Расчет потребности в оборотных средствах по производственным запасам

 

Наименование сырья, материала	Расход за сутки	Запас, дн.	Запас, тыс. р.
нат. ед.	тыс.р.	текущий	страховой	на доставку	Всего
Всего

 

По незавершённому производству плановая величина оборотных средств находится по формуле

 

где - потребность в оборотных средствах для оплаты затрат по незавершённому производству, р.; - себестоимость суточного объёма выпускаемой продукции, р./сут; - длительность среднего производственного цикла от запуска сырья (материала) в производство до сдачи на склад изготовленной из него готовой продукции, сут; - коэффициент нарастания затрат за время производственного цикла (при равномерном нарастании затрат = 0,5; при преобладающих затратах в начале цикла > 0,5; при большем нарастании затрат в конце цикла < 0,5).

Для расчёта плановой суммы оборотных средств, необходимых на период реализации готовой продукции, используется формула

где - плановая потребность в оборотных средствах по готовой продукции, р.; - себестоимость суточного объёма выпускаемой продукции, р./сут; - средняя продолжительность реализации готовой продукции от дня её поступления на склад готовой продукции до дня получения предприятием выручки за неё, сут.

В ряде случаев отдельные операции и элементы времени рассмотренного цикла производства и реализации могут отсутствовать и иметь нулевые значения. Например, сырьё может поступать прямо на склад предприятия, минуя станцию, и тогда соответствующее время на доставку его со станции на склад не учитывается; а в случае действия порядка отпуска готовой продукции после её предоплаты будет отсутствовать потребность в оборотных средствах по готовой продукции отгруженной, но не оплаченной.

Потребность в инвестициях (т. е. в основных средствах и начальных оборотных средствах) обусловлена принятыми ранее проектными решениями, изложенными в предыдущих разделах бизнес-плана. Сначала потребность в инвестициях рассчитывается безотносительно к их предполагаемым источникам. Инвестиции обычно необходимы для приобретения производственных зданий, оборудования, земельного участка и других капитальных элементов производства, а также для формирования оборотных средств и на другие цели капитального характера.

Этот раздел удобно представлять в виде плана-графика с необходимыми пояснениями (табл. 44). В этом плане даются суммы предполагаемых инвестиций с привязкой их к соответствующим периодам подготовки и реализации проекта. Для последующего планирования денежных потоков целесообразно составить помесячный график на все годы, на которые планируются инвестиции.

Размеры затрат по п. 5, 6, 7 и 10 в данную таблицу вносится из предыдущих расчетов. Остальные затраты обосновываются дополнительно. Сроки (месяцы) соответствующих расходов увязываются с календарными планами-графиками, представленными в предыдущих разделах плана.

Здесь же необходимо назвать источники финансирования инвестиций и их размеры показать в графике, аналогичном предыдущему.

 

 

Таблица 44

Примерная форма плана-графика