Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.

 

Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя	Изменение показателя (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
01.01.2014	31.12.2014
1. Коэффициент автономии				Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,55 (оптимальное 0,65-0,8).
2. Коэффициент финансового левериджа				Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение: 1 и менее (оптимальное 0,43-0,67).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами				Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива				Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия инвестиций				Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,85.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала				Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: 0,05 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества				Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных средств				Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности запасов				Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности				Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

 

Коэффициент автономии (avtonom)
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Альтернативное название показателя -коэффициент финансовой независимости.

Качественная оценка показателя:

• Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.55 ≤ хор. < 0.65 ≤ отлич. < 0.75 ≤ хор. < ∞
• Производство и распределение электроэнергии, газа и воды • Связь	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.55 ≤ хор. < 0.65 ≤ отлич. < 0.8 ≤ хор. < ∞
• Транспорт	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.55 ≤ хор. < 0.65 ≤ отлич. < 0.9 ≤ хор. < ∞
• Операции с недвижимым имуществом; Аренда, бытовой прокат; Прочие услуги	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.5 ≤ хор. < 0.6 ≤ отлич. < 0.75 ≤ хор. < ∞
• Гос. управление и военная безопасность; соц. обеспечение • Cоциальные, коммунальные и персональные услуги	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.55 ≤ хор. < 0.65 ≤ отлич. < 0.85 ≤ хор. < ∞
• Рыболовство, рыбоводство • Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака • Производство резиновых и пластмассовых изделий	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.45 ≤ хор. < 0.55 ≤ отлич. < 0.7 ≤ хор. < ∞
• Текстильное и швейное производство	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.40 ≤ хор. < 0.50 ≤ отлич. < 0.7 ≤ хор. < ∞
• Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви • Производство машин и оборудования • Производство электро- и оптического оборудования • Производство транспортных средств и оборудования • Обрабатывающие производства: Прочие производства • Деятельность в области информационных технологий • Научные исследования и разработки • Строительство • Торговля авто и мотоциклами, их техобслуживание и ремонт • Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.4 ≤ хор. < 0.5 ≤ отлич. < 0.7 ≤ хор. < ∞
• Здравоохранение и предоставление социальных услуг	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.55 ≤ хор. < 0.65 ≤ отлич. < 0.80 ≤ хор. < ∞
• Прочие отрасли	∞ < критич. ≤ 0 < неуд. < 0.5 ≤ хор. < 0.6 ≤ отлич. < 0.7 ≤ хор. < ∞

 

 

Коэффициент финансового левериджа (FinancialLeverage)
Отношение заемного капитала к собственному.

Качественная оценка показателя:

• Рыболовство, рыбоводство • Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака • Производство резиновых и пластмассовых изделий	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.43 ≤ отлич. < 0.82 ≤ хор. < 1.22 ≤ неуд. < ∞
• Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.33 ≤ отлич. < 0.54 ≤ хор. < 0.82 ≤ неуд. < ∞
• Текстильное и швейное производство • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви • Производство машин и оборудования • Производство электро- и оптического оборудования • Производство транспортных средств и оборудования • Обрабатывающие производства: Прочие производства • Строительство • Торговля авто и мотоциклами, их техобслуживание и ремонт • Деятельность в области информационных технологий • Научные исследования и разработки • Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.43 ≤ отлич. < 1 ≤ хор. < 1.5 ≤ неуд. < ∞
• Производство и распределение электроэнергии, газа и воды • Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство • Здравоохранение и предоставление социальных услуг	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.25 ≤ отлич. < 0.54 ≤ хор. < 0.82 ≤ неуд. < ∞
• Транспорт	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.11 ≤ отлич. < 0.54 ≤ хор. < 0.82 ≤ неуд. < ∞
• Операции с недвижимым имуществом; Аренда, бытовой прокат; Прочие услуги	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.33 ≤ отлич. < 0.67 ≤ хор. < 1 ≤ неуд. < ∞
• Гос. управление и военная безопасность; соц. обеспечение • Cоциальные, коммунальные и персональные услуги	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.18 ≤ отлич. < 0.54 ≤ хор. < 0.82 ≤ неуд. < ∞
• Прочие отрасли	∞ < критич. < 0 ≤ хор. < 0.43 ≤ отлич. < 0.67 ≤ хор. < 1 ≤ неуд. < ∞

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (sosobesp)
Характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости; коэффициент обеспеченности текущих активов. Качественная оценка показателя построена на основе методики, содержащейся в Постановлении Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий", и данных Росстата.

 

Качественная оценка показателя:

Все отрасли

∞ < критич. < -0.2 ≤ неуд. < 0.1 ≤ хор. < 0.15 ≤ отлич. < ∞

 

Индекс постоянного актива (NCAtoNW)
Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

Коэффициент покрытия инвестиций (pokrinvest)
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.

Качественная оценка показателя:

• Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство • Рыболовство, рыбоводство • Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность • Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов • Производство прочих неметаллических минеральных продуктов • Металлургия, производство металлических изделий • Оптовая торговля, включая торговлю через агентов • Образование • Химическое производство	∞ < критич. < 0.5 ≤ неуд. < 0.75 ≤ хор. < 0.85 ≤ отлич. < ∞
• Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых • Производство и распределение электроэнергии, газа и воды • Транспорт • Связь • Гос. управление и военная безопасность; соц. обеспечение • Здравоохранение и предоставление социальных услуг • Cоциальные, коммунальные и персональные услуги	∞ < критич. < 0.5 ≤ неуд. < 0.85 ≤ хор. < 0.9 ≤ отлич. < ∞
• Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических • Обработка древесины и производство изделий из дерева (кроме мебели) • Гостиницы и рестораны • Финансовая деятельность • Операции с недвижимым имуществом; Аренда, бытовой прокат; Прочие услуги	∞ < критич. < 0.5 ≤ неуд. < 0.8 ≤ хор. < 0.9 ≤ отлич. < ∞
• Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви • Производство машин и оборудования • Производство электро- и оптического оборудования • Деятельность в области информационных технологий • Торговля авто и мотоциклами, их техобслуживание и ремонт	∞ < критич. < 0.5 ≤ неуд. < 0.65 ≤ хор. < 0.75 ≤ отлич. < ∞
• Прочие отрасли	∞ < критич. < 0.5 ≤ неуд. < 0.7 ≤ хор. < 0.8 ≤ отлич. < ∞

Коэффициент маневренности собственного капитала (manevrsk)
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.

Качественная оценка показателя:

• Рыболовство, рыбоводство • Текстильное и швейное производство • Производство резиновых и пластмассовых изделий • Производство прочих неметаллических минеральных продуктов • Металлургия, производство металлических изделий • Обрабатывающие производства: Прочие производства • Образование • Химическое производство • Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов • Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака	∞ < критич. < -0.2 ≤ неуд. < 0.1 ≤ хор. < 0.2 ≤ отлич. < ∞
• Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви • Деятельность в области информационных технологий	∞ < критич. < -0.2 ≤ неуд. < 0.2 ≤ хор. < 0.3 ≤ отлич. < ∞
• Производство машин и оборудования • Производство транспортных средств и оборудования • Строительство • Научные исследования и разработки • Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий	∞ < критич. < -0.2 ≤ неуд. < 0.15 ≤ хор. < 0.25 ≤ отлич. < ∞
• Торговля авто и мотоциклами, их техобслуживание и ремонт	∞ < критич. < -0.2 ≤ неуд. < 0.35 ≤ хор. < 0.45 ≤ отлич. < ∞
• Прочие отрасли	∞ < критич. < -0.2 ≤ неуд. < 0.05 ≤ хор. < 0.15 ≤ отлич. < ∞

 

Коэффициент обеспеченности запасов (obesmpz)
Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов.

Качественная оценка показателя:

Все отрасли

∞ < критич. < 0 ≤ неуд. < 0.5 ≤ хор. < 0.6 ≤ отлич. < ∞

 

Коэффициент мобильности имущества (mobilos)
Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.

Коэффициент мобильности оборотных средств (mobilob)
Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

Коэффициент краткосрочной задолженности (CLiabilityRatio)
Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности.

 

2.4. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Оценка деловой активности