Тема 4. Акцизний податок і мито

Акцизний податок як непрямий податок. Види акцизів, їх еволюція. Платники податку. Об`єкт оподаткування, база оподаткування. Підакцизні товари, види ставок податку.

Порядок включення акцизного податку в ціну товарів. Документальне оформлення акцизного податку. Розрахунок сум акцизного податку. Порядок і строки сплати податку. Особливості оподаткування алкогольних та тютюнових виробів.

Роль митного оподаткування у формуванні дохідної частини Державного бюджету. Загальна характеристика митних платежів.

Мито і його види. Митна вартість як основа оподаткування митом. Методи визначення митної вартості. Нарахування та сплата мита. Загальна характеристика митних режимів, що використовуються в Україні та особливості їх оподаткування.

Характеристика та види митних зборів.

Література:І-2,5,12,22,23,24,25.ІІ-2,3,5. ІІІ-6,8,9.

 

Змістовий модуль ІІІ. Податки на доходи і прибутки

Тема 5. Податок на прибуток підприємств

Поняття про дохід і прибуток та порядок їх обчислення. Корпора­тивний прибутковий податок як основний вид особистого прямого оподаткування юридичних осіб.

Роль і значення податку у формуванні доходів бюджетів, регулю­ванні доходів підприємств різних форм власності.

Платники податку. Об'єкт оподаткування. Ставки податку. Склад доходів та витрат та порядок їх визначення. Порядок обчислення оподатковуваного прибутку та податку на прибуток, складання декларації з податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.

Об`єкти амортизації, класифікація груп основних засобів. Методи нарахування амортизації.

Оподаткування операцій особливого виду. Особливості оподаткування страховика, особливості оподаткування нерезидентів. Безнадійна та сумнівна заборгованість.

Література:І-,3,5,13. ІІ-1,3,5. ІІІ-1,7,9,10.

 

Тема 6. Податок з доходів фізичних осіб

Принципи побудови податку на доходи фізичних осіб. Елементи податку: платники податку та об'єкт оподаткування, формування бази оподаткування, система ставок податку. Режими оподаткування різних категорій доходів.

Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб. Порядок розрахунку соціальних пільг з податку, сутність податкової знижки та її розрахунок.. Особи, відповідальні за утримання та сплату податку до бюджету. Подання річної декларації про майновий стан і доходи.

Порядок сплати податку з доходів, отриманих не за місцем основної роботи.

Оподаткування операцій з продажу об`єктів нерухомого майна.

Література:І-1,2,5,8,9,10,16..ІІ-1,3,4,5. ІІІ-1,4,9.

Тема 7. Спрощена система оподаткування суб`єктів малого підприємництва

Суб`єкти єдиного податку. Перелік податків і зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок.

Порядок переходу суб`єктів малого підприємництва на спрощену систему оподаткування. Розрахунок суми єдиного податку.

Особливості сплати і нарахування єдиного податку для юридичних осіб.

Особливості сплати і нарахування єдиного податку для фізичних осіб.

Альтернативні системи оподаткування малого бізнесу.

Література:І-2,5.ІІ-1,2,5. ІІІ-2,4,9,14.

 

Змістовий модуль ІV. Інші податки. Податкове планування і контроль

Тема 8. Рентна плата

Рентні платежі та їх види. Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин, рентна плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України, рентна плата за спеціальне використання води, рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів, рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Платники, об`єкт і база оподаткування. Ставки рентної плати. Подання декларації і строки сплати рентної плати. Відповідальність платників рентної плати та контроль за її справлянням.

Література:І-1,4,5,15.ІІ-2,3,4,6. ІІІ-2,4,9,14.