Тема 2. Общая характеристика налогового права Российской Федерации

Часа

Вопросы к семинару

1. Понятие и предмет налогового права.

2. Метод налогового права.

3. Система налогового права: понятие и структура.

4. Источники налогового права.

5. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.

6. Соотношение налогового права с иными отраслями права.

 

Методические указания

На данном семинарском занятии рассматриваются основные положения о налоговом праве Российской Федерации, как основной подотрасли финансового права.

При рассмотрении первого вопроса необходимо четко сформулировать понятие налогового права с учетом всех имеющихся в науке подходов к данному вопросу. Он также подразумевает краткий экскурс в историю данной отрасли права и указание на обстоятельства, явившиеся причиной становления и дальнейшего развития налогового права. При ответе на первый вопрос также необходимо выявить все группы отношений, входящих в предмет данной отрасли права.

Для ответа на второй вопрос студент должен, опираясь на уже имеющиеся знания о теории права, рассмотреть совокупность способов и приемов, с помощью которых регулируются отношения, входящие в предмет налогового права.

Отвечая на третий вопрос, студент должен объяснить систему налогового права как подотрасли права, изложив отличительные особенности отдельных ее институтов.

Ответ на четвертый вопрос подразумевает необходимость указания на определение источника налогового права, с опорой на имеющиеся знания из теории права и учитывая особенности данной подотрасли российского права. Особое внимание студенту необходимо уделить классификации источников данной отрасли права.

При рассмотрении пятого вопроса студенту необходимо раскрыть содержание налогового права как науки и как учебной дисциплины, соотнести их друг с другом, а также уметь отграничивать указанные явления от понятия подотрасли налогового права.

Шестой вопрос предполагает, что студент должен определить место налогового права в системе российского права в целом и финансового права в частности.

 

Контрольные вопросы

1. Какого содержание понятия «налоговое право»?

2. Перечислите группы отношений, составляющие предмет налогового права.

3. Применяется ли в регулировании налоговых правоотношений диспозитивный метод правового регулирования?

4. Какова система налогового права?

5. Назовите особенности источников налогового права.

6. Определите место налогового права в системе российского права.

7. Как соотносятся предметы финансового права и налогового права?

Тесты

1. Налоговое право регулирует:

а) общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

б) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а так­же связанные с ними отношения;

в) общественные отношения по формированию доходной и ис­полнению расходной частей бюджетов.

2. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

а) реализует возможность принуждения к передаче собственно­сти государству на основании нормативного правового акта органа власти;

б) предусматривает наиболее жесткие санкции за неисполне­ние обязанностей субъектами права;

в) полностью направлено на ограничение вещных прав частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

3. Отношения по уплате сборов:

а) не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

б) не входят в предмет налогового права и регулируются граж­данским правом;

в) входят в предмет налогового права.

4. Метод налогового права обычно характеризуется как:

а) исключительно императивный;

б) в основном императивный, с элементами диспозитивности;

в) в основном диспозитивный, с элементами императивности.

5. В статье 3 «Основные начала законодательства о налогах и сборах» НК РФ:

а) сформулированы все известные принципы налогового права;

б) сформулированы основные принципы налогового права;

в) не содержится принципов налогового права.

 

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федер. законот 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3844.

3. Бюджетный кодекс РФ: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [ред. от 03.12.2011 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.

4. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10 марта 2006 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. - Ст. 1968.

5. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии от 22 ноября 2004 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. – Ст. 1970.

6. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 7 июня 2004 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 32. – Ст. 3765.

7. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22 декабря 2003 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. – Ст. 1969.

8. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16 декабря 1998 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 48. – Ст. 4633.

9. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18 октября 1996 г. «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 11. – Ст. 1243.

10. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29 мая 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 8. – Ст. 913.

11. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 9 апреля 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 7. – Ст. 881.

12. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17 ноября 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 4. – Ст. 431.

13. Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15 ноября 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 23. – Ст. 2666.

 

Судебные акты

1. По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года: постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 46. – Ст. 5339.

2. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. – № 7.

Рекомендуемая литература

1. Белинский Д.А. Согласование систем налогового права и налогового законодательства / Д.А. Белинский // Финансовое право. – 2006. – № 11. – С. 27 – 30.

2. Белоусов А. Частноправовые элементы в налоговом праве / А. Белоусов // Юрист. – 2007. – № 9. – С. 44 – 45.

3. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М.Е. Верстова // Законодательство и экономика. – 2007. – № 8. – С. 5 – 8.

4. Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права / М.Е. Верстова // Налоги (журнал). – 2006. – № 2. – С. 24 – 25.

5. Гриценко В.В. Нормативный договор в системе источников современного российского налогового права / В.В. Гриценко // Налоги (журнал). – 2006. – № 1. – С. 21 – 42.

6. Гудков И.Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ / И.Н. Гудков // Финансовое право. – 2009. – № 4. – С. 19 – 21.

7. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) / А.В. Демин // Современное право. – 2009. – № 8. – С. 46 – 51.

8. Демин А.В. К вопросу о санкциях как структурных элементах норм налогового права / А.В. Демин // Реформы и право. – 2010. – № 4. – С. 19 – 23.

9. Демин А.В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности / А.В. Демин // Финансовое право. – 2009. – № 3. – С. 11 – 17.

10. Жигачев А.В. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник налогового права [электронный ресурс] / А.В. Жигачев. – Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».

11. Кирилина В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава / В.Е. Кирилина // Финансовое право. – 2011. – № 11. – С. 32 – 34.

12. Копина А.А. Место судебной практики в системе источников налогового права / А.А. Копина // Финансовое право. – 2008. – № 12. – С. 22 – 26.

13. Кузнеченкова В.Е. Международные налоговые соглашения как источник налогового права / В.Е. Кузнеченкова // Финансовое право. – 2011. – № 10. – С. 29 – 31.

14. Мирошник С.В., Райгородский В.В. Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права / С.В. Мирошник, В.В. Райгородский // Налоги (газета). – 2008. – № 21. – С. 38 – 42.

15. Назаров В.Н. О методе налогового права / В.Н. Назаров // Финансовое право. – 2009. – № 8. – С. 26 – 29.

16. Орлов М.Ю. Особенности норм налогового права / М.Ю. Орлов // Финансовое право. – 2007. – № 2. – С. 22 – 27.

17. Смирнов Д.А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы / Д.А. Смирнов // Финансовое право. – 2006. – № 4. – С. 22 – 26.

18. Смирнов Д.А. О понятии принципов налогового права / Д.А. Смирнов // Известия вузов. Правоведение. – 2009. – № 5. – С. 50 - 69.

19. Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права / В.М. Чибинев // Налоги (журнал). – 2006. – № 2. – С. 31 – 34.

20. Шахмаметьев А.А. Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи / А.А. Шахмаметьев // Финансовое право. – 2006. – № 3. – С. 24 – 31.

21. Якушев А.О. Источники налогового права: новые подходы к изучению / А.О. Якушев А.О. // Финансовое право. – 2009. – № 2. – С. 34 – 37.

22. Ялбулганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права / А.А. Ялбулганов // Финансовое право. – 2006. – № 10. – С. 31 – 32.