е.А. Институт бюджетного федерализма: понятие, содержание и место в системе права // Законодательство и экономика. 2013. № 8. С.

14. Пауль А.Г. К вопросу о субъектах бюджетного права // Финансовое право. 2013. № 6. С. 14 - 18.

15. Бобкова Л.Л. Теоретические проблемы определения государства как субъекта бюджетного права // Финансовое право. 2013. № 6. С. 10 - 13.

16. Васянина Е.Л. Некоторые проблемы регулирования межбюджетных отношений по законодательству Российской Федерации и в практике российских судов // Налоги. 2012. № 6. С. 12 - 17.

17. Пауль А.Г. Проблемы современного понимания бюджетного процесса // Финансовое право. 2013. N 11. С. 13 - 16.

18. Ялбулганов А.А. Бюджетный процесс на стадии рассмотрения и утверждения бюджетов // Публично-правовые исследования (электронный журнал). 2013. № 1. С. 16 - 54.

19. Савостьянова С.А. Правовое регулирование бюджетного процесса в муниципальных образованиях // Финансовое право. 2012. № 10. С. 14 - 18.

20. Матевосян С.С. Правовое регулирование бюджетного процесса в зарубежных странах // Финансовое право. 2010. № 4. С. 26 - 28.

 

Рекомендации:

В первом вопросе необходимо раскрыть историю бюджетных отношений, рассмотреть каким образом формировался бюджет с образования на Руси государства и когда он получил письменное закрепление.

Второй вопрос следует начать с понятия бюджета, закрепленного в Бюджетном кодексе РФ, также нужно дать характеристику бюджета в экономическом и материальном аспектах. В этом вопросе необходимо раскрыть роль бюджета как основного атрибута государства и определить его значение для развития государства в целом. Затем раскрыть виды бюджетов и формы.

В третьем вопросе нужно дать характеристику бюджетного права как подотрасли финансового права, раскрыть предмет и метод правового регулирования, принципы и выявить особенности. При характеристике источников бюджетного права необходимо расположить их по юридической силе, а также определить в чьем ведении находится бюджетное право. При рассмотрении источников бюджетного права должно сопровождаться конкретными примерами.

Четвертый вопрос следует начать с понятия бюджетной системы и ее структуры. Отдельное внимание нужно уделить принципам бюджетной системы, раскрыть содержание каждого, изучив Бюджетный кодекс РФ.

При рассмотрении пятого вопроса необходимо изучить состав бюджетной классификации и раскрыть ее виды с учетом изменений в бюджетном законодательстве.

В шестом вопросе необходимо дать понятие доходов бюджета классифицировать их на группы: налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные перечисления.

Отдельно следует остановиться на характеристике нефтегазовых и нефтегазовых доходов государства, а также раскрыть понятие собственных доходов бюджета.

Седьмой вопрос посвящен расходной части бюджета. Здесь необходимо дать их понятие и рассмотреть виды бюджетных ассигнований и порядок их распределения между бюджетами. Также в данном вопросе следует раскрыть назначение фондов, формируемых в составе расходной части бюджета: резервный фонд Президента РФ, резервный фонд Правительства РФ, Резервный фонд, Фонд национального благосостояния, Фонд развития будущих поколений.

При рассмотрении восьмого вопроса нужно дать понятие и общую характеристику бюджетных прав (компетенции) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Раскрыть особенности бюджетных прав Российской Федерации, субъектов Российской Федерации.

В девятом вопросе следует дать понятие межбюджетных отношений и выявить отличие межбюджетных отношений и бюджетного федерализма. Дать характеристику межбюджетных трансфертов, т.е. передвижению денежных средств из одного бюджета бюджетной системы в другой.

Десятый вопрос следует начать с понятия бюджетного процесса и выделения его стадий. Особое внимание следует уделить полномочиям участников бюджетного процесса. Дать характеристику каждой из стадий: составление проекта бюджета, рассмотрение бюджета, утверждение бюджета, исполнение бюджета, составление отчета об исполнении бюджета.

 

Практические задания: решить задания тема 6 практикума

Контрольные вопросы по теме:

1. Дайте понятие бюджета, в экономическом, юридическом и материальном аспектах.

2. Что такое консолидированный бюджет?

3. Определите роль государственного бюджета.

4. Перечислите уровни бюджетной системы Российской Федерации.

5. Дайте понятие бюджетных правоотношений. Каковы их особенности.

6. Охарактеризуйте источники бюджетного права, проведите классификацию.

7. Какие принципы бюджетной системы закреплены в бюджетном законодательстве?

8. Что такое бюджетная классификация? Перечислите виды бюджетной классификации.

1. Дайте понятие «доходы бюджетов»?

2. Перечислите виды доходов бюджета.

3. Назовите состав налоговых доходов бюджетов.

6. Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджетов?

7. Доходы от каких федеральных налогов полностью поступают в бюджеты субъектов?

8. Дайте определение расходам бюджета.

9. Перечислите виды бюджетных ассигнований предусмотренных бюджетным законодательством.

10. Раскройте сущность и правовую природу фондов, формируемых в расходной части бюджета: цели создания, источники формирования, особенности функционирования.

11. Дайте характеристику Резервному фонду РФ и Фонду национального благосостояния.