Журнал фактов хозяйственной жизни

за сентябрь 20__ г.

№ п.п.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт
1.	Выписка банка за 01.09	980 000
Зачислена на расчётный счёт выручка от покупателя НО «Садовод» за реализованные сопутствующие товары – насосы
2.	Поступил аванс от заказчика вагонов ООО «Транзит»	24 300
3.	Возвращён на расчётный счёт долгосрочный заём, предоставленный наш ей организаци ей партнёрской компании ОАО «Вектор»	3 555
4.	Оплачены платёжным поручением счета поставщика ОАО «Станок» за полученные от него материалы	63 220
5.	Получена на расчётный счёт сумма взноса в счёт вклада в уставный капитал от учредителя	100 000
	Выписка банка за 07.09
6.	Получена сумма штрафа от поставщика за нарушение сроков поставки
7.	Оплачен счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию	2 370
8.	Ошибочно операционистом банка зачислена на расчётный счёт сумма	1 215
9.	Перечислены платежи по социальному страхованию в фонды
	Выписка банка за 15.09
10.	Получено наличными с расчётного счёта в кассу для выдачи зарплаты	916 730
11.1	Перечислены налоговые платежи в бюджет: налог на прибыль	1 300
11.2	НДС
12.	Внесён на расчётный счёт остаток денег в кассе
13.	Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма	1 215
	Выписка банка за 21.09
14.	Открыт аккредитив поставщику МП «Маяк» за счёт собственных средств предприятия, имеющихся на расчётном счёте	17 000
15.	Возвращён на расчётный счёт остаток неиспользованного аккредитива
	Выписка банка за 30.09
16.	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит Сбербанка	35 000
17.	Получен на расчётный счёт краткосрочный заём от ФПГ «Пирамида»	3 000
18.	Оплачена с расчётного счёта покупка облигаций ОФЗ	13 500
19.	Пополнена корпоративная карта за счёт денежных средств, имеющихся на расчётном счёте	10 000
20.	Перечислены средства с расчётного счёта на банковский депозит	63 000

 

Таблица 10.2

Журнал-ордер № 2

за ___________ 20 _г.

с кредита счета 51 «Расчётные счета» в дебет счетов:

 

№	Дата								Итого:
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого:

 

Таблица 10.3

Ведомость № 2

за __________ 20 _г.

в дебет счета 51 «Расчётные счета» с кредита счетов:

Сальдо на начало: _____

 

№	Дата								Итого:
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого:

 

Сальдо на конец:______

Задание 2:

 

1. Отразите движение денежных средств ОАО «Восток» в выписке из лицевого счета за 4 сентября 20___ г., на основе следующих данных:

1) перечислено по платёжному поручению № 82 подрядчику – 25 055=

2) зачислено от покупателя за отгруженную продукцию по поручению № 45 – 61 200=

3) списано для получения наличными по денежному чеку № 071550 на хозрасходы – 32 480=

4) списано с расчётного счёта по платежному требованию поставщика № 6 – 48 150-48

Неизвестные реквизиты корреспондентов оставьте незаполненными.

2. Проставьте справа на полях выписки корреспондирующие счета.

Таблица 10.4

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

за ________________ 20___ г.

Счёт: 40702810100010101134

Организация: ОАО «Восток»

Дата последнего движения по счету: 01.09. 20___.

Входящий остаток: 75 986.59

 

Дата проводки	ВО	Ном. док. банка	Ном. док. клиента	БИК банка корр.	Корр. счет	Счёт плательщика	Счёт получателя	Дебет	Кредит
04.09.20	01	Х			Х	Х
04.09.20	01	Х			Х		Х
04.09.20	03	Х			Х		Х
04.09.20	02	Х			Х
Количество документов:	…	…
Итого обороты:	…	…
Исходящий остаток:	Х	…

 

Вопросы для самопроверки:

Какие хозяйственные факты получают отражение по дебету счета 51? А по кредиту?

Для чего предназначены журнал-ордер № 2 и ведомость № 2?

Какую информацию содержит выписка банка? О какой особенности следует помнить, обрабатывая её?

 

Практическое занятие № 11

Тема: Учёт операций по валютному счёту

Цель занятия – развитие практических навыков синтетического и аналитического учёта операций по валютному счёту.

Задание

1.Откройте к счету 52 «Валютные счета» схемы аналитических счетов по видам валют:

«52-доллары»; «52-евро».

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___г.

3. Отразите движение денежных средств в схемах аналитических счетов.

Таблица 11.1

Расшифровка к счёту 52 «Валютные счета» на 01.02.20___ г.

 

Наименование аналитических счетов	Курс ЦБ	Сумма
Валюта	Рубли
Валютный счёт в долларах США	29-50		945-00
Валютный счёт в евро	40-00		1 000-00
Итого:	Х	Х	1 945-00

 

Таблица 11.2

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за __________ 20__ г.

 

№	Дата	Содержание операций	Курс ЦБ	Сумма	Дт	Кт
Валюта	Руб.
1.	01.02.	На валютный счёт зачислена выручка в американских долларах от инофирмы «Standart» за проданную ей продукцию.	USD/RUR= 29,50	5 000	?
2.	04.02.	Продана уполномоченному банку валюта по курсу 31-00 руб. за 1 доллар США:	USD/RUR= 30,50	Х	Х
2.1		перечислены денежные средства с валютного счёта		2 000	?
2.2		на расчётный счёт зачислена сумма в рублях за проданные доллары США		х	?
2.3		разница между курсом продажи и курсом ЦБ списана на счёт прочих доходов и расходов		х	?
2.4.		удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за продажу валюты		-
	12.02.	Поступил на валютный счёт кредит в евро, сроком 5 месяцев	EUR/RUR =40.10	10 000	?
	14.02.	Перечислено иностранному поставщику в долларах США за оборудование	USD/RUR= 30,50		?
	15.02	Куплена инвалюта по курсу 31-50 руб. за 1 долл. США:	USD/RUR= 30,50	Х	Х
5.1		перечислена сумма в рублях за покупку валюты		25 000	?
5.2		зачислена на валютный счёт сумма приобретённой валюты		25 000	?
5.3		списывается превышение рыночного курса покупки над курсом ЦБ на счёт доходов и расходов		Х	?
5.4		удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за покупку валюты		-	8 125
	18.02.	Частично возвращён кредит банку, евро	EUR/RUR =38.50	1 000	?
	28.02.	Курсовая разница от изменения курса ЦБ в конце месяца отражается на счёте прочих доходов и расходов:		Х	Х
7.1		доллары США	USD/RUR= 30,00	Х	?
7.2		евро	EUR/RUR =39.00	Х	?
8.		В конце месяца финансовый результат от продажи валюты отражается на счёте прибылей и убытков

 

	52 $ Валютный счёт в долларах
Дебет	Кредит
$	Руб.	$	Руб.
Сн =

 

	52? Валютный счёт в евро
Дебет	Кредит
?	Руб.	?	Руб.
Сн =

 

Вопросы для самопроверки:

Что означает выражение «учёт в двойной оценке» по поводу валютного счёта?

По какому курсу валюта учитывается на валютном счёте?

Какие разновидности курсовых разниц Вам известны? Почему они возникают?

 

Тема: Учёт финансовых вложений

Цель занятия – знакомство с бухгалтерским учётом объектов, представляющих собой финансовые вложения.

Задание

1.Откройте к счёту 58 «Финансовые вложения» схемы аналитических счетов:

58-1 «Паи и акции»; 58-2 «Долговые ценные бумаги»; 58-3 «Предоставленные займы»

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за ноябрь 20___г.

 

Таблица 10.1

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за ноябрь 20__ г.

№ п. п.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт
1.	Приобретены котируемые акции ОАО «Прогресс»:	Х	Х	Х
1.1	Перечислен с расчётного счёта аванс в оплату приобретаемых 300 шт. акций по учётной цене 50 руб. контрагенту ОАО «Прогресс»	?
1.2	Полученные от ОАО «Прогресс» акции отражены в составе финансовых вложений	?
1.3	Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному для покупки акций (после их приобретения)
2.	Приобретены некотируемые акции ОАО «Квант»:	Х	Х	Х
2.1	оплачены наличными из кассы 100 шт. по цене 30 руб.	?
2.2	в себестоимости акций учтены платежи по страхованию сделки
3.	Оприходованы облигации ОАО «Старт», внесённые учредителем в качестве вклада в уставный капитал нашей организации ‒ ОАО «Восток»
4.	Учёт предоставленного займа:	Х	Х	Х
4.1	предоставлен заём $500 с валютного счёта партнёру ООО «Альянс», курс ЦБ EUR/RUR =40.00	?
4.2	начислены проценты по договору займа за месяц – 10 % годовых	?
4.3	суммы процентов по договору займа поступили на расчётный счёт	?
5.	Продана часть некотируемых акций ОАО «Квант» ‒ 20 шт. по цене 32 руб.	Х	Х	Х
5.1	определена задолженность покупателя (и ожидаемый прочий доход)	?
5.2	списана стоимость акций исходя из первоначальной оценки 30 руб. за шт.	?
5.3	результат от продажи акций списан на субсчёт «Сальдо прочих доходов и расходов»	?
6.	Начислены дивиденды держателям акций ОАО «Прогресс», учтённые в качестве прочих доходов
7.	В конце месяца отражается изменение стоимости котируемых акций с признанием прочих доходов или расходов:	Х	Х	Х
7.1	Прирост стоимости акций ОАО «Прогресс»: 300 шт. учётная цена 50 руб. по данным Московской фондовой биржи текущая цена 58 руб.	?
7.2	Снижение стоимости акций ОАО «Лидер»: 200 шт. учётная цена 110 руб. по данным Московской фондовой биржи текущая цена 100 руб.	?
	Создан резерв под обесценение некотируемых акций ОАО «Актив»

 

Практическое занятие № 12

Тема: Оформление первичных денежных документов

Цель занятия – знакомство с порядком оформления первичных денежных документов.

Задание:

1. Заполните журнал хозяйственных фактов ОАО «Восток» за февраль 20__г.

2. Оформите первичные документы, на основе которых осуществляется учёт.

Данные для выполнения задачи представлены а табл. 12.1 и табл.12.2.

 

Таблица 12.1

Наименования реквизитов	Реквизиты организации
Наименование организации	Открытое акционерное общество «Восток»
Вид деятельности	Производство измерительных приборов
Почтовый адрес, телефон	655017 г. Абакан, Итыгина, 26, тел. 29 -15-27
Расчётный счет	40702810100010101134 в АКБ «Банк Хакасии» г. Абакана
Валютный счёт
БИК
корреспондентский счёт
ИНН	190 106 0135
КПП	190 101 001

Таблица 12.2

Должности	Ф. И.О. должностных лиц
Генеральный директор	Смех А.А.
Главный бухгалтер	фамилия студента
Бухгалтер	Рукомойникова Е.В.
Кассир	Антипова С.Н.
Зав. складом	Агеев П.П.
Экспедитор	Кирсанов Н.П.

 

Выписка из приказа № 12 от 29.01.20___г.:

«Командировать инструктора отдела кадров Михееву Т.Н. в г. Новосибирск, с 02.02.__г. по 05.02.__ г. включительно для участия в семинаре «Трудовое законодательство в РФ».

 

Расчёт расходов по авансовому отчёту Михеевой Т.Н:

· стоимость проезда ж/д транспортом:

билет Абакан – Новосибирск от 02.02.__г. №000876985

2 300 руб.

билет Новосибирск – Абакан от 04.02.__г. №000695034

2 300 руб.

· суточные: 500-00 х 4 = 2 000 руб.

· квартирные

квитанция гостиницы «Восток» № 463729 от 03.02.__ г.

2 500 руб.

· покупка комплектующих для производства напольных весов –

товарный чек ОАО «Сибирские весы и системы» № 635 от 04.02.__ г.

10 000 руб.+ НДС (18 %)

Таблица 12.3

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за __________ 20__ г.

 

№	№ док.	Документ	Дата	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт
1.		денежный чек	01.02	Кассиром по денежному чеку получены деньги в банке с расчётного счета организации на командировочные и хозяйственные расходы	40 000=	Х	Х
2.		приходный кассовый ордер	01.02	Полученные в банке денежные средства оприходованы в кассу	40 000=
3.		расходный кассовый ордер	02.02	Выданы деньги из кассы на командировочные расходы Михеевой Татьяне Николаевне	20 000=
4.		платёжное поручение	08.02	Перечислено платежным поручением за материалы, полученные от оптовой базы ОАО «Снабсбыт» (ХМБ в г. Абакане, БИК 049514745, расчетный счет 40703810500010000030, КПП 190203004 к/счет 30101810200000000930) по счету № 127 от 05.02.20__г. ИНН 190158158050	15 000= (в т.ч. НДС 2 288=)
5.		авансовый отчёт	12.02	Утверждён авансовый отчёт Михеевой. Списывается сумма командировочных: на общехозяйственные расходы на материалы НДС	9 100= 10 000= ?
6.		объявление на взнос наличными	25.02	Кассиром сдан на расчётный счёт остаток сверхлимитных сумм	60 640	Х	Х

 

Практическое занятие № 13