Тема 5. Финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения

 

Задача 5.1

Условие. Организация находится на режиме УСН. Работник находил­ся на больничном 3 дн. в феврале и 5 дн. в марте. Его среднедневная зар­плата равна 1100 руб. Страховой стаж 7 лет. В I квартале получен доход 3 400 000 руб. Уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение 109 000 руб.

Задания: рассчитать финансирование больничного за счет ФСС и предприятия; указать, как выплата боль­ничного отразится в Книге доходов и расходов при разных налоговых ба­зах; рассчитать сумму единого налога, подлежащего к уплате за I квартал (налоговая база «доходы»).

 

Задача 5.2

Условие. Организация находится на режиме УСН. Работник находил­ся на больничном 2 дн. в апреле и 6 дн. в мае. Его среднедневная зарплата равна 700 руб. Страховой стаж 10 лет. В I полугодии получен доход 3 000 000 руб. Уплачено взно­сов на социальное страхование и обеспечение 50 000 руб.

Задания: рассчитать финансирование больничного за счет ФСС и предприятия; указать, как выплата больничного отразится в книге доходов и расходов при разных налоговых базах; рассчитать сумму единого налога, подлежащего к уплате за I полу­годие (налоговая база «доходы»).

 

Задача 5.3

Условие. Организация применяет УСН. Налоговая база «доходы - расходы». В мае работник находились на больничном с 12 по 19 число. Больничный оплачен в июне. Оплата тру­да за расчетный период 600 000 руб. Страховой стаж 12 лет.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособно­сти работнику; указать порядок отражения данных в Книге доходов и рас­ходов.

 

Задача 5.4

Условие. Организация применяет УСН. В сентябре работник находи­лись на больничном с 11 по 15 число. Больничный оплачен в октябре. Оп­лата труда за расчетный период 750 000 руб. Страховой стаж 3 года.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособно­сти работнику; указать порядок отражения данных в Книге доходов и рас­ходов при разных налоговых базах.

 

Задача 5.5

Условие. Организация применяет УСН. Налоговая база «доходы». В январе работник находился на больничном 7 дн. (среднедневная зарплата 750 руб., страховой стаж 2 года), другой работник в апреле 4 дн. (среднедневная зарплата 830 руб., страховой стаж 4 года). Доходы за I квартал составили 940 000 руб., за II - 1 700 000 руб. Уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале 18 000 руб., во II - 33 000 руб.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособно­сти работникам; определить налоговую базу, сумму начисленного и под­лежащего уплате единого налога за отчетные периоды.

 

Задача 5.6

Условие. Организация применяет УСН. В марте работник находился на больничном 5 дн. (среднедневная зарплата 650 руб., страховой стаж – 1 год), другой работник в мае 6 дн. (сред­недневная зарплата 930 руб., страховой стаж -10 лет). Доходы за I квартал составили 1 520 000 руб., за II - 1 440 000 руб. Уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале 31 000 руб., во II - 26 000 руб.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособно­сти работникам; определить налоговую базу, сумму начисленного и под­лежащего уплате единого налога за отчетные периоды.

Задача 5.7

Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы». Общая сумма доходов за текущий год составила 10 869 900 руб., сумма страховых взносов на социальное страхование и обеспечение, уплаченная за год, 586 200 руб.

Выплачено пособий по временной нетрудоспособности 64 300 руб., в т. ч. за счет средств работодателя 59 100 руб. За 9 мес. уплачено авансовых платежей по единому налогу 180 200 руб.

Задание: рассчитать сумму единого налога (начислено и к уплате) за налоговый период.

Тема 6. Расчет единого налога при режиме ЕНВД

Методические указания: Размер базовой доходности на единицу физического показателя приведен в ст. 346.29 НК РФ (Приложение В)

 

Задача 6.1

Условие. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазин. Площадь торгового зала 64 м². В июне площадь торгового зала увеличили на 15 м² за счет подсобных помещений. Уплаче­но взносов на социальное страхование и обеспечение во II квартале 28 600 руб. К1 =1,372; К2 = 0,7.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

 

Задача 6.2

Условие. Организация предоставляет услуги по хранению автомобилей на стоянках. Площадь стоянки 2000 м². Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в III квартале 12 800 руб. К1 =1,372; К2 = 0,6.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за III квартал, отразить на счетах бухгалтерского учета.

 

Задача 6.3

Условие. Организация предоставляет услуги по химчистке. В январе количество работников составляло 6 чел., в феврале приняли 1 чел. на полный день и 1 чел. с неполной занятостью на 4 ч. Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале 20 400 руб.

К1 =1,372; К2 = 0,75.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал, отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задача 6.4

Условие. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей с торговых мест. В июле и августе количество торговых мест -7, в сентябре - 8. Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в III квартале -17 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,8.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за III квартал.

 

Задача 6.5

Условие. Индивидуальный предприниматель осуществляет рознич­ную торговлю товарами через магазин площадью 130 м². График работы в I квартале текущего года: в январе - 25 дн. из 31; в феврале - 27 дн. из 28; в марте - 30 дн. из 31. Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале -32 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,6.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал.

Задача 6.6

Условие. Организация занимается продажей дверей. Покупатели вы­бирают, заказывают и оплачивают товары в организации, затем двери при­возят покупателям домой представители фирмы. В ООО работают 10 чел.: шесть - полный рабочий день, четыре - по 5 ч в день. За квартал уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение 14 000 руб., выплачено пособий по временной нетрудо­способности за счет организации 3 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,8.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период.

 

Задача 6.7

Условие. Агентство оказывает услуги по рекламе. Данные об исполь­зовании средств наружной рекламы за IV квартал:

- октябрь: щитовые установки площадью 54 м² - 29 дн.;

- ноябрь: щитовые установки площадью 54 м² - целый месяц, табло с автоматической сменой изображения 35 м² - 21 дн.;

- декабрь: целый месяц - щитовые установки 54 м² и табло с автомати­ческой сменой изображения 35 м².

За квартал уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение 45 000 руб., выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет организации 2 600 руб. К1 =1,372; К2 = 0,7.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал.

 

Задача 6.8

Условие. Прачечная оказывает услуги физическим лицам. В апреле и мае в прачечной работали 10 чел. В июне на работу приняли 3 чел. на 5-часовой рабочий день. За квартал уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение 29 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,9.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

 

Задача 6.9

Условие. Организация осуществляет два вида деятельности в режиме ЕНВД: розничную торговлю автомобильными запчастями через магазин и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке авто­транспортных средств. Площадь торгового зала 40 м². Ремонтом автомо­билей занимались в январе и феврале 4 чел., в марте - 5 чел. За квартал уплачены взносы на социальное страхование и обеспечение 40 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,6.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал.