Тема 4. Расчет единого налога при усн. Перенос убытков на будущие налоговые периоды

 

Задача 4.1

Условие. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Дохо­ды составили: за I квартал 3,5 млн руб., за II квартал 5,4 млн руб. Расходы составили: за I квартал 4 млн руб.(в т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение 15 тыс. руб.), за II квартал 3,9 млн руб. (в т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение 17,5 тыс. руб.).

Задания:

- определить сумму единого налога за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе:

- доходы;

- доходы минус расходы;

- указать срок представления декларации и уплаты единого налога.

 

Задача 4.2

Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «до­ходы минус расходы». По итогам налогового периода выручка от продажи продукции составила 6 004 700 руб., внереализационные доходы 210 600 руб. Расходы, учитываемые для целей налогообложения при УСН, понесены в сумме 6 284 800 руб. За 9 мес. уплачен единый налог 34 580 руб.

Задания: рассчитать налог по итогам налогового периода; описать порядок его уплаты и учета в следующих налоговых периодах, приведите необходимые расчеты.

 

Задача 4.3

Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы». По итогам налогового периода доходы от вы­полнения работ составили 8 215 200 руб., внереализационные доходы 352 300 руб. Расходы, учитываемые для целей налогообложения при УСН, понесены в сумме 8 408 600 руб. По итогам 9 мес. уплачен единый налог 36 700 руб.

Задания: рассчитать налог по итогам налогового периода; описать порядок его уплаты и учета в следующих налоговых периодах, приведите необходимые расчеты.

 

Задача 4.4

Условие. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. За на­логовый период имеются следующие показатели:

Отчетный период	Доходы, руб.	Расходы, руб.	В т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение, руб.
I квартал	900 000	820 000	22 000
II квартал	940 000	910 000	24 000
III квартал	830 000	750 000	20 000
IV квартал	1 010 000	890 000	26 000

Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (на­числено и к уплате) при налоговой базе:

- доходы;

- доходы минус расходы.

Задача 4.5

Условие. Организация применяет УСН. За налоговый период имеют­ся следующие показатели:

 

Отчетный период	Доходы, млн руб.	Расходы, млн руб.	В т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение, млн руб.
I квартал	2,5	2,0	0,05
II квартал	2,9	3,0	0,064
III квартал	3,2	3,1	0.07
IV квартал	2,8	2,6	0,065

 

Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (на­числено и к уплате) при налоговой базе:

- доходы;

- доходы минус расходы.

 

Задача 4.6

Условие. Организация применяет УСН. За налоговый период имеют­ся следующие показатели:

Отчетный период	Доходы, млн руб.	Расходы, млн руб.	В т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение, млн руб.
I квартал	3,1	2,7	0,06
II квартал	3,7	3,3	0,075
III квартал	2.8	3.1	0,058
IV квартал	3,5	3,1	0,063

Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (на­числено и к уплате) при налоговой базе:

- доходы;

- доходы минус расходы.

 

Задача 4.7

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогооб­ложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме 350 000 руб. (доходы - 1 400 000 руб., расходы - 1 750 000 руб.). Уплачен минимальный налог 140 00 руб.

В текущем году получены доходы 1 200 000 руб. Расходы составили 900 000 руб. Сумма авансовых платежей по единому налогу 22 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему пе­реноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

 

Задача 4.8

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогооб­ложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме 200 000 руб. (доходы - 1 800 000 руб., расходы - 2 000 000 руб.). Уплачен минимальный налог 18000 руб.

В текущем году получены доходы 2 100 000 руб. Расходы составили

1 925 000 руб. Сумма авансовых платежей по единому налогу 29 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему пе­реноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

 

Задача 4.9

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогооб­ложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме

140 000 руб. (доходы - 1 500 000 руб., расходы - 1 640 000 руб.). Уплачен минимальный налог 15000 руб.

В текущем году получены доходы 1 700 000 руб. Расходы составили 1 450 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 24 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему пе­реноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

 

Задача 4.10

Условие. Индивидуальный предприниматель находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом го­ду были получены доходы 1 800 000 руб., расходы - 1 720 000 руб. Упла­чен минимальный налог 18 000 руб.

В текущем году получены доходы 2 100 000 руб., расходы составили 1 850 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 30 000 руб.

Задание: рассчитать единый налог за текущий год (с учетом данных за прошлый год).

Задача 4.11

Условие. Индивидуальный предприниматель находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом го­ду были получены доходы 1 285 000 руб., расходы - 1 220 000 руб. Упла­чен минимальный налог 12 850 руб.

В текущем году получены доходы в сумме 1 400 000 руб., расходы со­ставили 1 295 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по едино­му налогу 12 000 руб.

Задание: рассчитать единый налог за текущий год (с учетом данных за прошлый год).