Тема 11. Местные налоги и сборы

 

Литература:

Основная литература

1. Налоговое право: Учебник / Под ред. д.ю.н., проф. Ю. А. Крохина. – М.: Норма, 2010. – 752 с.

Дополнительная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; 2011. – № 1. – Ст. 16.
2. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Норма, 2008. – 768 с.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Какова цель введения земельного налога?
2. Кто является плательщиком земельного налога?
3. Являются ли арендаторы плательщиками земельного налога?
4. Какие элементы налогообложения по земельному налогу вправе устанавливать представительные органы власти муниципального образования?
5. Как исчисляется сумма земельного налога по истечении налогового периода?
6. Какова методика расчета земельного налога при переходе права собственности на землю в течение отчетного (налогового) периода?
7. Что является налоговым периодом и что — отчетными периодами по земельному налогу?
8. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель?
9. Какие организации освобождены от уплаты земельного налога?
10. Каков срок представления налоговой декларации по земельному налогу?
11. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
12. Какие из строений помещений, сооружений являются объектом обложения налогом на имущество физических лиц?
13. Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?
14. Каков порядок для уплаты налога в случае, если имущество находится в общей долевой собственности или совместной собственности нескольких физических лиц?
15. Каковы особенности взимания налога при переходе права собственности на имущество?
16. Каков порядок уплаты налога в случае приобретения и разрушения имущества?
17. В какой бюджет зачисляются налоги на имущество физических лиц?
18. Имеют ли право представительные органы местного самоуправления дифференцировать ставки налога и по каким признакам?
19. Какова величина ставок налога в зависимости от стоимости имущества?

 

 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

Самостоятельная работа студентов является необходимым компонентом получения полноценного высшего образования. Поскольку сочетание самостоятельной работы с иными видами учебной деятельности позволяет реализовать три основных компонента академического образования:

– познавательный, который заключается в усвоении студентами необходимой суммы знаний по избранной специальности, а также способности самостоятельно их пополнять;

– развивающий, то есть выработка навыков аналитического и логического мышления, способности профессионально оценить ситуацию и найти правильное решение;

– воспитательный, предполагающий формирование профессионального правового сознания, мировоззренческих установок, связанных не только с выбранной ими специальностью, но и с общим уровнем развития личности.

Целью самостоятельной работы студентов заключается в полном усвоении учебного материала и в развитии навыков самообразования через работу с научно-теоретической литературой и практическими материалами, необходимыми для углубленного изучения административного права, а также развитие у них устойчивых способностей к самостоятельному (без помощи преподавателя) изучению, изложению и применению полученной информации.

При выполнении заданий по финансовому праву большую помощь может оказать изучение публикаций в юридических и экономических журналах, таких как «Финансовое право», «Финансы», «Право и экономика», «Журнал российского права». Оперативно отслеживать постоянно происходящие изменения в законодательстве позволит знакомство с публикациями в газете «Экономика и жизнь».

Прежде чем приступить к решению заданий студент должен полностью изучить теоретический материал по указанной теме, затем уяснить содержание задания, сущность поставленных вопросов.

При выполнении заданий по финансовому праву желательно пользоваться учебниками, изданными в последнее время. Особое внимание при изучении курса «Финансовое право» следует уделить действующему законодательству, и прежде всего Конституции Российской Федерации. При этом нельзя полагаться на то, что с основными положениями Конституции РФ студент знакомился уже при изучении курса «Право». Задача студента заключается в том, чтобы усвоить статьи Конституции РФ, закрепляющие обязанность по уплате налогов и Налогового кодекса Российской Федерации.

При подготовке к самостоятельной работе, студенты должны завести отдельную тетрадь, в которой письменно выполняются предложенные задания. На практическом занятии данная тетрадь представляется преподавателю на проверку. При ее отсутствии студент «отработку» не получает. Задания должны быть решены по порядку, с указанием его порядкового номера. Следует грамотно делать ссылки на используемые нормативные правовые акты – название правового акта, кем принят, дата принятия, где официально опубликован. Если ссылаетесь на статью Налогового кодекса РФ, необходимо указывать также часть, пункт, абзац статьи.

 

 

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ