Синтетический учёт результатов инвентаризации

 

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, д.е.	Дт	Кт
1.
2.
3.
4.

 

Практическое занятие № 8

Тема: Журнально-ордерная форма счетоводства. Учёт операций по кассе.

Цель занятия – овладение навыками синтетического учёта кассовых операций и оформления учётных регистров журнально-ордерной формы счетоводства.

Задание:

 

1. Составьте бухгалтерские проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___ г.

2. Откройте схемы субсчетов к счёту 50 «Касса»: 50-1 «Касса в рублях» и 50-2 «Касса в валюте» на основании данных табл. 8.1. Отразите на них операции по движению денежных средств.

 

 

Таблица 8.1

Расшифровка счёта 50 «Касса» по состоянию на 01.02.20__г.

 

№ сч.	Наименование счетов и субсчетов	Сумма, д.е.
Доллар США	Руб.
50-1	Касса в рублях		10 000
50-2	Касса в валюте		1 932
	Касса		11 932

 

Таблица 8.2

Текущий курс валюты Центрального банка

 

Валюта	Курс к рублю
на 01.02.20__ г.	на 28.02.20__ г.
Доллары США	32. 20	34. 00

 

Таблица 8.3

Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)

за __________ 20__ г.

 

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт	док.
	Отчёт кассира за 2 февраля (касса в рублях)
	1. Поступили деньги в кассу с расчётного счета:
1.1	на выплату заработной платы	125 000	50	51	прих.
1.2	на хозяйственные и командировочные расходы	15 000
2.	Поступила от покупателя в кассу предоплата за продукцию	6 500
3.	Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства	5 800
	Выдано из кассы:
4.1	заработная плата работникам	110 000
4.2	в оплату приобретённых акций ОАО «Старт»	19 000
	Отчёт кассира за 10 февраля (касса в рублях)
5.	Выдано из кассы Сергееву И.Т. в возмещение перерасхода по подотчётным суммам
6.	Внесён в кассу Носовым С.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм
7.	Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И.Т.	1 850
	Отчёт кассира за 28 февраля (касса в рублях)
8.	Внесена сумма грузчиком Прохоровым В.Н. в счёт погашения материального ущерба за разбитый плафон	5 520
9.	Акционерами внесены наличными денежные средства в погашение задолженности по вкладам в Уставный капитал ОАО «Восток»	20 000
	Внесены наличные деньги на расчётный счёт в банк	50 200
	Отчёты кассира за 01–28 февраля (касса в валюте)
11.	Поступили c валютного счёта в кассу на командировочные расходы доллары США – 700	?
12.	Выдано из кассы Соловьеву И.Н. на командировочные расходы (доллары США – 600)	?
15.	Списываются курсовые разницы по валюте, находящейся в кассе по состоянию на 28.02.20__г.	?
	Расчёты с подотчётными лицами:
13.	25.02. Утверждены авансовые отчёты подотчётных лиц (погашена их задолженность перед организацией):
13.1	№ 18 агента отдела снабжения Иванова И.Т. – суммы командировочных отнесены на общехозяйственные расходы	1 780
13.2	№ 19 бухгалтера Соловьева И.Н. (590 долларов США) суммы командировочных отнесены на общехозяйственные расходы	?
13.3	№ 20 Родионовой А.Г. – оприходованы материалы на склад НДС (18 %)	?
13.4	№ 21 Носова С.И. – на общехозяйственные расходы
14.	26.02. ___г. Ковалёвой А.Н. снята сумма с корпоративной карты платёжной системы VISA на командировочные расходы.	20 600

 

3. Откройте и заполните учётные регистры для учёта операций по кассе в рублях – журнал-ордер №1 и ведомость №1.

 

Таблица 8.4

Журнал-ордер №1

за _________ 20___г.

с кредита счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» в дебет счетов:

 

№	Дата						Итого:
1.
2.
3.
	Итого:

 

Таблица 8.5

Ведомость №1

за ________ 20___г.

в дебет счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» с кредита счетов:

 

Сальдо на начало: ______

 

№	Дата							Итого:
1.
2.
3.
	Итого:

 

Сальдо на конец:_______

 

			50-2 Касса в валюте
$		Руб.	$	Руб.
Cн=

 

4. Рассчитайте лимит наличных денег в рублёвой кассе (L), если бухгалтер определил:

• расчётный период (Р) – февраль 20___г. включает 24 рабочих дня.

• объём выдачи (R) наличными за расчётный период –?

• период времени между днями получения наличных в банке по денежному чеку (Nn) – 7 дней.

 

L = R: N_n х Р =

Вопросы для самопроверки:

Каково предназначение журнала-ордера №1 и ведомости №1?

На каком синтетическом счёте организован учёт кассы? Как работает счёт?

Что понимают под лимитом кассы? Кто его устанавливает? Для чего он предназначен?

 

Практическое занятие № 9

 

Тема: Учёт расчётов с подотчётными лицами

Цель занятия – усвоение знаний о назначении и технике аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.

Задание:

1. На основании журнала фактов хозяйственной жизни (см. практическое занятие № 8) заполните оборотную ведомость аналитического учёта к счёту 71 (табл. 9.1) за февраль 20__г.

Таблица 9.1

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

за ________________ 20____г.

 

№	Фамилия, И.О. подотчётного лица	Сальдо на 01.02.	Оборот	Сальдо на 28.02.
Дт	Кт	дебет	кредит	Дт	Кт
№ оп. дата	Корр. счёт	Сумма	№ оп. дата	Корр. счёт	Сумма
1.	Сергеев И.Т.	‒
2.	Родионова А.Г.		‒
3.	Носов С.И.		‒
4.	Соловьёв М.Н.	‒	‒
5.	Иванов И.Т.	‒	‒
6.	Ковалёва А.Н.	‒	‒
	Итого:

 

Вопросы для самопроверки:

Когда счёт 71 работает в активном, а когда – в пассивном режиме?

Как сальдо данного счёта должно отражаться в балансе?

 

Практическое занятие № 10

Тема: Учёт операций по расчётному счёту

 

Цель занятия – обретение навыков организации синтетического учёта операций по расчётному счёту.

Задание 1:

1. Составьте проводки в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни за сентябрь (табл. 10.1).

2. Откройте и заполните учётные регистры для учёта движения денежных средств на расчётном счёте: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за сентябрь.

 

Остаток по синтетическому счёту 51 «Расчётные счета» на 01.09.20__г. – 3 000 руб.

 

Таблица 10.1