Тема 4. Оценка - методический прием бухгалтерского учета.

Задание 7.

На основании приведенных в табл. 5 данных (остатки по счетам синтетического учета), открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи (приложение 1); подсчитать обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета и составить бухгалтерский баланс форма №1, отчет о прибылях и убытках форма №2[1]. Результаты внести в табл. 6-8.

Остатки по счетам на 1-ое число месяца

Таблица 5

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
04/1	Нематериальные активы
04/2	Нематериальные активы (разница между покупной ценой и оценочной стоимостью)
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
19/3	НДС по приобретенным материальным ресурсам
20/1	Основное производство (изделие А)
20/2	Основное производство (изделие Б)
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
68/1	Расчеты по налогам и сборам (НДС)
68/2	Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Прибыли и убытки

 

 

Журнал распределения хозяйственных операций за месяц

Таблица 6

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Бухгалтерская проводка
Частная	Общая	Д-т	К-т
1. Акцептован счет поставщика за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы на сумму 3 млн. руб. (в том числе НДС – 450 тыс. руб.)
2. Получены безвозмездно основные средства производственного назначения, не требующие монтажа
3. Утвержден директором акт о вводе в эксплуатацию основных средств
4. Отпущены со склада основные материалы для производственных нужд основного производства: Производство изделия А Производство изделия Б
5. Начислена заработная плата: а) Рабочим, выпускающим изделие А Рабочим, выпускающим изделие Б б) персоналу цеха в) персоналу заводоуправления
6. Включены в расходы отчисления в страховые фонды (для упрощения расчетов сумма, причитающаяся Пенсионному фонду России, фонду социального страхования, фонду обязательного медицинского страхования, показана одной величиной - 26% к размеру начисленной заработной платы) по: а) рабочим, выпускающим: изделие А изделие Б б) персоналу цеха в) персоналу заводоуправления	? ? ? ?
7. Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы в размере от суммы начисленной заработной платы
8. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
9. Отражена в расходах амортизация: а) производственного оборудования б) здания цеха в) здания заводоуправления
10. Отражена амортизация нематериальных активов: а) общехозяйственного назначения (патенты и т.д.) б) разницы между покупной ценой предприятия и оценочной стоимостью
11. Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
12. Выдана из кассы заработная плата
13. Распределены и списаны на счета производства (таблица 9): а) общепроизводственные расходы: Изделие А Изделие Б б) переменная часть общехозяйственных расходов: Изделие А Изделие Б	? ?
14. Списана постоянная часть общехозяйственных расходов
15. Выпущена из производства и принята к учету на складе готовая продукция, по фактической себестоимости: изделие А изделие Б
16. Отгружена со склада покупателям готовая продукция (право собственности перейдет к покупателю на станции назначения): изделия А изделия Б
17. Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной ему готовой продукции (изделие А) и переходе права собственности
18. Перечислен с расчетного счета аванс поставщику
19. Начислен НДС с объема продаж		?
20. Списана себестоимость реализованной продукции (изделие А)
21. Определен финансовый результат		?
22. Начислен налог на прибыль		?

 

В табл. 7 представлена оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета.

Таблица 7

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	Основные средства
	Амортизация основных средств
04/	Нематериальные активы
04/ 2	Нематериальные активы (разница между покупной ценой и оценочной стоимостью)
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
19/ 3	НДС по приобретенным материальным ресурсам
20/ 1	Основное производство (изделие А)
20/ 2	Основное производство (изделие Б)
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Товары отгруженные
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
68/ 1	Расчеты по налогам и сборам (НДС)
68/ 2	Расчеты по налогам и сборам (на доходы физических лиц)
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Продажи
	Прибыли и убытки
ИТОГО

 

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Таблица 8

Наименование изделий	База распределения: основная зарплата рабочих	Сумма общепроизводственных расходов (руб.)
А Б
Итого: