Понятие и виды банковских счетов

В современном российском законодательстве нет единого понятия банковского счета. ГК рассматривает банковский счет только в свете договора банковского счета, однако не все банковские счета открываются на основании договора банковского счета.

НК дает единственное легальное определение банковского счета:

Счет – это расчетные, текущие и иные счета в банке, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства владельца счета).

Единственное легальное определение, но применяется исключительно для целей налогового законодательства.

Классификация счетов

Счета, открываемые на основании договора, м.б. открыты на основе договора банковского счета и договора банковского вклада. Порядок открытия и закрытия счетов, открываемых на основании договора банковского счета, договора вклада регламентируются инструкцией от 14.09.2006 № 28-И

Исчерпывающий перечень сетов:

1) Расчетный – открывается ЮЛ, кроме кредитных организаций, ИП, ФЛ, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Все расчеты должны быть связаны с предпринимательской деятельностью;

2) Текущий счет – открывается ФЛ для совершения расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью, этот счет не может использоваться ИП для проведения расчетов;

3) Бюджетный счет – открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджета и государственных внебюджетных фондов, обслуживает их Банк России. Облуживание таких счетов другими банками возможно, только если Банк Росси не может выполнить данную функцию на этой территории;

4) Корреспондентский счет – это особый вид счета, открываемый для кредитных организаций, смысл его – обеспечение безналичных платежей между хозяйствующими субъектами, а также осуществление расчетов между кредитными организациями и Банком России, а также между самими кредитными организациями. Корреспондентские счета бывают нескольких видов: А) КС, открываемый кредитной организацией другой кредитной организации (договор корреспондентского счета), такие отношения называются прямыми корреспондентскими отношениями. Банк, открывающий в другом банке свой корреспондентский счет называется банк-респондент, а открываемый ему счет – счет лоро (их счет у нас). Банк в котором открыт счет лоро – корреспондент. Одновременно с открытием счета лоро в банке корреспонденте, в банке респонденте открывается счет ностро (наш у них). Открытие – право кредитной организации Б) Корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям в Банке России (в расчетной сети БР, расчетно-кассовых центрах), каждая кредитная организация обязана иметь корреспондентский счет в Банке России;

5) Счета доверительного управления, открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельность по доверительному управлению (между управляющим и доверителем);

6) Специальные банковские счета, эти счета открываются в случаях, установленных законодательством для осуществления операций определенного вида, например, специальный счет фонда референдума (инициативной группе по проведению референдума), специальный избирательный счет (политической партии, которая выдвигает список кандидатов в Гос. Думу);

7) Депозитный счета судов, подразделений службы судебных приставов, ПО и нотариусов. Для зачисления средств, поступающих в их временное распоряжение. Открываются на основании банковского счета, например, при обеспечении иска (АПК, ГПК), УПК – помещения денежных средств от продажи имущества;

8) Счет по вкладу (депозиту), который открывается на основании договора банковского вклада, может открываться и ЮЛ, и ФЛ, предназначен для хранения денежных средств и получения дохода. По данному счету ЮЛ не вправе совершать расчетные операции

 

Счета, открываемые вне зависимости от волеизъявления клиента:

1) Транзитный валютный счет, он открывается уполномоченным банком ЮЛ и ФЛ для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу данного лица в целях учета валютных операций. Открывается одновременно с открытием валютного счета, который открывается на основании договора банковского счета. Каждому валютному счету соответствует транзитный валютный счет;

2) Ссудный счет. Открывается после заключения кредитного договора бухгалтерией банка на основании платежных документов заемщика на перечислении средств по кредитному договору совершаются бухгалтерские операции по ссудному счету, т.е. данный счет служит исключительно для учета предоставленного банком кредита.

 

Порядок открытия и закрытия банковского счета.

Основанием открытия БС или счета по вкладу является заключение договора и предоставление и предоставление необходимых документов перечень документов зависит от вида открываемого счета и статуса клиента.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу необходимо представить:

1) учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации;

2) лицензии, если клиент осуществляет лицензируемый вид деятельности;

3) карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печать;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

 

Банк проверяет комплектность документов и вносит сведения об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов. Основанием для закрытия счета является прекращение договора в установленном порядке. Открытие, закрытие банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом в налоговые органы.

 

Операции по банковскому счету

Можно разделить на 2 группы:

1) Расчетные;

2) Кассовые.

 

Расчетные операции направлены на осуществление безналичных расчетов по поручению владельца счета в рамках расчетных операций, осуществляется списание и зачисление денежных средств клиента. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Договором может быть предусмотрен более короткий срок.

Банк обязан по распоряжению клиента списывать денежные средства со счета не позже дня следующего за днем поступления соответствующего платежного документа, срок может быть изменен законом или договором банковского счета. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения владельца счета, 2 исключения: бесспорное и безакцептное списание, т.е по решению суда, в случаях, установленных законом и в случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом.

Кассовые операции, они предполагают осуществление операций с наличными деньгами владельца счета, к ним относятся: прием и выдача наличных денег из кассы банка. Все наличные деньги, поступающие в кассы предприятий подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на банковский счет предприятия. Денежная наличность сдается либо непосредственно в кассы кредитных организаций, либо предприятиям связи для последующего перевода на счета в кредитные организации. Наличные деньги могут также сдаваться через инкассаторские службы банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими банками каждому предприятию индивидуально. Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях установлен положением от 24.04. 2008 № 318-П. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются банком на основании следующих документов:

1) Объявлений на взнос наличными, оно состоит из объявления, квитанции и ордера, такие документы оформляют ЮЛ при внесении наличных средств;

2) Приходный кассовый ордер, прием наличных от ФЛ;

3) Препроводительные ведомости к сумкам. Организации могут сдавать наличные деньги в сумках, на которые в организации оформляется препроводительная ведомость.

 

Операции по выдаче наличных денег осуществляются на основании расходных кассовых документов, их 2 типа:

1) Денежный чек, по нему наличные выдаются ЮЛ,

2) ФЛ наличные деньги выдаются по расходному кассовому ордеру.

 

Операции, пот которым клиент, не внося наличные день предъявляет одновременно расходный и приходный кассовый документ недопустимы.

Закрытие счета. БС закрывается при расторжении договора банковского счета, основания для расторжения:

1) Заявление клиента. По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время;

2) ПО инициативе банка. В судебном и внесудебном порядке. В судебном порядке договор расторгается в следующих 2ъ случаях 1) при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором 2) если сумма денежных средств на счете ниже минимального размера, предусмотренного договором, если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом. Во внесудебном порядке договор может быть расторгнуть при отсутствии денежных средств на счете и операций по нему в течение 2х лет, банк должен предупредить клиента об этом в письменной форме и договор будет считаться расторгнутым по истечении 2х месяцев со дня направления клиенту предупреждения, если в течение 2х месяцев на счет клиента не поступят денежные средства.