Тема 3. Понятие и структура налогового правоотношения

Часа

Вопросы к семинару

1. Понятие и признаки налоговых правоотношений.

2. Структура налоговых право­отношений.

3. Объекты налоговых правоотношений.

4. Общая характеристика субъектов налоговых правоотношений и их виды. Представительство в налоговом праве.

5. Содержание налоговых правоотношений.

6. Юридические факты как основания возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.

Методические указания

Данное семинарское занятие посвящено рассмотрению основного понятия для налогового права – «налоговым правоотношениям», а также характеристике их основных элементов.

В рамках первого вопроса студенту необходимо рассмотреть понятие «налоговое правоотношение» как предмета налогового права. Также необходимо рассмотреть основные признаки этого явления.

При ответе на второй вопрос следует проанализировать содержание источников специальной литературы и выявить основные элементы структуры налоговых право­отношений (объект, субъект, содержание).

Третий вопрос предполагает рассмотрение объектов налоговых правоотношений. Особое внимание в данном вопросе необходимо уделить анализу положений первой и второй части Налогового кодекса РФ.

Ответ на четвертый вопрос должен содержать в себе характеристику круга субъектов налогового права. Следует отдельно исследовать публично-правовые образования в качестве субъектов налогового права и правовой статус органов его представляющих в налоговых правоотношениях, особое внимание должно быть уделено также понятию и особенностям представительства в налоговом праве.

В рамках пятого вопроса необходимо, на основе анализа предписаний Налогового кодекса РФ и иных нормативных актов, рассмотреть содержание налоговых правоотношений, а именно права и обязанности субъектов исследуемых отношений.

При ответе на шестой вопрос студент должен, на основании знаний из курса теории государства и права, дать определение юридических фактов как оснований возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений. Кроме того, отдельно должны быть рассмотрены особенности характера юридических фактов в налоговом праве.

 

Контрольные вопросы

1. Перечислите основные признаки налоговых правоотношений?

2. Какова структура налоговых правоотношений?

3. В чем заключается специфика объектов налоговых правоотношений?

4. Что входит в состав содержания налоговых правоотношений?

5. Какова специфика оснований возникновения налоговых правоотношений?

Тесты

1. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми:

а) правоотношения по установлению (введению) налогов;

б) правоотношения по уплате налогов;

в) правоотношения по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

2. Может ли правоотношение по уплате налога возникнуть (из­мениться, прекратиться) вследствие принятия налоговым органом индивидуального акта:

а) может возникнуть в специально указанных случаях, изме­ниться или прекратиться не может;

б) не может ни возникнуть, ни измениться, ни прекратиться;

в) возникнуть не может, может измениться и прекратиться в специально указанных случаях.

3. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения яв­ляется орган власти:

а) орган власти всегда является участником налогового право­отношения;

б) орган власти не всегда является участником налогового пра­воотношения;

в) орган власти никогда не является участником налогового правоотношения.

4. Основной обязанностью налогоплательщика является:

а) выполнение законных требований налоговых органов;

б) уплата законно установленных налогов;

в) представление налоговых деклараций.

5. Налогоплательщик имеет право получить информацию о своих правах и обязанностях:

а) бесплатно, от налогового органа по месту своего учета;

б) бесплатно, от любого налогового органа;

в) от налогового органа по месту своего учета, за плату в соот­ветствии с тарифами, утвержденными Минфином России.

 

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая: федер. законот 7 августа 2000 г. № 32-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федер. законот 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3844.

4. Бюджетный кодекс РФ: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [ред. от 03.12.2011 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.

 

Рекомендуемая литература

1. Евтушенко В.Ф. Понятие и признаки налогового правоотношения в аспекте современного налогового права / В.Ф. Евтушенко // Финансовое право. – 2005. – № 9. – С. 2 – 5.

2. Комарова Г.В. Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы / Г.В. Комарова // Российская юстиция. – 2011. – № 9. – С. 10 – 13.

3. Крохина Ю.А. Правовая охрана механизма налоговых отношений / Ю.А. Крохина // Финансовое право. – 2010. – № 11. – С. 27 – 32.

4. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина // Адвокат. – 2006. – № 8. – С. 69 – 77.

5. Титов А.С. Противоречия и перспективы развития налоговых правоотношений
/ А.С. Титов // Финансовое право. – 2006. – № 1. – С. 16 – 20.