Тема № 9: правовое регулирование государственных

И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ

(практические занятия 2 часа, сам. работа – 10 часов)

Цель занятия: приобретение умений и навыков практического применения усвоенных теоретических положений о правовом регулировании государственных и муниципальных расходов.

Вопросы занятия:

1. Понятие, система государственных и муниципальных расходов.

2. Понятие и правовые принципы финансирования расходов.

3. Правовые основы финансирования капитальных вложений.

4. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты.

5. Смета бюджетного учреждения и ее значение.

6. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений.

Знать следующие понятия: государственные расходы, финансирование государственных (муниципальных) расходов, капитальные вложения, бюджетное учреждение, получатели бюджетных средств, смета, сметно-бюджетное финансирование, внебюджетные средства.

 

Источники:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

2. Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» // СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1652.

3. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.

4. Постановление Правительства РФ от 09.01.2014 № 13 «Об утверждении Правил осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации за счет средств федерального бюджета» // СЗ РФ. 2014. № 3. Ст. 282.

5. Закон РСФСР от 26.06.1991 № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 29. Ст. 1005.

6. Приказ Минфина России от 05.12.2013 № 413 «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет Министерства финансов Российской Федерации и казенных учреждений, находящихся в ведении Министерства финансов Российской Федерации» // Опубликован не был.

7. Приказ Минфина России от 20.11.2007 № 112н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» // Российская газета. № 288. 22.12.2007.

8. Постановление Совмина СССР от 26.06.1980 № 527 «О внебюджетных средствах учреждений, состоящих на государственном бюджете СССР» // Свод законов СССР. 1990. Т. 5. С. 435.

 

Дополнительная литература:

1. Барыкин Е. А. Правовое обеспечение эффективности публичных расходов: комментируя Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» // Финансовое право. 2011. № 3. С. 2-7.

2. Барыкин Е. А.Принцип эффективности публичных расходов в финансовом праве России // Право и экономика. 2010. № 9. С. 49-53.

3. Будникова Ю.Е. Основы регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений // Юридический мир. 2012. № 11. С. 13 - 15.

4. Акопян О.А. Законодательство в области инвестирования в капитальные вложения // Журнал российского права. 2010. № 2. С. 13 - 22.

5. Черкасов К.В., Лапина Е.Б. Государственный заказ: соотношение императивных и диспозитивных начал // Российская юстиция. 2014. № 5. С. 60 - 62.

6. Лапина Е.Б. Вопросы управления эффективностью в сфере государственных закупок // Администратор суда. 2014. № 2. С. 34 - 39.

7. Чуряев А. Госзакупки по-новому // ЭЖ-Юрист. 2013. № 48. С. 9.

8. Лапина Е.Б. Государственные закупки государственных услуг // Административное и муниципальное право. 2013. № 9. С. 901 - 909.

9. Охтырская М.В. Проблемные вопросы организации размещения государственных закупок в России // Финансовое право. 2013. № 9. С. 8 - 10.

10. Егиазарян К.А., Аттаева Л.Ж. Особенности нормативно-правового регулирования оказания платных медицинских услуг в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения России // Медицинское право. 2014. № 1. С. 25 - 29.

11. Мельников О. Платные услуги в медицине: новые правила // ЭЖ-Юрист. 2012. № 41. С. 2.

12. Ковбаса С.А. Некоторые вопросы правового режима средств, полученных от приносящей доход деятельности военных организаций, и имущества, приобретенного за счет них // Российский военно-правовой сборник № 14: Проблемы укрепления законности в военной организации государства. М.: За права военнослужащих, 2010. Вып. 109. С. 249 - 253.

Рекомендации

В первом вопросе необходимо раскрыть понятие государственных (муниципальных) расходов в различных аспектах. Дать классификацию государственных и муниципальных расходов: в зависимости от формы собственности, от уровня организации власти, от источников финансирования, от источников получения. Раскрыть осуществления государственных контрактов как одной из формы расходования денежных средств.

Во втором вопросе нужно дать понятие финансирования государственных (муниципальных) расходов. Раскрыть источники финансирования государственных (муниципальных) расходов. Особое внимание уделить заемным и привлеченным средствам как источникам финансирования, новым формам финансирования: финансирование объектов на конкурсной основе, выделение грантов, многоканальная система финансирования. Далее раскрыть порядок финансирования государственных (муниципальных) расходов.

Третий вопрос следует начать с понятия капитальных вложений и их роли в экономической деятельности государства. Изучить Закон РФ от 25.02.1999 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации». Раскрыть роль государства в регулировании капитальных вложений в стране. Предоставление средств федерального бюджета и бюджетов субъектов на возвратной, срочной и возмездной основах.

В четвертом вопросе следует раскрыть сущность сметно-бюджетного финансирования, его принципы. Дать понятие бюджетного учреждения. Остановится на правовом статусе и видах бюджетных учреждений и перечне расходов бюджетных учреждений. Раскрыть понятие получателя бюджетных средств, его права и обязанности.

Пятый вопрос должен раскрыть порядок составления сметы бюджетного учреждения. Назвать виды смет и дать их характеристику. Уделить особое внимание порядку составления смет казенного учреждения. Дать понятие нормативам расходов: обязательные и необязательные, материальные и денежные.

В шестом вопросе следует раскрыть порядок получения бюджетными учреждениями внебюджетных средств. Охарактеризовать суммы по поручениям, депозитные суммы, специальные средства. Осуществление бюджетным учреждением предпринимательской деятельности, денежные средства полученные в виде благотворительности в пользу учреждения.

 

Практические задания: решить задания по теме 9 практикума.

Контрольные вопросы по теме:

1. Дайте определение государственных и муниципальных расходов.

2. Раскройте классификацию государственных и муниципальных расходов по разным основаниям.

3. Укажите источники финансирования государственных и муниципальных расходов.

4. Что является объектом капитальных вложений?

5. В каких формах осуществляется государственное регулирование капитальных вложений?

6. Раскройте понятие сметно-бюджетного финансирования.

7. Каковы основные права получателя бюджетных средств?

8. Каков порядок составления и утверждения сметы бюджетного учреждения?

9. Что такое внебюджетные средства бюджетных учреждений?

Тема 10. НАЛОГОВОЕ ПРАВО

(практические занятия 6 часов)

Цель занятия: усвоение научно-теоретических положений о предмете налогового права, системе налогов и сборов Российской Федерации, отработка умений и навыков практического применения теоретических положений по теме.

Вопросы для обсуждения:

1. История развития налоговых отношений

2. Понятие, предмет и метод налогового права.

3. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения.

4. Система и источники налогового права.

5. Действие актов налогового законодательства.

 

Знать следующие понятия: налоговое право, налогово-правовая норма, принципы налогового права, предмет налогового права, источники налогового права, метод налогового права. Законодательство о налогах и сборах.

 

Источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ 1998 № 31 Ст. 3824

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. №32. Ст.3101

3. Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ № 41/9 от 11.06.99 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

Дополнительная литература:

1. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3. С. 17-19.

2. Борзунова О. А. Проблемы и тенденции кодификации налогового законодательства // Российская юстиция. 2011. № 9. С. 6-10.

3. Демин А. В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финансовое право. 2009. № 3. С. 11-17.

4. Казаков В. В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения – основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7. С. 26-28.

5. Кобзарь-Фролова М. Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3. С. 36-39.

6. Лопатникова Е. А. К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения // Финансовое право. 2011. № 3. С. 32-36.

7. Назаров В. Н. О методе налогового права // Финансовое право. 2009. № 8. С. 26-29.

8. Параскевич Н. С. Исторический аспект становления налога на прибыль организаций в России // Финансовое право. 2009. № 10. С. 34-37.

9. Пастухов И. Н. Закон о декриминализации налоговой сферы: актуальные вопросы возбуждения и расследования уголовных дел по налоговым преступлениям // Закон. 2011. № 5. С. 58-65.

10. Смирнов Д. А. О понятии принципов налогового права // Известия высших учебных заведений. Правоведение. 2009. № 5. С. 50-69.

11. Якушев А. О. Источники налогового права: новые подходы к изучению // Финансовое право. 2009. № 2. С. 34-37.

12. Кобзарь-Фролова М. Н. Источники налогового права и источники законодательства о налогах и сборах / М. Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. 2012. № 7. С.22-25.

Рекомендации

Занятие посвящено истории развития налогообложения. Рассмотрение темы следует начать с процедуры взимания налогов в Древнем Риме. Далее перейти к характеристике взимания налогов на Руси. В истории развития страхования на Руси следует выделить два периода – налогообложения до реформ Петра I и после, т.е. переход от поземельного взимания налогов к подушному. Отдельно следует рассмотреть систему налогообложения в советский период. Завершить вопрос необходимо характеристикой системы налогов по Закону РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Во втором вопросе необходимо раскрыть понятие налогового права и определить его место в системе российского права. Особое внимание следует уделить дискуссии о месте налогового права в системе российского права. При рассмотрении предмета и метода налогового права следует выделить их специфику, т.к. в научной литературе имеется значительное количество публикаций по данному вопросу. Отдельное внимание необходимо уделить диспозитивным методам в налоговом праве.

При характеристике налоговых правоотношений необходимо дать понятие и выявить их особенности, а также раскрыть виды.

Четвертый вопрос следует начать с повторения, что такое источники налогового права. Все нормативные правовые акты нужно сгруппировать в схему, выстроив их по иерархии. Каждый уровень нормативных правовых актов должен сопровождаться примером. Особое внимание следует уделить таким актам как письма и разъяснения Федеральной налоговой службы.

В пятом вопросе нужно раскрыть, каким образом действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.

 

Практические задания: решить задания по теме 10 практикума.

Контрольные вопросы по теме:

1. Что входит в предмет налогового права?

2. В чем особенности метода налогового права?

3. Дайте понятие налога и перечислите его признаки.

4. Перечислите основные функции налога.

5. Назовите примеры федеральных, региональных и местных налогов.