Вінницького національного аграрного університету

 

 

 

З НАВЧАЛЬНОЇ ПРАКТИКИ

З ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

 

Скла__ студент__ ІІІ курсу

 

групи

__________________________

__________________________

 

Перевірив викладач

 

__________________________

 

Камінська Л.В.

 

 

ЗМІСТ

 

1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА………………………………….3

 

2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ

ПІДПРИЄМСТВА …………………………………...………………………....11

 

3. АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ТА РЕАЛІЗАЦІЇ

ПРОДУКЦІЇ ……………………………...……………………………………..18

 

4. АНАЛІЗ РЕСУРСОЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА

ТА ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ

ЙОГО РЕСУРСІВ.................……………………………………………………21

 

5. АНАЛІЗ ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІЇ ………………………26

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ ………….…………………………29

 

1-Й ДЕНЬ Дата____________

 

ТЕМА 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА.

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

МЕТА: Закріпити знання, уміння та навики аналізу фінансового стану підприємства.

ЗАВДАННЯ:

Завдання 1. Згідно з отриманими вихідними даними за звітний рік дати загальну характеристику діяльності досліджуваного підприємства.

Повна назва підприємства ТОВ «Вінницький КХП №2»

Форма власності Приватна

Вид економічної діяльності за КВЕД 15.71.0

Юридична адреса підприємства Вінницька область, Вінницький район, місто Десна, вулиця Гаггаріна, 6б

Предмет діяльності підприємства (основне)

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Асортимент продукції, що виробляється або послуг, що надаються підприємством

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Чисельність працюючих, чол.

_______________________________________________________________________

Завдання 2. Дати економічне визначення об’єктів економічного аналізу:

- активи

- зобов’язання

- ліквідність

- платоспроможність

- фінансова стійкість

Завдання 3. Проаналізувати структуру та динаміку майна та джерел його утворення. Результати розрахунків занести в таблицю 1.1.

Завдання 4. Проаналізувати активи підприємства. Оцінити структуру необоротних та оборотних активів і виявити структурні зрушення, що відбулися. Результати розрахунків занести в таблицю 1.2.

Завдання 5. Проаналізувати склад і структуру пасивів. Згрупувати пасиви за термінами їх погашення: найбільш термінові, короткострокові, довгострокові, постійні. Результати розрахунків занести в таблицю 1.3.

Завдання 6. Проаналізувати ліквідність активів підприємства та оцінити їх відповідність оптимальним (нормативним) значенням. Результати розрахунків занести в таблицю 1.4.

Завдання 7. Дати комплексну оцінку фінансової стійкості підприємства шляхом розрахунку відносних показників та порівняти їх з оптимальним (нормативним) значенням. Результати розрахунків занести в таблицю1.5.

Завдання 8. Узагальнити результати аналізу фінансового стану. Сформулювати висновки за наслідками проведеного аналітичного дослідження, визначити шляхи оздоровлення підприємства та розробити економічно обґрунтовані рекомендації щодо їх реалізації, із зазначенням переліку та адресності необхідних управлінських дій, умов і порядку проведення.

 

Контрольні запитання

 

1. Назвати джерела аналізу фінансового стану.

2. Назвати основних користувачів даних аналізу фінансового стану підприємства та цілі аналізу, що відповідають кожному типу користувачів, їх потребам.

3. Як здійснюється аналіз структури оборотних і необоротних активів?

4. За яких умов баланс підприємства є абсолютно ліквідним?

5. Які типи фінансової стійкості ви знаєте?

 

ТАБЛИЦЯ 1.1 АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ТА ДИНАМІКИ МАЙНА ТА ДЖЕРЕЛ ЙОГО УТВОРЕННЯ

 

Показники	Значення показників у документах фінансової звітності	На початок року	На кінець року	Відхилення
сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	+/-	%	пунктів структури, %
А	Б					5=3-1	6=5/1*100	7=4-2
АКТИВ БАЛАНСУ
Необоротні активи	Ф 1 Р 080		9,97		,55		6,32	1,58
Оборотні активи	Ф 1 Р260		90,02		88,45	-7887	-9,81	-1,57
в т.ч. дебіторська заборгованість	Ф 1 ∑ Р 150-210		71,65		41,22	-30209	-47,19	-30,43
Витрати майбутніх періодів	Ф 1 Р 270		0,01	-	-	-11	-100	-0,01
РАЗОМ	Ф 1 Р 280		100,0		100,0	-7335	-821	-
ПАСИВ БАЛАНСУ
Власний капітал, цільове фінансування	Ф 1 Р 380+Р430+Р630		8,94		11,12		47,06	4,18
Довгострокові та поточні зобов’язання	Ф 1 Р 480+Р 620		93,06		88,88	-10254	-12,33	-4,18
в т.ч. кредиторська заборгованість	Ф 1 ∑Р 530-600+Р 610		46,05		37,66	-10254	-24,92	-8,39
Доходи майбутніх періодів	Ф 1 Р 630	-	-	-	-	-	-	-
РАЗОМ	Ф 1 Р 640		100,0		100,0	-7335	-8,21	-

 

ТАБЛИЦЯ 1.2 АНАЛІЗ СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ АКТИВІВ ПІДПРИЄМСТВА

 

Актив	Значення показників у документах фінансової звітності	Сума, тис. грн.	Структура активів щодо підсумку	Відхилення
+/- тис. грн.	%	пунктів структури
на початок року	на кінець року	на початок року	на кінець року
А	Б					5=2-1	6=5/1*100	7=4-3
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи: залишкова вартість	Ф 1 Р 010	-		-	0,01		-	0,01
Незавершені капітальні інвестиції	Ф 1 Р 020			0,01	0,04		433,33	0,03
Основні засоби: залишкова вартість	Ф 1 Р 030			9,96	11,49		5,92	1,53
Довгострокові біологічні активи: залишкова вартість	Ф 1 Р 035	-	-	-	-	-	-	-
Довгострокові фінансові інвестиції	Ф 1 Р 040	-	-	-	-	-	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	Ф 1 Р 050	-	-	-	-	-	-	-
Відстрочені податкові активи	Ф 1 Р 060	-	-	-	-	-	-	-
Інші необоротні активи	Ф 1 Р 070	-	-	-	-	-	-	-
Усього за розділом І	Ф 1 Р 080			9,97	11,55		6,32	1,58
ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Виробничі запаси	Ф 1 Р 100			10,92	22,15		86,21	11,23
Поточні біологічні активи	Ф 1 Р 110	-		-	0,01		-	-
Незавершене виробництво	Ф 1 Р 120	-	-	-	-	-	-	-
Готова продукція	Ф 1 Р 130			3,01	5,76		76,18	2,75
Товари	Ф 1 Р 140		-	0,20	-	-180	-100	-0,20
Векселі одержані	Ф 1 Р 150	-	-	-	-	-	-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість	Ф 1 Р 160			16,14	8,58	-7381	-51,19	7,56
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом	Ф 1 Р 170			55,01	28,36	-25902	-52,69	-26,65
за виданими авансами	Ф 1 Р 180	-		-	3,67		-	3,67
з нарахованих доходів	Ф 1 Р 190	-	-	-	-	-	-	-
із внутрішніх розрахунків	Ф 1 Р 200	-	-	-	-	-	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	Ф 1 Р 210			0,49	0,61		14,94	0,12
Поточні фінансові інвестиції	Ф 1 Р 220	-	120,6	-	14,69		-	14,69
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті	Ф 1 Р 230			0,52	1,38		143,66	0,86
в іноземній валюті	Ф 1 Р 240			0,09	0,01	-76	-90,48	-0,08
Інші оборотні активи	Ф 1 Р 250			3,63	3,24	-593	-18,26	6,39
Усього за розділом ІІ	Ф 1 Р 260			90,02	88,45	-7887	-9,81	-1,57
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	Ф 1 Р 270		-	0,01	-	-11	-100	-0,01
БАЛАНС	Ф 1 Р 280			100,0	100,0	-7335	-8,21	-

 

ТАБЛИЦЯ 1.3 АНАЛІЗ ДЖЕРЕЛ УТВОРЕННЯ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА

 

Групи пасивів	Значення показників у документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
тис. грн.	структура, %	тис. грн.	структура, %	тис. грн.	структура, %
А	Б					5=3-1	6=4-2
1. Найбільш термінові пасиви, всього	р. ∑1.1-1.3		46,05		37,66	-10254	-8,39
1.1 в т.ч. кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Ф 1 Р 530		42,25		32,16	-11378	-10,09
1.2 поточні зобов’язання за розрахунками	Ф 1 ∑Р 540-600		2,51		1,94	-656	-0,57
1.3. інші поточні зобов’язання	Ф 1 Р 610		1,28		3,56		2,28
2. Короткострокові пасиви, всього	р. ∑2.1-2.3		47,01	-	-	-42000	-47,01
2.1 в т.ч. короткострокові кредити банків	Ф 1 Р 500		47,01	-	-	-42000	-47,01
2.2 поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	Ф 1 Р 510	-	-	-	-	-	-
2.3 векселі видані	Ф 1 Р 520	-	-	-	-	-	-
3. Довгострокові пасиви (зобов’язання), всього	Ф 1 Р 480	-	-		51,22		51,22
4. Постійні пасиви, всього	р. ∑4.1-4.3		6,94		11,12		4,18
4.1 власний капітал	Ф 1 Р 380		6,26		10,38		4,12
4.2 забезпечення наступних витрат і платежів	Ф 1 Р 430		0,68		0,75		0,07
4.3. доходи майбутніх періодів	Ф 1 Р 630	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС (ВСЬОГО ПАСИВІВ)	Ф 1 Р 640		100,0		100,0	-7335	-

 

 

ТАБЛИЦЯ 1.4 АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ЛІКВІДНОСТІ АКТИВІВ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показник	Значення показників у документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Норматив значення	Звітний рік	Відхилення, +/-
на початок року	на кінець року	по підприємству за звітний рік	по підприємству на кінець року до нормативу
А	Б				4=3-2	5=3-1
1. Високоліквідні активи	Ф 1 ∑ Р 220-240	-				-
2. Швидколіквідні активи	Ф 1 ∑Р150-210	-			-30209	-
3. Повільноліквідні активи	Ф 1 Р 100+110+120+130+140 + Р250 + Р 270	-				-
4. Найбільштермінові та короткострокові зобов’язання	Ф 1 Р 620	-			-52254	-
5. Валюта балансу	Ф 1 Р 640 (280)	-			-7335	-
6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	р.1:р.4	≥ 0,2-0,35	0,007	0,427	0,420	0,077
7. Коефіцієнт швидкої ліквідності	(р.1+р.2): р.4	≥ 1	0,777	1,521	0,745	0,521
8. Коефіцієнт покриття	(р.1+р.2+р.3):р.4	≥ 2	0,967	2,349	1,381	0,349
9. Частка оборотних засобів в активах	(р.1+р.2+р.3):р.5	збільшення	0,900	0,885	-0,016	-

 

ТАБЛИЦЯ 1.5 ОЦІНКА ВІДНОСНИХ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Нормативне значення	На початок року	На кінець року	Відхилення, +/-
на початок року	з нормативом
А	Б				4=3-2	5=3-1
1. Необоротні активи	Ф 1 Р 080	-				-
2. Дебіторська заборгованість	Ф 1 ∑ Р 150- 210	-	64 012	27 794	-36218	-
3. Оборотні активи	Ф 1 Р 260	-	80 427	72 540	-7887	-
4. Власний капітал	Ф 1 Р 380	-	5 593	8 507		-
5. Довгострокові зобов’язання	Ф 1 Р 480	-	-	42 000		-
6. Поточні зобов’язання	Ф 1 Р 620	-	83 141	30 887	-52254	-
7. Валюта балансу	Ф 1 Р 640	-	89 344	82 009	-7335	-
8. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)	р.4:р.7	≥ 0,5	0,063	0,104	0,041	-0,459
9. Коефіцієнт фінансової залежності	р.7:р.4	≤ 2,0	15,974	9,640	-6,334	-6,534
10. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів	(р.5+р.6):р.4	≤ 1,0	14,865	8,568	-6,297	-7,297
11. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	(р.3-р.6):р.4	≥ 0,5	-0,485	12,158	12,643	12,143
12. Коефіцієнт фінансової стійкості	р.4:(р.5+р.6)	≥ 1,0	0,067	0,117	0,049	-0,951

Висновок до таблиці 1.1:

З даних таблиці 1.1 видно, що сума балансу протягом року змінилася в сторону зменшення на 7335 тис. грн., або на 8,21%. Це негативний результат. Враховуючи критерії «нормального» балансу можна зробити наступний висновок:

1. Валюта балансу не зростає протягом року;

2. Темпи росту оборотних активів не випереджають темпи росту необоротних активів;

3. Питома вага власного капіталу не домінує над питомою вагою залученого капіталу на кінець року;

4. Темпи росту дебіторської заборгованості не відповідають темпам росту кредиторської заборгованості.

Висновок до таблиці 1.2:

 

Висновок до таблиці 1.3:

 

Висновок до таблиці 1.4:

 

Висновок до таблиці 1.5:

 

 

2-Й ДЕНЬ Дата____________