Тема: Внутрішні джерела фінансової санації підприємства

Семінарське заняття №3

Тема: Санація балансу

 

1.Зміст і структура бухгалтерського балансу.

2.Діагностика фінансового стану підприємства на підставі бухгалтерського балансу.

3.Зміни в активах балансу.

4. Реструктуризація пасивів.

5. Факторинг як складова санації активів балансу.

6. Методи реструктуризації боргу підприємства.

 

Контрольні питання

1. У чому полягає зміст санації балансу?

2. Що таке чисті активи?

3. Назвіть два види джерел формування активів підприємства.

4. Поясніть чому величина власного капіталу не повинна бути менша за величину статутного капіталу.

5. За яких умов структура балансу визнається незадовільною, а підприємство неплатоспроможним?

6. Поясніть що таке санаційний прибуток і як він формується?

7. В яких випадках прибуткове підприємство може бути неплатоспроможним?

Задачі

1. Розрахувати суму власних обігових коштів за такими даними підприємства: І розділ пасиву балансу – 150 тис. грн., І розділ активу балансу – 60 тис. грн., підсумок балансу – 200 тис. грн.

 

2. Розрахувати суму обігових активів підприємства за такими даними: І розділ пасиву балансу – 150 тис. грн., І розділ активу балансу – 60 тис. грн., підсумок балансу – 200 тис. грн.

 

3. Визначити балансову вартість акцій якщо відомі такі дані підприємства: статутний капітал – 100 тис. грн., нерозподілений прибуток – 200 тис. грн., кількість акцій акціонерного товариства ‑ 1000 шт.

 

4. Визначити балансову вартість акцій якщо відомі такі дані підприємства: статутний капітал – 100 тис. грн., непокритий збиток – (50) тис. грн., кількість акцій акціонерного товариства ‑ 1000 шт.

 

5. Визначити коефіцієнт фінансової незалежності та коефіцієнт заборгованості за такими даними підприємства: власний капітал підприємства на поч. року – 185 200 грн., на кін. року – 215 600 грн., поточні зобов’язання на поч.. року – 216 300 грн., на кін. року – 164 400 грн., довгострокові зобов’язання на поч. і кін. періоду – 0 грн. За проведеними розрахунками зробити висновки.

 

6. Визначити коефіцієнт забезпеченості власними коштами за такими даними підприємства: власний капітал – 166 530 грн., необоротні активи – 76 000 грн., підсумок балансу – 405 600 грн., витрати майбутніх періодів – 0 грн. За проведеними розрахунками зробити висновки.

 

 

Семінарське заняття №4

Тема: Внутрішні джерела фінансової санації підприємства

 

1.Коротка характеристика стратегій фінансової санації підприємства.

2.Загальні аспекти фінансування підприємств за рахунок внутрішніх джерел.

3.Класифікація внутрішніх фінансових джерел санації підприємства.

4. Доходи від основної діяльності як джерело фінансування санаційних заходів.

5. Амортизаційні відрахування як джерело фінансування санації підприємств.

6. Використання резервів для покращення фінансового забезпечення підприємств.

 

Контрольні питання

1. В якому випадку і чому амортизаційні відрахування більшою мірою, ніж прибуток можуть бути фінансовою базою підприємства?

2. Яку частку у структурі витрат підприємства займає амортизація у країнах з перехідною економікою?

3. В чому сутність стратегії розвитку?

4. В чому суть захисної стратегії?

5. Які Ви знаєте напрями нецільового використання амортизаційних коштів?

6. Які існують законодавчо встановлені напрями використання резервів?

7. Поясніть сутність стратегічного напряму використання резервів.

8. Що відносять до доходів від основної діяльності підприємства?

 

 

Семінарське заняття №5

Семінарське заняття № 6

Тема: Санаційний аудит

1.Основні принципи та завдання санаційного аудиту.

2. Класифікація видів аудиту

3. Методи отримання аудиторських підтверджень.

4. Етапи проведення санаційного аудиту.

5.SWOT-аналіз в процесі проведення санаційного аудиту.

6.Підготовка аудиторського висновку та звіту.

7.Головні інформаційні джерела проведення санаційного аудиту.

Контрольні запитання

1. Хто може ініціювати проведення санаційного аудиту?

2.Визначте основну мету санаційного аудиту.

3.Що є об’єктом дослідження аудитора?

4. Назвіть головні інформаційні джерела санаційного аудиту.

5. Які завдання вирішує стратегічний аудит?

6.Яку відповідальність несе аудитор під час проведення санаційного аудиту?

7. Що зазначається в аудиторському висновку?

8. Які Ви знаєте основні принципи аудиту?

 

 

Семінарське заняття №7

Семінарське заняття № 8

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ

1. Історія виникнення і трансформація банкрутства в світовій практиці.

2. Банкрутство як соціально-економічне явище.

3. Застосування принципів і методів складання бізнес-плану у плануванні фінансової санації.

4. Складання плану маркетингу, виробництва і капіталовкладень,організаційного плану та фінансового плану.

5. Особливості плану досудової санації та плану санації, який складається під час провадження у справі про банкрутство.

6. Управління і здійснення контролю за виконанням плану санації.

7. Структура відносин суб’єктів санації і банкрутства підприємства.

8. Характер і сутність неправомірних дій суб’єктів при банкрутстві.

9. Сутність і причини виникнення неплатоспроможності на підприємстві.

10. Характеристика системи взаємовідносин сторін у справі про банкрутство.

11. Сутність і основні функції арбітражного керуючого.

12. Сутність і зміст процедури розпорядження майном.

13. Сутність процедури ліквідації боржника та умови її застосування.

14. Основні групи заходів щодо санації фінансово-кредитної установи.

15. Мирова угода як суспільна дія її учасників.

16. Державна політика України в питаннях банкрутства і санації підприємств.

17. Цілі, функції і повноваження Державного органу з питань банкрутства.

18. Функції і повноваження розпорядника майна боржника.

19. План санації, його структура.

20. Комітет кредиторів, порядок його обрання, цілі, повноваження і строк дії.

21. Мораторій на задоволення вимог кредиторів.

22. Зміст поняття «вимоги кредиторів» і черговість їх задоволення.

23. Особливості управління боржником в процедурі ліквідації.

24. Методи і програма санаційного аудиту.

25. Розвиток санаційного контролінгу за кордоном.

26. Основні напрями удосконалення механізму санації підприємств в сучасних умовах.

27. Особливості зменшення статутного капіталу підприємства.

28. Санаційний прибуток, його виникнення та призначення.

29. Джерела проведення чистої санації та її сутність.

30. Факторинг та форфейтинг як джерела фінансової санації підприємств.

31. Складання передавального та розподільчого балансу під час реорганізації.

32. Особливості санації сільськогосподарських підприємств.

33. Участь кредиторів у фінансовому оздоровленні боржника.

34. Порядок ліквідації банку в Україні.

35. Реорганізація як метод фінансового оздоровлення банків.

36. Роль НБУ в фінансовому оздоровленні банку.

37. Рейдерство, його суть та методи запобігання рейдерським атакам.

38. Сутність ринкового підходу визначення вартості підприємства.

РОЗРАХУНКОВА РОБОТА

Розрахункова робота передбачає проведення оцінки фінансового стану підприємства на основі витягу з Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства затверджених Наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 № 14, де вказаний порядок розрахунку всіх необхідних показників. Аналіз необхідно провести на основі наведених звітних форм підприємства.

Кожен студент повинен виконати розрахункову роботу на базі даних Балансу та Звіту про фінансові результати підприємства, обраного ним з поданого списку. Фінансова звітність підприємств доступна на сайті http://smida.gov.ua. За результатами розрахунку показників заповнюється таблиця "Оцінка фінансового стану підприємства" і здійснюється аналіз змін (шляхом зіставлення розрахованих показників з оптимальними значеннями) за результатами періоду, що аналізується.

ПЕРЕЛІК

СИСТЕМА ПОКАЗНИКІВ

ПорЯДОК РОЗРОБКИ ПЛАНУ САНАЦІЇ

Для розробки плану фінансової санації підприємства необхідно ознайомитися з вихідними диними про підприємство. Наступним кроком є вивчення аналітичного матеріалу стосовно розвитку підприємств схожої спеціалізації в Україні та регіоні.

Після вивчення всіх матеріалів приступають до СВОТ-аналізу, результати якого використовують при написанні 2-5 розділів. Характерною помилкою під час складання плану фінансової санації є перелік причин кризи та сильних сторін підприємства та неврахування їх при пропозиції заходів щодо виходу підприємства з кризи.

Варто звернути увагу на те, що спершу необхідно максимально використати внутрішні фінансові джерела проведення санації, зокрема реалізації частини виробничих запасів, готової продукції та товарів, можливо навіть за собівартістю.

Зміст плану фінансової санації поданий нижче. В методичних рекомендаціях як зразок також представлено спрощений варант плану фінансової санації. Приклад оформлення титульної сторінки плану фінансової санації представлено в Додатку А.

Зміст плану фінансової санації підприємства

ЗРАЗОК ПЛАНУ ФІНАНСОВОЇ САНАЦІЇ

ПАТ "Запорізький завод важкого кранобудування"

Семінарське заняття №3

Тема: Санація балансу

 

1.Зміст і структура бухгалтерського балансу.

2.Діагностика фінансового стану підприємства на підставі бухгалтерського балансу.

3.Зміни в активах балансу.

4. Реструктуризація пасивів.

5. Факторинг як складова санації активів балансу.

6. Методи реструктуризації боргу підприємства.

 

Контрольні питання

1. У чому полягає зміст санації балансу?

2. Що таке чисті активи?

3. Назвіть два види джерел формування активів підприємства.

4. Поясніть чому величина власного капіталу не повинна бути менша за величину статутного капіталу.

5. За яких умов структура балансу визнається незадовільною, а підприємство неплатоспроможним?

6. Поясніть що таке санаційний прибуток і як він формується?

7. В яких випадках прибуткове підприємство може бути неплатоспроможним?

Задачі

1. Розрахувати суму власних обігових коштів за такими даними підприємства: І розділ пасиву балансу – 150 тис. грн., І розділ активу балансу – 60 тис. грн., підсумок балансу – 200 тис. грн.

 

2. Розрахувати суму обігових активів підприємства за такими даними: І розділ пасиву балансу – 150 тис. грн., І розділ активу балансу – 60 тис. грн., підсумок балансу – 200 тис. грн.

 

3. Визначити балансову вартість акцій якщо відомі такі дані підприємства: статутний капітал – 100 тис. грн., нерозподілений прибуток – 200 тис. грн., кількість акцій акціонерного товариства ‑ 1000 шт.

 

4. Визначити балансову вартість акцій якщо відомі такі дані підприємства: статутний капітал – 100 тис. грн., непокритий збиток – (50) тис. грн., кількість акцій акціонерного товариства ‑ 1000 шт.

 

5. Визначити коефіцієнт фінансової незалежності та коефіцієнт заборгованості за такими даними підприємства: власний капітал підприємства на поч. року – 185 200 грн., на кін. року – 215 600 грн., поточні зобов’язання на поч.. року – 216 300 грн., на кін. року – 164 400 грн., довгострокові зобов’язання на поч. і кін. періоду – 0 грн. За проведеними розрахунками зробити висновки.

 

6. Визначити коефіцієнт забезпеченості власними коштами за такими даними підприємства: власний капітал – 166 530 грн., необоротні активи – 76 000 грн., підсумок балансу – 405 600 грн., витрати майбутніх періодів – 0 грн. За проведеними розрахунками зробити висновки.

 

 

Семінарське заняття №4

Тема: Внутрішні джерела фінансової санації підприємства

 

1.Коротка характеристика стратегій фінансової санації підприємства.

2.Загальні аспекти фінансування підприємств за рахунок внутрішніх джерел.

3.Класифікація внутрішніх фінансових джерел санації підприємства.

4. Доходи від основної діяльності як джерело фінансування санаційних заходів.

5. Амортизаційні відрахування як джерело фінансування санації підприємств.

6. Використання резервів для покращення фінансового забезпечення підприємств.

 

Контрольні питання

1. В якому випадку і чому амортизаційні відрахування більшою мірою, ніж прибуток можуть бути фінансовою базою підприємства?

2. Яку частку у структурі витрат підприємства займає амортизація у країнах з перехідною економікою?

3. В чому сутність стратегії розвитку?

4. В чому суть захисної стратегії?

5. Які Ви знаєте напрями нецільового використання амортизаційних коштів?

6. Які існують законодавчо встановлені напрями використання резервів?

7. Поясніть сутність стратегічного напряму використання резервів.

8. Що відносять до доходів від основної діяльності підприємства?

 

 

Семінарське заняття №5