Могилів-подільський технолого-економічний коледж

МОГИЛІВ-ПОДІЛЬСЬКИЙ ТЕХНОЛОГО-ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ

ТАБЛИЦЯ 1.3 АНАЛІЗ ДЖЕРЕЛ УТВОРЕННЯ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА

 

Групи пасивів	Значення показників у документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
тис. грн.	структура, %	тис. грн.	структура, %	тис. грн.	структура, %
А	Б					5=3-1	6=4-2
1. Найбільш термінові пасиви, всього	р. ∑1.1-1.3		46,05		37,66	-10254	-8,39
1.1 в т.ч. кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Ф 1 Р 530		42,25		32,16	-11378	-10,09
1.2 поточні зобов’язання за розрахунками	Ф 1 ∑Р 540-600		2,51		1,94	-656	-0,57
1.3. інші поточні зобов’язання	Ф 1 Р 610		1,28		3,56		2,28
2. Короткострокові пасиви, всього	р. ∑2.1-2.3		47,01	-	-	-42000	-47,01
2.1 в т.ч. короткострокові кредити банків	Ф 1 Р 500		47,01	-	-	-42000	-47,01
2.2 поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	Ф 1 Р 510	-	-	-	-	-	-
2.3 векселі видані	Ф 1 Р 520	-	-	-	-	-	-
3. Довгострокові пасиви (зобов’язання), всього	Ф 1 Р 480	-	-		51,22		51,22
4. Постійні пасиви, всього	р. ∑4.1-4.3		6,94		11,12		4,18
4.1 власний капітал	Ф 1 Р 380		6,26		10,38		4,12
4.2 забезпечення наступних витрат і платежів	Ф 1 Р 430		0,68		0,75		0,07
4.3. доходи майбутніх періодів	Ф 1 Р 630	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС (ВСЬОГО ПАСИВІВ)	Ф 1 Р 640		100,0		100,0	-7335	-

 

 

ТАБЛИЦЯ 1.4 АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ЛІКВІДНОСТІ АКТИВІВ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показник	Значення показників у документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Норматив значення	Звітний рік	Відхилення, +/-
на початок року	на кінець року	по підприємству за звітний рік	по підприємству на кінець року до нормативу
А	Б				4=3-2	5=3-1
1. Високоліквідні активи	Ф 1 ∑ Р 220-240	-				-
2. Швидколіквідні активи	Ф 1 ∑Р150-210	-			-30209	-
3. Повільноліквідні активи	Ф 1 Р 100+110+120+130+140 + Р250 + Р 270	-				-
4. Найбільштермінові та короткострокові зобов’язання	Ф 1 Р 620	-			-52254	-
5. Валюта балансу	Ф 1 Р 640 (280)	-			-7335	-
6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	р.1:р.4	≥ 0,2-0,35	0,007	0,427	0,420	0,077
7. Коефіцієнт швидкої ліквідності	(р.1+р.2): р.4	≥ 1	0,777	1,521	0,745	0,521
8. Коефіцієнт покриття	(р.1+р.2+р.3):р.4	≥ 2	0,967	2,349	1,381	0,349
9. Частка оборотних засобів в активах	(р.1+р.2+р.3):р.5	збільшення	0,900	0,885	-0,016	-

 

ТАБЛИЦЯ 1.5 ОЦІНКА ВІДНОСНИХ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Нормативне значення	На початок року	На кінець року	Відхилення, +/-
на початок року	з нормативом
А	Б				4=3-2	5=3-1
1. Необоротні активи	Ф 1 Р 080	-				-
2. Дебіторська заборгованість	Ф 1 ∑ Р 150- 210	-	64 012	27 794	-36218	-
3. Оборотні активи	Ф 1 Р 260	-	80 427	72 540	-7887	-
4. Власний капітал	Ф 1 Р 380	-	5 593	8 507		-
5. Довгострокові зобов’язання	Ф 1 Р 480	-	-	42 000		-
6. Поточні зобов’язання	Ф 1 Р 620	-	83 141	30 887	-52254	-
7. Валюта балансу	Ф 1 Р 640	-	89 344	82 009	-7335	-
8. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)	р.4:р.7	≥ 0,5	0,063	0,104	0,041	-0,459
9. Коефіцієнт фінансової залежності	р.7:р.4	≤ 2,0	15,974	9,640	-6,334	-6,534
10. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів	(р.5+р.6):р.4	≤ 1,0	14,865	8,568	-6,297	-7,297
11. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	(р.3-р.6):р.4	≥ 0,5	-0,485	12,158	12,643	12,143
12. Коефіцієнт фінансової стійкості	р.4:(р.5+р.6)	≥ 1,0	0,067	0,117	0,049	-0,951

Висновок до таблиці 1.1:

З даних таблиці 1.1 видно, що сума балансу протягом року змінилася в сторону зменшення на 7335 тис. грн., або на 8,21%. Це негативний результат. Враховуючи критерії «нормального» балансу можна зробити наступний висновок:

1. Валюта балансу не зростає протягом року;

2. Темпи росту оборотних активів не випереджають темпи росту необоротних активів;

3. Питома вага власного капіталу не домінує над питомою вагою залученого капіталу на кінець року;

4. Темпи росту дебіторської заборгованості не відповідають темпам росту кредиторської заборгованості.

Висновок до таблиці 1.2:

 

Висновок до таблиці 1.3:

 

Висновок до таблиці 1.4:

 

Висновок до таблиці 1.5:

 

 

2-Й ДЕНЬ Дата____________

ТАБЛИЦЯ 2.1 АНАЛІЗ СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ ДОХОДІВ ПІДПРИЄМСТВА

 

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	+/-	%	пунктів у структурі
А	Б					5=3-1	6=5/1*100	7=4-2
1.Чистий дохід від реалізації продукції (робіт, послуг)	Ф 2 Р 035		81,02		75,58	-201829	-53,03	-5,44
2. Інші операційні доходи	Ф 2 Р 060		18,10		24,42	-27268	-32,07	6,32
3. Дохід від участі в капіталі	Ф 2 Р 110	-	-	-	-	-	-	-
4. Інші фінансові доходи	Ф 2 Р 120	-	-	-	-	-	-	-
5. Інші доходи	Ф 2 Р 130		0,88	-	-	-4144	-	-0,88
6. Надзвичайні доходи	Ф 2 Р 200	-	-	-	-	-	-	-
Разом	∑р.1-р.6		100,0		100,0	-233441	-49,69	-

 

 

ТАБЛИЦЯ 2.2 АНАЛІЗ СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ ВИТРАТ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	+/-	%	пунктів у структурі
А	Б					5=3-1	6=5/1*100	7=4-2
1. Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг)	Ф 2 Р 040		72,77		66,7	-181063	-53,89	-6,07
2. Адміністративні витрати	Ф 2 Р 070		1,21		2,27	-270	-4,86	1,06
3. Витрати на збут	Ф 2 Р 080		6,52		3,42	-22167	-73,61	-3,1
4. Інші операційні витрати	Ф 2 Р 090		19,50		25,25	-31380	-34,85	5,75
5. Фінансові витрати	Ф 2 Р 140	-	-		2,36		-	2,36
6. Втрати від участі в капіталі	Ф 2 Р 150	-	-	-	-	-	-	-
7. Інші витрати	Ф 2 Р 160	-	-	-	-	-	-	-
Разом	∑р.1-р.7					-229388	-49,68	-

ТАБЛИЦЯ 2.3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА, ТИС. ГРН.

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
абсолютне, тис.грн.	відносне, %
A	Б			3=2-1	4=3/1*100
1. Валовий прибуток (збиток)	Ф 2 Р 050 (Р055)			-20766	-46,58
2. Операційні доходи	Ф 2 Р 060			-27268	-32,07
3. Операційні витрати	Ф 2 ∑ Р070-090			-5318	-42,81
4. Прибуток (збиток) від операційної діяльності	Ф 2 Р 100 (105)				147,79
5. Доходи від фінансової діяльності	Ф 2 ∑ Р 110-120	-	-	-	-
6. Витрати від фінансової діяльності	Ф 2 ∑ Р 140-150	-			-
7. Прибуток (збиток) від фінансової діяльності	р.5-р.6	-	-5492	-5492	-
8. Інвестиційні доходи	Ф 2 Р 130		-	-4144	-100
9. Інвестиційні витрати	Ф 2 Р 160	-	-	-	-
10. Прибуток (збиток) від інвестиційної діяльності	р.8-р.9		-	-4144	-100
11 Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	р.4+р.7+р.10			-3853	-47,82
12. Податок на прибуток від звичайної діяльності	Ф 2 Р 180			-1783	-58,02
13. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності	р.11-р.12			-2070	-41,53
14. Надзвичайні доходи і витрати	Ф 2 ∑Р200-205	-	-	-	-
15.Чистий прибуток (збиток)	Ф 2 Р 220 (225)			-2070	-41,53

 

ТАБЛИЦЯ 2.4 АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ВИТРАТНОЇ, РЕСУРСНОЇ ТА ДОХОДНОЇ ГРУПИ

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	Роки	Відхилення +,-
Минулий рік	Звітний рік
А	Б			3=2-1
1.Чистий дохід від реалізації продукції	Ф 2 Р 035			-201829
2. Собівартість реалізованої продукції	Ф 2 Р 040			-181063
3.Валовий прибуток (збиток)	Ф 2 Р 050 (055)			-20766
4. Величина активів підприємства	Ф 1 Р 280			-7335
5. Величина необоротних активів	Ф 1 Р 080
6. Величина оборотних активів	Ф 1 Р 260			-7887
7. Величина власного капіталу	Ф 1 Р 380
8.Рентабельність продукції	р.3/р.2*100	13,27	15,37	2,1
9.Коефіцієнт покриття виробничих витрат	р.1/р.2*100	113,27	115,37	2,1
10. Коефіцієнт окупності виробничих витрат	р.2/р.1*100	88,28	86,67	-1,61
11.Рентабельність підприємства	р.3/р.4*100	49,90	29,04	-20,86
12.Коефіцієнт покритття активів	р.1/р.4*100	425,97	217,97	-208
13. Коефіцієнт окупності активів	р.4/р.1*100	23,47	45,87	22,4
14. Рентабельність необоротних активів	р.3/р.5*100	500,61	251,55	249,06
15. Рентабельність оборотних активів	р.3/р.6*100	55,43	32,83	-22,6
16. Рентабельність власного капіталу	р.3/р.7*100	797,15	279,99	-517,16
17.Коефіцієнт покриття власного капіталу	р.1/р.7*100	6804,64	2101,27	-4703,37
18. Коефіцієнт окупності власного капіталу	р.7/р.1*100	1,47	4,76	3,29
19. Валова рентабельність продажу продукції	р.3/р.1*100	11,71	13,32	1,61

 

ТАБЛИЦЯ 2.5 ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ ВАЛОВОГО ПРИБУТКУ В РОЗРІЗІ ЗА ВИДАМИ ПРОДУКЦІЇ

 

Вид продукції	Обсяг реалізації, тонн	Ціна реалізації одиниці продукції, грн.	Собівартість одиниці продукції, грн.	Сума прибутку від реалізації продукції, тис. грн.	Відхилення прибутку від реалізації продукції, тис. грн.
минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	загальне	в т.ч. за рахунок змін
обсягу реалізації	ціни	собівартості
Символіка	ОР0	ОР1	Ц0	Ц1	С0	С1	П0	П1	∆П	∆ПОР	∆ПЦ	∆ПС
А							7=1*(3-5):1000	8=2*(4-6):1000	9=8-7	10=(2-1)*(3-5):1000	11=2*(4-3):1000	12=2*(5-6):1000
Манна крупа			3674,34	3025,55	2916,14	2401,23	2274,6	1048,86	-1225,74	-1000,82	-1089,97	865,05
Борошно в/с			3594,45	2959,78	2852,74	2349,03	48952,86	22573,32	-26379,54	-21539,26	-23457,40	18617,12
Борошно 1/с			3480,35	2865,82	2762,18	2274,46	28008,63	12915,30	-15093,33	-12323,80	-13421,34	10651,80
Висівки			1141,09	939,61	905,63	745,72	8123,37	3745,95	-4377,42	-3574,28	-3892,59	3089,46
Всього	×	×	×	×	×	×	87359,46	40283,43	-47076,03	-38438,16	-41861,30	33223,44

 

 

П_і =ОР× (Ц_і - С_і)

 

Факторний аналіз

Продукція __________________________________________________________
Ланцюгові підстановки

П₀ = ОР₀× (Ц₀ – С₀) = __________________________________________________

П_У1 = ОР₁× (Ц₀ – С₀) =__________________________________________________

П_У2 = ОР₁× (Ц₁ – С₀) =__________________________________________________

П₁ = ОР₁× (Ц₁ – С₁) =__________________________________________________

Зміна показника

∆П_ОР = П_У1 - П₀ =_____________________________________________________

∆П_Ц = П_У2 - П_У1 =_____________________________________________________

∆П_С = П₁ - П_У2 =______________________________________________________

∆П_ЗАГ= ∆П_ОР +∆П_Ц + ∆П_С = ___________________________________________

Продукція __________________________________________________________
Ланцюгові підстановки

П₀ = ОР₀× (Ц₀ – С₀) = __________________________________________________

П_У1 = ОР₁× (Ц₀ – С₀) =__________________________________________________

П_У2 = ОР₁× (Ц₁ – С₀) =__________________________________________________

П₁ = ОР₁× (Ц₁ – С₁) =__________________________________________________

Зміна показника

∆П_ОР = П_У1 - П₀ =_____________________________________________________

∆П_Ц = П_У2 - П_У1 =_____________________________________________________

∆П_С = П₁ - П_У2 =______________________________________________________

∆П_ЗАГ= ∆П_ОР +∆П_Ц + ∆П_С = ___________________________________________

 

Продукція __________________________________________________________
Ланцюгові підстановки

П₀ = ОР₀× (Ц₀ – С₀) = __________________________________________________

П_У1 = ОР₁× (Ц₀ – С₀) =__________________________________________________

П_У2 = ОР₁× (Ц₁ – С₀) =__________________________________________________

П₁ = ОР₁× (Ц₁ – С₁) =__________________________________________________

Зміна показника

∆П_ОР = П_У1 - П₀ =_____________________________________________________

∆П_Ц = П_У2 - П_У1 =_____________________________________________________

∆П_С = П₁ - П_У2 =______________________________________________________

∆П_ЗАГ= ∆П_ОР +∆П_Ц + ∆П_С = ___________________________________________

 

Продукція __________________________________________________________
Ланцюгові підстановки

П₀ = ОР₀× (Ц₀ – С₀) = __________________________________________________

П_У1 = ОР₁× (Ц₀ – С₀) =__________________________________________________

П_У2 = ОР₁× (Ц₁ – С₀) =__________________________________________________

П₁ = ОР₁× (Ц₁ – С₁) =__________________________________________________

Зміна показника

∆П_ОР = П_У1 - П₀ =_____________________________________________________

∆П_Ц = П_У2 - П_У1 =_____________________________________________________

∆П_С = П₁ - П_У2 =______________________________________________________

∆П_ЗАГ= ∆П_ОР +∆П_Ц + ∆П_С = ___________________________________________

3-Й ДЕНЬ Дата_________

 

ТАБЛИЦЯ 4.3 АНАЛІЗ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ОСНОВНИМИ ЗАСОБАМИ

 

Показник	Позначення алгоритмів	Минулий рік	Звітний рік	Відхилен-ня, +,-	Індекс зростання (0,001)
А	Б			3=2-1	4=2/1
1. Середньорічна вартість основних засобів основного виду діяльності, всього тис. грн.	ОЗ
2. Товарна продукція, тис грн.	ТП
3. Чисельність робітників, чол.	Чр
4. Фондоозброєність праці, тис. грн. (р.1/р.3)	ФОзбр
5. Продуктивність праці, тис. грн. (р.2/р.3)	ПП

Коефіцієнт випередження:

К_В= І_ПП/І _ФОзбр

К_В=__________________________________________________________

 

Відносне забезпечення підприємства основними засобами:

 

∆ОЗ_ВІДН = ОЗ₁ – ОЗ₀ * К_ТП

 

∆ОЗ_ВІДН =_________________________________________________________

 

ТАБЛИЦЯ 4.4 АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

 

Показник	Попередній рік	Звітній рік	Відхилення +/-
А			3=2-1
1. Товарна продукція, тис. грн.
2. Середньорічна вартість основних засобів, всього тис. грн.
3. Фондовіддача, грн. (р.1/р.2)
4. Фондомісткість, грн. (р.2/р.1)

 

ТАБЛИЦЯ 4.5 АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ОБОРОТНИХ ЗАСОБІВ

 

Показник	Позначення алгоритмів	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення +/-
А	Б			3=2-1
1. Товарна продукція, тис. грн.	ТП
2. Середньорічна вартість оборотних засобів, всього тис. грн.	ОбЗ
3. Коефіцієнт оборотності, раз (р.1/р.2) (0,001)	КОБ
4. Тривалість одного обороту оборотних засобів, днів (360днів/р.3) (0,01)	ТОБ
5. Сума вивільнених (залучених) оборотних засобів за рахунок прискорення (уповільнення) оборотності оборотних засобів, тис. грн.	∆Е	×	×

Сума вивільнених (залучених) () оборотних засобів за рахунок прискорення (уповільнення) оборотності оборотних засобів визначається за формулою:

 

 

Контрольні питання

1. Як розраховується абсолютне і відносне забезпечення робочою силою?

2. В якій послідовності проводиться аналіз використання робочого часу?

3. В яких вимірниках визначають продуктивність праці і які фактори впливають на її зміну?

4. Які фактори впливають на розмір та використання фонду оплати праці?

5. Які фактори впливають на обсяг, структуру та динаміку основних засобів?

6. Які показники використовуються при аналізі руху та технічного стану основних засобів?

 

 

5-Й ДЕНЬ ДАТА____________

 

 

МОГИЛІВ-ПОДІЛЬСЬКИЙ ТЕХНОЛОГО-ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ