Расчет суммарных издержек в 2013 году

Также необходимо рассчитать сумму налоговых отчислений.

Расчет налога на имущество организации в 2011-2013 годах представлен в таблице ниже:

	Балансовая стоимость на начало, в руб	Амортизационные отчисления	Остаточная стоимость на отчетную дату	Налог на имущество (2,2% остаточной стоимости)
1 квартал
2 квартал
3 квартал	4053590,243
4 квартал	3960385,364
Итого
1 квартал
2 квартал	3773975,606
3 квартал	3680770,728
4 квартал	3587565,849
Итого
1 квартал
2 квартал	3401156,091
3 квартал	3307951,213
4 квартал	3214746,334
Итого

Таблица 32. Налог на имущество

 

Рассчитаем так же налог на транспортное средство. В собственности у предприятия под категорию транспортных средств попадает только электропогрузчик ЭП-2014. Исходя из суммарной мощности 11,08 кВатт рассчитаем сумму налоговых отчислений.

	Балансовая стоимость транспортных средств на начало периода, в руб	Амортизационные отчисления	Остаточная стоимость на отчетную дату	Транспортный налог
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого

 

Конечным итогом расчётов данной главы является калькуляция себестоимости произведенной продукции.

 

Калькуляция себестоимости красного облицовочного кирпича М-100 на 2011 год

 

Калькуляция себестоимости красного облицовочного кирпича М-100 на 2011 год

 

Калькуляция себестоимости красного облицовочного кирпича М-100 на 2011 год

 

 

 

На приведенных таблицах наглядно видно, что с течением времени себестоимость на единицу продукции неуклонно растет – это объясняется тем, что в условиях постоянного роста объемов производства действует закон убывающей предельной полезности. Отрицательный эффект масштаба во многом объясняется тем что на предприятии не происходит пополнение и модернизация основных средств, и так же слабой автоматизацией производства – эффективность ручного труда с ростом объемов неизбежно падает. В данных условиях предприятием предполагается ограничить объемы производства 3 330 000 штук кирпичей (соответствует оптимистическому прогнозу на 2013 год) и не достигать максимального расчётного значения в 3,5 миллиона штук. Среди прочих плюсов, это так же позволит снизить изнашиваемость основных средств.

7. Организационный план

 

Организационный план предприятия предполагает изменение количества персонала предприятия в зависимости от оптимистичности прогноза, так, в пессимистическом варианте предполагается 9 человек, пессимистическом – 10, оптимистическом -11. Разность в количества персонала объясняется тем, что с ростом объемов производства, в условиях невысокой автоматизации, растет потребность в трудовых ресурсах и так же тем, что высвобождение дополнительных денежных ресурсов позволяет увеличить трудовые издержки. Однако, найм дополнительного персонала в рамках каждого прогноза на 2ой и 3ий год не планируется – весь необходимый персонал будет нанят в 1ый год деятельности. Данное решение обосновывается желанием обучить спецификой производства весь персонал на ранних этапах функционирование предприятия. Не тратить время и силы на обучение, акклиматизацию, привыкание персонала в последующие периоды.

Организационный план предприятия предусматривает иерархическую структуру управления, изображенную на схеме ниже:

Директор

Бухгалтер

Старший специалист по сбыту

Технолог

Специалист по сбыту

Оператор

Водитель погрузчика

Рабочий

 

Таким образом, на предприятии предполагается выделение двух автономных отделов: отдел по продажам и производственный отдел. Так же на предприятии предполагается наличие бухгалтера, подчиняющегося непосредственно директору предприятия.

Выплата заработных плат будет происходить два раза в месяц. Работникам предоставляются оплачиваемый отпуск и плата за сверхурочные. Найм работников на неполный рабочий день не планируется. Полный рабочий день составляет 8 рабочих часов, с часовым перерывом на обед.

Штатное расписание представлено ниже:

 

Должность	Образование	Возраст	Зарплата в 2011 году	Должностные обязанности
Директор	высшее экономическое/ юридическое	35-50		стратегическое управление предприятием, разработка маркетинговой политики
Бухгалтер	Высшее экономическое	30-55		осуществление бухгалтерского и управленческого учета
Старший специалист по сбыту	Высшее экономическое	27-40		осуществление очных и заочных продаж
Специалист по сбыту	Среднее или вышее экономическое	23-35		передвижение по городу - поиск потенциальных контрагентов
Водитель погрузчика	Средне специальное	23-55		управление электропогрузчиком
Оператор	Среднее специальное	23-50		управление производственной техникой
Рабочий	Среднее	18-45		физический труд
Технолог	Высшее техническое	27-55		тактическое управление производством, оптимизация производственного цикла

Таблица 7.1. Трудовые ресурсы предприятия.